Податковий облік на єдиному податку з ПДВ
Облік ПДВ і єдиного податку, накладні, податковий кредит, оцінка ризиків для ТОВ.
Детальніше →Звітність ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Звітність ТОВ на єдиному податку з ПДВ: декларації єдиного податку й ПДВ, реєстрація накладних, звіти агента, фінансова звітність, строки, подання онлайн.
Ведення звітності на єдиному податку з ПДВ для компанії-фірми ТОВ
Звітність ТОВ на єдиному податку з ПДВ — це підготовка та подання декларації єдиного податку, декларації з ПДВ, реєстрація податкових накладних, звітів про єдиний внесок і податки з виплат фізичним особам, а також фінансової звітності товариства з обмеженою відповідальністю. Звітів тут більше, ніж на єдиному податку без ПДВ, і всі вони пов’язані між собою: дохід у декларації єдиного податку, оборот у декларації з ПДВ і реєстр накладних мають збігатися, тому розбіжність в одному звіті швидко стає підставою для запиту податкового органу.
Ми готуємо звітність фірми у формі ТОВ на основі перевірених даних бухгалтерського й податкового обліку, ведемо календар строків і подаємо звіти в електронному вигляді. Водночас директор із кваліфікованим електронним підписом перевіряє й підписує кожен звіт та накладну і відповідає за достовірність поданих даних, а ми готуємо документи й звіряємо їх із обліком та реєстром накладних.
- Основні принципи звітності ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Єдине джерело даних
- Два податки, дві декларації
- Накладні як основа декларації
- Перехресна звірка
- Календар строків
- Підпис директора і підтвердження
- Які звіти подає ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Чим звітність ТОВ на єдиному податку з ПДВ відрізняється від інших систем
- Декларація єдиного податку ТОВ, яке є платником ПДВ
- Декларація з ПДВ: від реєстру накладних до подання
- Як звіти ТОВ на єдиному податку з ПДВ перевіряються між собою
- Цикл підготовки звітності ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Бюджетне відшкодування ПДВ і перевірка декларації
- Звіти податкового агента: що подає ТОВ за працівників і виплати
- Фінансова звітність ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Типові помилки у звітності ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Коригування звітності ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Як відбувається ведення звітності ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Перелік звітів і календар
- Аналіз минулих періодів
- Щомісячна звірка даних
- Підготовка проєктів звітів
- Перевірка директором і подання
- Підтвердження і архів
- Дистанційне ведення звітності ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Що отримує ТОВ від ведення звітності на єдиному податку з ПДВ
- Інструменти й автоматизація звітності ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Нормативно-правова база звітності ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Що ми робимо, а що залишається за директором
- Який обсяг звітності потрібен вашому ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Пов'язані послуги з обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Податковий облік на єдиному податку з ПДВ
- Бухгалтерський облік на єдиному податку з ПДВ
- Управлінський облік на єдиному податку з ПДВ
- Впровадження обліку на єдиному податку з ПДВ
- Кейси з обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Замовити звітність ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Поширені запитання про звітність ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Які звіти подає ТОВ на єдиному податку з ПДВ?
- Чи подає ТОВ на єдиному податку з ПДВ декларацію з податку на прибуток?
- Чи входить ПДВ у дохід у декларації єдиного податку ТОВ?
- Чим декларація з ПДВ ТОВ відрізняється від декларації єдиного податку?
- Що буде, якщо податкову накладну ТОВ зареєстровано із запізненням?
- Як ТОВ на єдиному податку з ПДВ відшкодувати податок?
- Які звіти ТОВ на єдиному податку з ПДВ подає як податковий агент?
- Чи може ТОВ на єдиному податку з ПДВ виправити помилку в поданій звітності?
- Чи може ТОВ на єдиному податку з ПДВ виплачувати дивіденди і як це відображається у звітності?
- Як ТОВ на єдиному податку з ПДВ підготуватися до запиту податкового органу?
- Чи можна подавати звітність компанії-фірми ТОВ на єдиному податку з ПДВ дистанційно?
- Від чого залежить вартість ведення звітності ТОВ на єдиному податку з ПДВ?
Основні принципи звітності ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Платник єдиного податку з ПДВ подає звітність за двома податковими напрямками одразу, а ще реєструє накладні, які на практиці працюють як окремий потік звітності. Тому звітність ТОВ на цьому режимі тримається на шести принципах, які дозволяють подавати звіти вчасно й без розбіжностей.
Єдине джерело даних
Усі звіти ТОВ формуються з одного перевіреного облікового масиву, тому цифри в деклараціях збігаються з бухгалтерським і податковим обліком.
Два податки, дві декларації
Декларація єдиного податку базується на доході без ПДВ, а декларація з ПДВ на накладних і кредиті, тому їх готують за різними правилами з одних документів.
Накладні як основа декларації
Декларація з ПДВ спирається на реєстр виданих і отриманих накладних, тому незареєстрована накладна одразу змінює показники звіту.
Перехресна звірка
Показники декларацій, фінансової звітності, банку й реєстру накладних порівнюються між собою до подання.
Календар строків
Строки подання декларацій, реєстрації накладних і сплати податків ведуться в одному календарі з нагадуваннями.
Підпис директора і підтвердження
Кожен звіт підписується КЕП директора, а квитанції про прийняття зберігаються як доказ подання.
Які звіти подає ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Склад звітності залежить від наявності працівників, виплат, готівкових розрахунків та операцій з нерезидентами, проте базовий набір для платника ПДВ на спрощеній системі завжди ширший, ніж без ПДВ. Водночас окремі звіти подаються не у формі декларації, а як реєстрація документів у спеціальному реєстрі. У таблиці наведено основні.
| Звіт чи дія | Що відображає | Що ми готуємо |
|---|---|---|
| Декларація єдиного податку | Дохід ТОВ без ПДВ та розрахунок єдиного податку | Декларацію за даними обліку доходів, звірену з банком |
| Декларація з ПДВ | Податкові зобов’язання, податковий кредит і суму до сплати чи відшкодування | Декларацію та додатки за реєстром виданих і отриманих накладних |
| Податкові накладні та розрахунки коригування | Операції, що оподатковуються, і зміни до них | Складання, підписання та реєстрацію в ЄРПН у встановлені строки |
| Звітність з єдиного соціального внеску | Нарахування внесків на виплати працівникам | Звіт за даними зарплатного й кадрового обліку |
| Звіт про доходи фізичних осіб | Виплати працівникам та іншим особам, утримані податки | Звіт агента зі звіркою виплат і платежів |
| Фінансова звітність | Майно, зобов’язання й результат ТОВ | Комплект звітності відповідно до категорії підприємства |
| Звіти каси чи ПРРО | Готівкові й карткові розрахунки | Звірку фіскальних звітів із банком і обліком |
Отже, на цьому режимі звітність охоплює і доходи, і ПДВ, і виплати працівникам, тому перелік звітів ми погоджуємо з директором окремо. Дані для них формуються в податковому та бухгалтерському обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ.
Чим звітність ТОВ на єдиному податку з ПДВ відрізняється від інших систем
Система оподаткування визначає не лише перелік звітів, а й логіку їх підготовки: на загальній системі центральним є податок на прибуток, на єдиному податку — дохід, а на єдиному податку з ПДВ — зв’язка доходу й накладних. У таблиці порівняно три системи.
| Показник | Загальна система | Єдиний податок | Єдиний податок з ПДВ |
|---|---|---|---|
| Податкові декларації | Податок на прибуток і ПДВ | Єдиний податок | Єдиний податок і ПДВ |
| Податкові накладні | Складаються й реєструються | Не складаються, якщо ТОВ не платник ПДВ | Складаються й реєструються в ЄРПН |
| База декларації основного податку | Фінансовий результат із коригуваннями | Дохід за надходженням | Дохід за надходженням без ПДВ |
| Головне зіставлення | Прибуток, ПДВ, фінансова звітність | Дохід, банк, фінансова звітність | Дохід, оборот ПДВ, реєстр накладних і банк |
| Типова перевірка | Витрати, кредит, прибуток | Повнота доходу й умови режиму | Повнота доходу, обґрунтованість кредиту й реєстрація накладних |
| Звіти агента | Подаються | Подаються | Подаються; додатково враховується ПДВ за операціями з нерезидентами |
Для порівняння навантаження скористайтеся калькулятором систем оподаткування. Інші режими розглянуто в звітності ТОВ на загальній системі та на єдиному податку без ПДВ.
Декларація єдиного податку ТОВ, яке є платником ПДВ
Декларація єдиного податку платника ПДВ формується з доходу без ПДВ, тому головне завдання підготовки — правильно виділити податок із кожного надходження. Водночас помилка тут зустрічається частіше, ніж у ТОВ без ПДВ, адже в банківській виписці сума включає обидва компоненти. У таблиці показано послідовність підготовки.
| Крок | Що ми робимо | Результат для ТОВ |
|---|---|---|
| Збір надходжень | Беремо всі надходження за банківськими виписками та касовими документами за період | Повний перелік надходжень |
| Класифікація | Визначаємо, чи є надходження доходом за правилами розділу XIV Кодексу | Дохід відокремлено від сум, що доходом не є |
| Виділення ПДВ | Вираховуємо суму податку із надходжень за договорами й накладними | Дохід без ПДВ, який потрапляє в декларацію |
| Валюта й курс | Для валютних надходжень застосовуємо офіційний курс на потрібну дату | Правильна сума доходу в гривні |
| Накопичений дохід | Зіставляємо підсумок із межею режиму | Запас до ліміту видно заздалегідь |
| Звірка й подання | Порівнюємо декларацію з виписками, ПДВ і обліком та готуємо до підпису | Декларація, підтверджена банківськими виписками |
Таким чином, кожна сума в декларації єдиного податку повинна мати пояснення на рівні конкретного надходження. Принципи розрахунку доходу описано в розділі про комплексний облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ.
Декларація з ПДВ: від реєстру накладних до подання
Декларація з ПДВ складається не з банківських надходжень, а з реєстру виданих і отриманих накладних, тому її підготовка починається зі звірки реєстрів. Водночас кожне розходження між обліком і реєстром змінює суму податку до сплати чи відшкодування. У таблиці показано, як ми готуємо декларацію.
| Блок підготовки | Що перевіряємо | Що отримує ТОВ |
|---|---|---|
| Видані накладні | Усі накладні за першою подією зареєстровано, суми збігаються з виручкою й договорами | Правильні податкові зобов’язання без штрафів за реєстрацію |
| Отримані накладні | Накладні постачальників зареєстровано й відповідають документам придбання | Кредит, підтверджений реєстром |
| Податковий кредит | Призначення придбань, строки відображення та обмеження права на кредит | Кредит без ризику відмови |
| Розрахунки коригування | Зміни цін, повернення, знижки та їх реєстрація | Погоджені коригування в обох сторін угоди |
| Операції без оподаткування й з особливою ставкою | Підстави, документи, експортні операції | Правильні рядки декларації |
| Сума до сплати чи відшкодування | Розрахунок за даними декларації й порівняння з обліком розрахунків з бюджетом | Збіг декларації з бухгалтерським обліком |
Отже, якість декларації з ПДВ залежить від того, наскільки вчасно й правильно реєструвалися накладні протягом періоду. Тому ми готуємо звіт на основі щомісячної звірки реєстру, а не в останній день строку.
Як звіти ТОВ на єдиному податку з ПДВ перевіряються між собою
Податковий орган порівнює звіти ТОВ між собою та з даними реєстрів, тому розбіжність в одному показнику може призвести до запиту. На цьому режимі до звичайних звірок додається зіставлення доходу, обороту ПДВ і реєстру накладних. У таблиці показано перехресні перевірки, які ми проводимо до подання.
| Показник | Де він має збігатися | Що ми перевіряємо |
|---|---|---|
| Дохід ТОВ без ПДВ | Декларація єдиного податку, банківські виписки та облік доходів | Класифікацію надходжень і виділення ПДВ |
| Оборот з ПДВ | Декларація з ПДВ, реєстр виданих накладних і виручка в обліку | Причини різниці між виручкою, оплатою й першою подією |
| Податковий кредит | Декларація з ПДВ, реєстр отриманих накладних і облік придбань | Накладні постачальників і призначення придбань |
| Виручка у фінансовій звітності | Фінансова звітність, декларація єдиного податку та декларація з ПДВ | Різницю між нарахуванням, надходженням коштів і першою подією |
| Фонд оплати праці | Звітність з ЄСВ, звіт про доходи фізичних осіб, фінансова звітність | Збіг нарахувань із кадровими й зарплатними даними |
| Виручка за готівковими й картковими розрахунками | Звіти каси чи ПРРО, банк і облік доходів | Збіг фіскальних звітів із виручкою та накладними |
| Розрахунки з бюджетом | Декларації, облік і банківські платежі | Суми нарахованих податків і фактичні платежі |
Тому звіти ТОВ ми готуємо не окремо, а пакетом, і подаємо їх лише після завершення перехресної звірки.
Цикл підготовки звітності ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Звіти готуються за циклом, який починається ще під час закриття періоду, тому директор отримує проєкти на перевірку заздалегідь, а не в останній день строку. У таблиці показано етапи.
| Етап | Що ми робимо | Результат для ТОВ |
|---|---|---|
| Закриття періоду | Звіряємо облік, банк, касу, надходження та реєстр накладних | Перевірені дані для звітів |
| Підготовка проєктів звітів | Формуємо декларації та інші звіти за даними обліку | Проєкти звітів із поясненнями ключових показників |
| Перехресна звірка | Порівнюємо звіти між собою, з реєстром накладних, банком і касою | Усунуті розбіжності до подання |
| Перевірка директором | Надаємо директору звіти й пояснення до них | Директор розуміє, що саме підписує |
| Підписання й подання | Директор підписує КЕП, ми подаємо звіти електронно | Звіти подані в установлений строк |
| Підтвердження та архів | Отримуємо квитанції та зберігаємо комплект звітності | Докази подання на випадок запиту |
Бюджетне відшкодування ПДВ і перевірка декларації
Якщо податковий кредит ТОВ перевищує податкові зобов’язання, у декларації виникає сума, яку можна повернути чи зарахувати, але такі декларації перевіряються уважніше. Водночас рішення щодо відшкодування ухвалює податковий орган, а не ТОВ, тому підготовка полягає у зборі підтверджень. У таблиці показано, на що звертається увага.
| Ситуація ТОВ | Що перевіряється | Як ми готуємо ТОВ |
|---|---|---|
| Перевищення кредиту над зобов’язаннями | Обґрунтованість кредиту та реальність операцій | Збираємо договори, акти, накладні й докази виконання |
| Заява про відшкодування чи зарахування | Виконання умов Кодексу та правильність розрахунку | Готуємо розрахунок і супровідні документи для підпису директором |
| Запит податкового органу | Пояснення та документи, що підтверджують показники декларації | Складаємо перелік документів і відповідь у встановлений строк |
| Експортні операції | Підтверджувальні документи про вивезення чи надання послуг | Контролюємо повноту комплекту на дату подання |
| Розбіжності між декларацією й реєстром | Різниця між показниками декларації та накладними | Усуваємо розбіжності до подання або готуємо пояснення |
Отже, декларація з відшкодуванням потребує від ТОВ більш повного комплекту документів, ніж декларація до сплати. Результат розгляду визначає податковий орган, тому ми не гарантуємо ні розміру, ні строків відшкодування.
Звіти податкового агента: що подає ТОВ за працівників і виплати
Єдиний податок замінює податок на прибуток, але не обов’язки агента, тому ТОВ на цьому режимі подає звіти про виплати окремо від декларацій. Водночас склад звітів залежить від наявності працівників та інших отримувачів. У таблиці наведено основні.
| Звіт | Що відображає | Що контролюємо |
|---|---|---|
| Звітність з єдиного соціального внеску | Нарахування внесків на виплати працівникам | Збіг із нарахуваннями й табелями |
| Звіт про доходи фізичних осіб | Виплати працівникам та іншим особам і утримані податки | Ознаки доходу, податкові пільги, правильність сум |
| Виплати за цивільно-правовими договорами | Податки залежно від статусу виконавця | Договір, акт і статус отримувача |
| Дивіденди учасникам | Податки, які ТОВ утримує при виплаті | Рішення учасників, фінансову звітність і статус отримувача |
| Операції з нерезидентами | Податки й ПДВ за правилами місця постачання та міжнародних договорів | Договір, місце постачання та підстави для пільг |
Дані для цих звітів ведуться в зарплатному обліку ТОВ і узгоджуються з податковим обліком.
Фінансова звітність ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Єдиний податок не звільняє ТОВ від фінансової звітності, а її склад залежить від категорії підприємства за Законом про бухгалтерський облік. Водночас статус платника ПДВ впливає на неї через розрахунки з бюджетом і вартість активів. У таблиці показано, що ми контролюємо.
| Складова | Що відображає | Що ми контролюємо |
|---|---|---|
| Баланс | Активи, зобов’язання й власний капітал ТОВ на дату звітності | Розрахунки з бюджетом за ПДВ і вартість активів |
| Звіт про фінансові результати | Доходи, витрати й результат за період | Виручку без ПДВ і відсутність податку на прибуток у складі витрат |
| Звіт про рух грошових коштів | Надходження та виплати за видами діяльності | Окреме відображення розрахунків з бюджетом |
| Примітки | Облікова політика та розкриття суттєвих статей | Облікову політику щодо ПДВ та оцінки запасів |
| Строки подання | Порядок і строки визначає законодавство | Своєчасну підготовку й підпис директором |
Типові помилки у звітності ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Через два податки та реєстр накладних помилки у звітності трапляються частіше, ніж на спрощеній системі без ПДВ, тому ми виключаємо найпоширеніші заздалегідь.
| Типова помилка | До чого вона призводить | Як ми її уникаємо |
|---|---|---|
| Суму ПДВ включено до доходу в декларації єдиного податку | Завищений податок і зайва сплата | Виділення ПДВ із кожного надходження перед складанням декларації |
| Кредит у декларації без зареєстрованої накладної | Донарахування ПДВ і штрафні санкції | Звірка кредиту з реєстром отриманих накладних до подання |
| Розбіжність декларації з реєстром виданих накладних | Запит податкового органу й пояснення | Щомісячна звірка реєстру з обліком виручки |
| Не подано розрахунок коригування вчасно | Втрата кредиту покупцем та претензії контрагента | Контроль змін цін і повернень протягом періоду |
| Пропущено строк декларації або сплати | Штрафи й пеня | Календар строків з нагадуваннями заздалегідь |
| Не враховано межу доходу | Несподіваний перехід на загальну систему | Щомісячний контроль накопиченого доходу |
Коригування звітності ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Помилку у вже поданій звітності можна виправити, але порядок залежить від того, чи виявлено її до перевірки, чи після. Водночас для ПДВ уточнення зачіпає ще й контрагентів, тому на цьому режимі виправлення потребує особливої обережності. У таблиці показано типові випадки.
| Ситуація ТОВ | Що робимо | Результат для ТОВ |
|---|---|---|
| Помилку виявлено самостійно | Готуємо уточнюючий розрахунок і визначаємо суму до доплати та можливі санкції | Мінімізація санкцій за добровільного виправлення |
| Накладну зареєстровано із запізненням | Оцінюємо санкції та інформуємо контрагента про дату реєстрації | Прозорий статус документа для покупця |
| Змінилася ціна чи кількість після відвантаження | Оформлюємо розрахунок коригування й узгоджуємо з контрагентом | Збіг обліку з реєстром накладних |
| Помилку виявив податковий орган | Готуємо пояснення та, за потреби, уточнення в строк | Вчасна й обґрунтована відповідь директора |
Рішення про подання уточнень ухвалює директор, а остаточну оцінку виправлених даних дає податковий орган.
Як відбувається ведення звітності ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Ми починаємо зі складання календаря всіх звітів ТОВ, адже на цьому режимі строки декларацій, накладних і платежів накладаються одне на одне. Далі робота проходить шість етапів.
Перелік звітів і календар
Визначаємо звіти, які подає ТОВ, і складаємо календар строків декларацій, реєстрації накладних і платежів.
Аналіз минулих періодів
Перевіряємо подані декларації й реєстр накладних та складаємо перелік розбіжностей, які потрібно усунути.
Щомісячна звірка даних
Щомісяця звіряємо облік, банк, касу та реєстр накладних, щоб дані для звітів були готові заздалегідь.
Підготовка проєктів звітів
Формуємо декларації, звіти агента та фінансову звітність, виконуємо перехресну звірку показників.
Перевірка директором і подання
Передаємо директору проєкти з поясненнями, після підпису КЕП подаємо звіти електронно.
Підтвердження і архів
Отримуємо квитанції про прийняття, контролюємо сплату податків і зберігаємо комплект звітності.
Дистанційне ведення звітності ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Звітність ТОВ на єдиному податку з ПДВ можна вести дистанційно, адже декларації, накладні й квитанції існують в електронному вигляді. Документи передаються електронно, проєкти звітів ми готуємо в обліковій програмі, а директор підписує накладні й звіти КЕП онлайн. Доступ до банківських рахунків у нас лишається лише для перегляду, бо платежі здійснює сам директор компанії-фірми ТОВ.
Детальніше про дистанційний облік ТОВ.
Що отримує ТОВ від ведення звітності на єдиному податку з ПДВ
Результат звітності вимірюється спокоєм директора щодо строків і відповідності даних, тому змінюється кілька практичних речей. У таблиці показано, що отримує ТОВ.
| Питання директора | Що забезпечує ведення звітності | Результат для ТОВ |
|---|---|---|
| Чи вчасно подаються декларації й накладні? | Календар строків з нагадуваннями | Менше ризиків штрафів за пропуск строку |
| Чи збігаються декларації між собою? | Перехресна звірка до подання | Менше запитів від податкового органу |
| Чи підтверджено податковий кредит? | Звірка кредиту з реєстром накладних | Кредит, що не викликає питань |
| Що робити з запитом податкового органу? | Підготовлені документи та пояснення | Вчасна відповідь у встановлений строк |
| Чи є докази подання звітів? | Квитанції та архів звітності | Підтвердження подання на випадок спору |
Інструменти й автоматизація звітності ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Звітність на цьому режимі потребує інструментів, які поєднують декларації, реєстр накладних і банк, тому ми використовуємо такий набір.
| Інструмент | Призначення | Особливості |
|---|---|---|
| Електронний кабінет платника податків | Подання декларацій і звітів, перегляд розрахунків з бюджетом | Підписання КЕП директора ТОВ |
| Реєстр податкових накладних (ЄРПН) | Реєстрація накладних і розрахунків коригування, контроль квитанцій | Звірка реєстру з декларацією перед поданням |
| Облікова програма | Джерело даних для звітів | Дані збігаються з бухгалтерським і податковим обліком |
| Клієнт-банк | Виписки для звірки доходів | Автоматичне завантаження виписок, доступ для перегляду |
| Каса або ПРРО | Фіскальні звіти за готівковими й картковими розрахунками | Звірка виручки з обліком і банком |
| Календар строків | Строки декларацій, накладних і платежів | Нагадування директору й бухгалтеру заздалегідь |
Нормативно-правова база звітності ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Звітність компанії-фірми ТОВ на єдиному податку з ПДВ регулюється Податковим кодексом, а також актами про реєстрацію накладних, законодавством про бухгалтерський облік, внески та електронні документи. Ми спираємося на такі акти.
- Податковий кодекс України — щодо спрощеної системи оподаткування (розділ XIV), податку на додану вартість (розділ V), податків із виплат (розділ IV), декларацій і порядку подання звітності;
- Постанова Кабінету Міністрів України № 1165 — щодо порядку зупинення реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних;
- Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» — щодо складу, строків і подання фінансової звітності;
- НП(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» — щодо складових фінансової звітності ТОВ;
- Закон України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» — щодо внесків і звітності ЄСВ;
- Закон України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» — щодо розрахункових документів і фіскальних звітів;
- Закон України «Про електронні документи та електронний документообіг» — щодо електронного подання звітності та накладних, підписаних КЕП.
Що ми робимо, а що залишається за директором
Ми визначаємо перелік звітів ТОВ на єдиному податку з ПДВ, ведемо календар строків, готуємо декларації єдиного податку й ПДВ, звіти агента та фінансову звітність, звіряємо реєстр накладних, виконуємо перехресну звірку та подаємо звіти в електронному вигляді. Звітність формується на даних податкового, бухгалтерського та управлінського обліку, а також кадрового, зарплатного і корпоративного обліку у складі комплексного обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ. Вартість залежить від кількості звітів, накладних і виплат, орієнтири наведено на сторінці цін на бухгалтерське обслуговування ТОВ.
За директором залишаються первинні документи, КЕП, перевірка й підписання звітів та накладних і рішення щодо їх подання чи уточнення. Ми готуємо звіти за наданими даними, але рішення податкових органів, у тому числі щодо реєстрації накладних і відшкодування ПДВ, та результати перевірок ми не гарантуємо.
Підбір обсягу звітності
Який обсяг звітності потрібен вашому ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Дайте відповіді на шість запитань: тест підкаже орієнтовний профіль ведення звітності.
- Небагато
- Помірно
- Багато
- Так, збігаються
- Іноді потрібні пояснення
- Часто є розбіжності
- Ні
- Іноді
- Регулярно
- Ні
- Траплялося зрідка
- Трапляється регулярно
- Немає виплат
- Зарплата й договори
- Також дивіденди чи нерезиденти
- Є календар з контролем
- Директор тримає в пам’яті
- Системи немає
*Це загальна підказка, а не індивідуальний висновок. Остаточний обсяг ведення звітності визначається після аналізу діяльності ТОВ.
Пов'язані послуги з обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Бухгалтерський облік на єдиному податку з ПДВ
Первинні документи, кошти, розрахунки, запаси, закриття періодів для ТОВ з ПДВ.
Детальніше →Управлінський облік на єдиному податку з ПДВ
Звіти про рух грошей і прибутки, собівартість і показники для власника ТОВ.
Детальніше →Впровадження обліку на єдиному податку з ПДВ
Облік доходів, реєстрація платником ПДВ, податкові накладні, подання декларацій і регламент для ТОВ на єдиному податку з ПДВ.
Детальніше →Кейси з обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Облік валютного доходу ТОВ у ЗЕД та логістиці на єдиному податку з ПДВ
ТОВ-експортер на єдиному податку 3% з ПДВ визнавало валютну виручку лише після продажу валюти й за курсом банку, а з внутрішніх продажів сплачувало 3% разом із ПДВ. За III квартал база занижена на 2,2 млн грн, а частина податку переплачена. Декларацію виправили без штрафу, а облік валюти налаштували за курсом НБУ на дату надходження.
Детальніше →Облік агентських договорів рекламного ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Рекламна агенція у формі ТОВ на єдиному податку 3% з ПДВ закуповувала рекламу для клієнтів як перепродаж, і весь рекламний бюджет вважався її доходом. З новими контрактами дохід мав сягнути 13,8 млн грн і перевищити ліміт. Перехід на агентські договори від імені клієнтів залишив у доході лише винагороду 1,8 млн грн.
Детальніше →Складання зведених податкових накладних для ТОВ у сфері e-commerce на єдиному податку з ПДВ
Інтернет-магазин товарів для тварин у формі ТОВ на єдиному податку 3% з ПДВ складав окрему податкову накладну на кожне з 3 000 замовлень на місяць. Аналіз показав, що для оплат карткою з фіскальними чеками можна складати одну зведену накладну за день. Кількість накладних зменшилася до 1 230 на місяць без жодного ризику.
Детальніше →Перехід ТОВ у сфері послуг з єдиного податку 3% з ПДВ на 5% без ПДВ
Сервісний центр з ремонту побутової техніки у формі ТОВ на єдиному податку 3% з ПДВ обслуговує здебільшого фізичних осіб, для яких ПДВ - лише подорожчання. Розрахунок показав, що ставка 5% без ПДВ зменшує податкове навантаження на 250 000 грн на рік. Разові 128 000 грн ПДВ при анулюванні окупилися приблизно за шість місяців.
Детальніше →Розблокування податкових накладних будівельного ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Будівельне ТОВ на єдиному податку 3% з ПДВ продало іншому підряднику залишки матеріалів, і податкову накладну на 1,2 млн грн зупинили. Покупець затримав оплату до реєстрації. Пояснення з документами й оновлена таблиця даних платника ПДВ дозволили зареєструвати накладну, а наступні подібні операції проходять без блокувань.
Детальніше →Вибір квартального періоду ПДВ для виробничого ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Меблеве виробництво у формі ТОВ на єдиному податку 3% з ПДВ щомісяця подавало декларації й сплачувало ПДВ, не знаючи про право на квартальний період. Заява, подана разом із грудневою декларацією, перевела ТОВ на квартальну звітність з наступного року. Кількість декларацій зменшилася втричі, а ПДВ сплачується в середньому на 50 днів пізніше.
Детальніше →Реєстрація платником ПДВ оптового ТОВ на єдиному податку 3%
Оптовий постачальник продуктів у формі ТОВ на єдиному податку 5% почав втрачати контракти з торговельними мережами, бо не виставляв ПДВ. Розрахунок показав, що реєстрація платником ПДВ і ставка 3% збільшують маржу на 780 000 грн на рік навіть зі знижкою для мереж. Перехід провели з початку кварталу.
Детальніше →Перехід IT-ТОВ на єдиний податок 3% з ПДВ для експорту послуг
IT-компанія у формі ТОВ на єдиному податку 5% майже весь дохід отримує від іноземних клієнтів. Розрахунок показав, що перехід на ставку 3% з реєстрацією платником ПДВ заощаджує 180 000 грн на рік, а ПДВ з експорту послуг не сплачується. Перехід провели з початку кварталу без податкових ризиків.
Детальніше →Замовити звітність ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Декларація з ПДВ, що не збігається з реєстром накладних, або декларація єдиного податку, у яку потрапила сума ПДВ, обертається запитом податкового органу, штрафом чи зайвою сплатою, а помічають це зазвичай уже після подання. Звітність, підготовлена за звіреними даними з календарем строків і поясненням для директора, дає компанії-фірмі ТОВ усі звіти й накладні вчасно, без розбіжностей і з підтвердженням подання.
Отримати консультацію
Поширені запитання про звітність ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Які звіти подає ТОВ на єдиному податку з ПДВ?
ТОВ на єдиному податку з ПДВ подає декларацію єдиного податку та декларацію з ПДВ, реєструє податкові накладні, подає звітність з єдиного внеску та про доходи фізичних осіб за наявності виплат, а також фінансову звітність. Склад звітів залежить від діяльності ТОВ, ми визначаємо його окремо.
Чи подає ТОВ на єдиному податку з ПДВ декларацію з податку на прибуток?
Ні, ТОВ на єдиному податку з ПДВ сплачує єдиний податок замість податку на прибуток, тому такої декларації не подає. Водночас воно подає декларацію з ПДВ, і ми готуємо обидві декларації з одних перевірених даних.
Чи входить ПДВ у дохід у декларації єдиного податку ТОВ?
Ні, для платника ПДВ на єдиному податку сума ПДВ не включається до доходу в декларації єдиного податку. Тому ми виділяємо ПДВ із кожного надходження ТОВ перед складанням декларації.
Чим декларація з ПДВ ТОВ відрізняється від декларації єдиного податку?
Декларація єдиного податку будується на доході ТОВ без ПДВ за надходженням коштів, а декларація з ПДВ — на реєстрі виданих і отриманих накладних, податкових зобов’язаннях і кредиті. Тому у звітності ТОВ ці два показники можуть різнитися, і ми пояснюємо різницю директору.
Що буде, якщо податкову накладну ТОВ зареєстровано із запізненням?
Порушення строків реєстрації тягне санкції для ТОВ, а покупець може не мати змоги відобразити кредит у потрібному періоді. Тому ми ведемо календар першої події та реєструємо накладні в межах строків Кодексу.
Як ТОВ на єдиному податку з ПДВ відшкодувати податок?
Якщо кредит перевищує зобов’язання, у декларації з’являється сума, яку можна повернути чи зарахувати за умов і в порядку Кодексу. Рішення ухвалює податковий орган, а ми готуємо розрахунок, пояснення та документи, що підтверджують операції ТОВ.
Які звіти ТОВ на єдиному податку з ПДВ подає як податковий агент?
Це звітність ТОВ з єдиного внеску та звіт про доходи фізичних осіб за виплатами працівникам, виконавцям за договорами та учасникам, а також дані щодо виплат нерезидентам. Єдиний податок цих обов’язків не скасовує, тому ми готуємо ці звіти разом з деклараціями.
Чи може ТОВ на єдиному податку з ПДВ виправити помилку в поданій звітності?
Так, помилку можна виправити уточнюючим розрахунком, а за накладними оформлюється розрахунок коригування. Порядок і наслідки залежать від того, коли виявлено помилку, тому для ТОВ ми спершу розраховуємо суму доплати й ризики.
Чи може ТОВ на єдиному податку з ПДВ виплачувати дивіденди і як це відображається у звітності?
Так, рішення про виплату дивідендів ухвалюють учасники ТОВ у порядку, встановленому законом та статутом. ТОВ утримує податки з виплати як податковий агент і відображає її у відповідних звітах, а ми готуємо розрахунок і підтверджувальні документи.
Як ТОВ на єдиному податку з ПДВ підготуватися до запиту податкового органу?
Основа підготовки — постійна звірка декларацій з реєстром накладних і банком, порядок у договорах та актах і підготовлені докази реальності операцій. Ми ведемо цю роботу щомісяця, а рішення про подання відповіді на запит ухвалює директор ТОВ.
Чи можна подавати звітність компанії-фірми ТОВ на єдиному податку з ПДВ дистанційно?
Так, декларації й накладні ТОВ подаються в електронному вигляді, а директор підписує їх КЕП онлайн. Доступ до банку для бухгалтера лишається лише для перегляду.
Від чого залежить вартість ведення звітності ТОВ на єдиному податку з ПДВ?
Вартість залежить від кількості звітів, накладних і виплат, наявності працівників, зовнішньоекономічних операцій, використання каси чи ПРРО та стану обліку на початок співпраці. Для ТОВ на єдиному податку з ПДВ окремо враховується робота з реєстром накладних і декларацією з ПДВ.
