Облік товарно-матеріальних запасів
Насіння, добрива, пальне, зерно на складах і елеваторах.
Детальніше →Бухгалтерський облік ТОВ на єдиному податку 4 групи
Бухгалтерський облік ТОВ на єдиному податку 4 групи: сільгосптоваровиробники, розрахунок частки сільгосптоваровиробництва, декларація, земельний податок і звітність. Професійна консультація.
Бухгалтерський облік ТОВ на єдиному податку 4 групи - це повний бухгалтерський облік сільськогосподарського товариства, у якому податок розраховується не від доходу, а від площі землі та її нормативної грошової оцінки. Така модель може бути вигідною аграрним ТОВ із великими обсягами виручки, але вимагає контролю частки сільськогосподарського товаровиробництва, графіка платежів за кварталами та правильного обліку землі, урожаю й оренди паїв.
Бухгалтер ТОВ налаштовує облік так, щоб директор аграрного підприємства завчасно бачив суму податку на рік, знав граничні строки платежів і не втратив право на єдиний податок через пропущений розрахунок чи помилку в документах.
- Хто з ТОВ може перебувати на єдиному податку 4 групи
- Як розраховується єдиний податок 4 групи для ТОВ
- Приклад розрахунку для ТОВ з ріллею
- Мінімальний податковий платіж із землі
- Земля на територіях бойових дій або окупації
- Строки сплати єдиного податку 4 групи для ТОВ
- Звітність ТОВ на єдиному податку 4 групи
- Особливості бухгалтерського обліку аграрного ТОВ на єдиному податку 4 групи
- Орендна плата власникам паїв і податки з неї
- Які податки замінює єдиний податок 4 групи, а які ТОВ сплачує додатково
- Єдиний податок 4 групи чи загальна система для аграрного ТОВ
- Типові помилки в обліку ТОВ на єдиному податку 4 групи
- Як відбувається бухгалтерський облік ТОВ на єдиному податку 4 групи
- Перевірка землі й договорів
- Налаштування обліку за культурами
- Щомісячний облік і звітність з працівників
- Розрахунок податку й графік платежів
- Декларація й розрахунок частки 75%
- Що отримує аграрне ТОВ від бухгалтерського обліку на єдиному податку 4 групи
- Прогноз податку на рік
- Календар платежів
- Контроль частки 75%
- Облік за культурами
- Облік оренди паїв
- Супровід перевірок
- Суміжні послуги з бухгалтерського обліку для аграрного ТОВ
- Облік товарно-матеріальних запасів
- Облік основних засобів
- Облік доходів і витрат
- Облік зовнішньоекономічної діяльності
- Проведення інвентаризації
- Закриття місяця й року
- Правова база обліку ТОВ на єдиному податку 4 групи
- Бухгалтерський облік ТОВ на єдиному податку 4 групи: на що звернути увагу директору
- Податок від землі, а не від виручки
- Частка 75% як умова права на систему
- Нерівний графік платежів
- Облік, який переживає перевірку
- Чи відповідає ваше ТОВ умовам 4 групи єдиного податку
- Бухгалтерський облік аграрного ТОВ на єдиному податку 4 групи під ключ
- Поширені запитання про бухгалтерський облік ТОВ на єдиному податку 4 групи
- Хто має право на перехід та перебування на 4 групі єдиного податку для ТОВ?
- Як розраховується частка сільськогосподарського товаровиробництва (75%) у бухгалтерському обліку ТОВ?
- Які податки замінює єдиний податок 4 групи для ТОВ?
- Чи є ТОВ на єдиному податку 4 групи платником ПДВ?
- Як визначається сума єдиного податку 4 групи до сплати?
- Яка звітність подається ТОВ на єдиному податку 4 групи?
- Як в бухгалтерському обліку ТОВ відображаються витрати на вирощування сільгоспкультур на 4 групі?
Аналіз землі й доходу
Перевіряємо площі, НГО, договори та частку сільськогосподарського товаровиробництва.
Розрахунок податку
Рахуємо єдиний податок і МПЗ, порівнюємо із загальною системою.
Рекомендації та вартість
Пропонуємо модель обліку, обсяг послуг і зрозумілу вартість.
Хто з ТОВ може перебувати на єдиному податку 4 групи
Єдиний податок 4 групи призначений для сільськогосподарських товаровиробників. Для ТОВ головна умова одна: частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній рік має становити не менше 75%. Ліміту доходу немає, а кількість працівників не обмежена, тому група підходить і великим господарствам.
| Умова | Що вимагається | Що контролює бухгалтер ТОВ |
|---|---|---|
| Частка сільгосптоваровиробництва | Не менше 75% за попередній рік (ст. 291.4 ПКУ) | Щорічний розрахунок частки за даними обліку й подання розрахунку до податкової |
| Ліміт доходу | Немає | Відстежується лише структура доходу, а не його сума |
| Кількість працівників | Не обмежена | Облік зарплати, ПДФО, військового збору й ЄСВ як у звичайного роботодавця |
| Земля | Сільськогосподарські угіддя у власності або користуванні, зокрема орендовані паї | Реєстр ділянок, площі, договори оренди та нормативна грошова оцінка кожної ділянки |
| Бухгалтерський облік | Обов'язковий, як і для всіх ТОВ | План рахунків, первинні документи, фінансова звітність |
Якщо частка сільськогосподарського виробництва опускається нижче 75%, ТОВ втрачає право на цю групу й переходить на загальну систему за правилами кодексу. Тому доходи від непрофільної діяльності, наприклад від послуг із переробки чи перепродажу чужого зерна, відображають окремо.
Як розраховується єдиний податок 4 групи для ТОВ
Єдиний податок 4 групи залежить від площі ділянок і їх нормативної грошової оцінки (НГО), а не від виручки. Це означає, що в урожайний рік навантаження не зростає разом із доходом, а в слабкий рік податок не зменшується. Тому розрахунок ведуть наперед, ще до сезону.
| Показник | Що враховується |
|---|---|
| База оподаткування | Площа сільськогосподарських угідь × нормативна грошова оцінка 1 га з урахуванням індексації |
| Ставка для ріллі, сіножатей і пасовищ | 0,95% від бази оподаткування |
| Ставка для земель водного фонду | 2,43% від бази оподаткування |
| Інші категорії земель | За ст. 292-1 і п. 293.9 ПКУ, ставку визначають для кожної ділянки окремо |
| Де визначається сума | У декларації платника єдиного податку 4 групи, річна сума сплачується частинами за кварталами |
Приклад розрахунку для ТОВ з ріллею
Умовний приклад: ТОВ обробляє 1 000 га ріллі, нормативна грошова оцінка 1 га з урахуванням індексації становить 40 000 грн, ставка 0,95%. Реальну НГО беруть із витягу на кожну ділянку.
| Показник | Сума, грн |
|---|---|
| База оподаткування: 1 000 га × 40 000 грн | 40 000 000 |
| Річна сума єдиного податку: 40 000 000 × 0,95% | 380 000 |
| I квартал, 10% | 38 000 |
| II квартал, 10% | 38 000 |
| III квартал, 50% | 190 000 |
| IV квартал, 30% | 114 000 |
Мінімальний податковий платіж із землі
Окрім єдиного податку, існує мінімальне податкове зобов'язання (МПЗ) із сільськогосподарської землі. Це гарантований мінімум платежів, який власник або користувач має сплатити з кожного гектара за рік. Якщо МПЗ перевищує вже нараховані й сплачені платежі, різниця збільшує суму єдиного податку. Розрахунок МПЗ подається в додатку 3 до декларації, тому його перевіряють ще до подання, а не після отримання запиту.
Земля на територіях бойових дій або окупації
Для земель на територіях активних бойових дій або тимчасової окупації діють звільнення від оподаткування за переліком територій, який затверджує Мінрозвитку. Річну суму податку для таких ділянок розраховують пропорційно кількості місяців, протягом яких земля підлягала оподаткуванню. Бухгалтер зіставляє актуальний перелік територій із реєстром ділянок ТОВ і за потреби подає уточнюючі декларації.
Строки сплати єдиного податку 4 групи для ТОВ
Річну суму єдиного податку ТОВ сплачує нерівними частками: 10% за перший квартал, 10% за другий, 50% за третій і 30% за четвертий. Платіж потрібно здійснити протягом 30 календарних днів після закінчення кварталу, а якщо останній день припадає на вихідний або святковий, строк переноситься на наступний банківський день. Найбільший платіж припадає на жовтень, тому для нього заздалегідь резервують кошти.
| Квартал | Частка річної суми | Граничний строк сплати |
|---|---|---|
| I квартал | 10% | 30 днів після 31 березня, тобто до 30 квітня |
| II квартал | 10% | 30 днів після 30 червня, тобто до 30 липня |
| III квартал | 50% | 30 днів після 30 вересня, тобто до 30 жовтня |
| IV квартал | 30% | 30 днів після 31 грудня, тобто до 30 січня |
Конкретну дату на кожен рік бухгалтер ТОВ уточнює за календарем: вихідні й святкові дні переносять строк, а зміни в кодексі й законодавстві воєнного стану можуть його коригувати.
Звітність ТОВ на єдиному податку 4 групи
Звітність аграрного ТОВ на 4 групі складається з річної декларації єдиного податку, розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва та звітності з працівників. Окремо подається декларація з ПДВ, якщо ТОВ зареєстроване платником. Фінансова звітність подається за загальними правилами для ТОВ.
| Звіт | Хто подає | Строк |
|---|---|---|
| Декларація платника єдиного податку 4 групи | ТОВ на 4 групі | Раз на рік, не пізніше 20 лютого поточного року |
| Декларації за місцем розташування земельних ділянок | ТОВ, якщо ділянки в інших територіальних громадах | Разом із декларацією за місцезнаходженням |
| Розрахунок частки сільськогосподарського товаровиробництва | ТОВ на 4 групі | За попередній рік, разом із декларацією |
| Єдина звітність з ЄСВ, ПДФО та військового збору | ТОВ за наявності виплат | Щомісяця, до 20 числа наступного місяця |
| Декларація з ПДВ | ТОВ, зареєстроване платником ПДВ | За звітним періодом, до 20 числа наступного місяця |
| Фінансова звітність | Усі ТОВ | Щорічно, за категорією підприємства |
Особливості бухгалтерського обліку аграрного ТОВ на єдиному податку 4 групи
Для аграрного ТОВ облік складніший за звичайний: потрібно відокремити витрати за культурами, правильно визнати врожай і врахувати договори оренди землі. Єдиний податок спрощує розрахунок податку, але не скасовує облік за планом рахунків, інвентаризацію та первинні документи.
| Ділянка обліку | Що враховується | На що звернути увагу |
|---|---|---|
| Біологічні активи та сільськогосподарська продукція | Посіви, тварини, урожай; правила оцінки й обліку за П(С)БО 30 | Облікова політика щодо оцінки врожаю й продукції на момент збору |
| Витрати за культурами | Насіння, добрива, засоби захисту рослин, пальне, зарплата, амортизація техніки | Облік за культурами й полями, інакше неможливо порахувати собівартість |
| Земля й оренда паїв | Договори оренди, площі, строки, розрахунки з орендодавцями | Реєстр ділянок і зіставлення з даними декларації |
| Запаси та зберігання зерна | Надходження, переміщення, списання, зберігання на власних складах чи елеваторах | Складські документи та інвентаризація залишків до закриття року |
| Основні засоби | Техніка, склади, обладнання, амортизація | Інвентарні картки та строки корисного використання |
| Доходи від реалізації | Продаж зерна, олійних, продукції тваринництва, допоміжні послуги | Окремий облік доходів від непрофільної діяльності для розрахунку частки 75% |
| Сезонність | Нерівномірні надходження й витрати протягом року | Фінансове планування під платежі податку та орендну плату за землю |
Орендна плата власникам паїв і податки з неї
Якщо ТОВ орендує землю в фізичних осіб, воно виступає податковим агентом: з орендної плати утримує ПДФО та військовий збір і подає звітність, як з інших виплат фізичним особам. Єдиний податок 4 групи не скасовує цього обов'язку, тому дані про орендну плату вносять до єдиної звітності.
Які податки замінює єдиний податок 4 групи, а які ТОВ сплачує додатково
Єдиний податок 4 групи замінює частину податків, але не всі. Нижче те, що найчастіше плутають, і саме тут виникають донарахування. Остаточний перелік замінюваних платежів визначає стаття 297 Податкового кодексу, тому його звіряють на дату розрахунку.
| Платіж | Чи замінює єдиний податок 4 групи | Коментар |
|---|---|---|
| Податок на прибуток | Так | ТОВ не нараховує податок на прибуток від сільськогосподарської діяльності на 4 групі |
| Земельний податок та орендна плата за землі державної й комунальної власності | Так, за землі, що використовуються в діяльності | Перелік і умови перевіряють за ст. 297 ПКУ |
| Орендна плата власникам приватних паїв | Ні | Це договірний платіж, його сплачують за договором оренди |
| ПДФО та військовий збір із зарплати й оренди | Ні | ТОВ утримує як податковий агент |
| ЄСВ за працівників | Ні | 22% від нарахованої зарплати |
| ПДВ | Залежить від реєстрації платником | Якщо ТОВ зареєстроване платником, декларація подається за звітним періодом |
Єдиний податок 4 групи чи загальна система для аграрного ТОВ
Для аграрного ТОВ вибір між 4 групою й загальною системою залежить від нормативної грошової оцінки землі, рівня витрат і потреби в ПДВ. Єдиний податок передбачуваний і не залежить від виручки, а загальна система дозволяє зменшувати прибуток витратами та працювати з ПДВ. Висновок дає розрахунок на даних конкретного господарства.
| Параметр | Єдиний податок 4 групи | Загальна система |
|---|---|---|
| База податку | Площа землі та НГО | Прибуток (дохід мінус витрати) |
| Вплив виручки на податок | Немає | Прямий |
| Облік витрат для податку | Не впливає на суму податку | Зменшують прибуток |
| Податкова звітність | Річна декларація й розрахунок частки 75% | Декларація з податку на прибуток і ПДВ |
| Умови застосування | Не менше 75% с/г товаровиробництва | Без обмежень |
| Коли вигідніше | Висока рентабельність при помірній НГО землі | Високі витрати, низька рентабельність, великий ПДВ до відшкодування |
Загальні принципи вибору системи розглянуто на сторінці обліку ТОВ на єдиному податку, а порівняння з іншою системою - на сторінці обліку ТОВ на загальній системі.
Типові помилки в обліку ТОВ на єдиному податку 4 групи
Більшість проблем аграрних ТОВ виникає не в розрахунку ставки, а в обліку землі, частки 75% і строках платежів. Помилки проявляються під час подання декларації або перевірки, коли виправляти їх уже дорожче.
| Помилка | До чого призводить | Як уникають |
|---|---|---|
| Не відстежується частка сільгосптоваровиробництва | Втрата права на 4 групу й перехід на загальну систему | Щорічний розрахунок частки та окремий облік непрофільного доходу |
| НГО без індексації або із застарілими даними | Занижений або завищений податок і донарахування | Витяги НГО на кожну ділянку й щорічне оновлення |
| Не враховано мінімальне податкове зобов'язання | Донарахування різниці в декларації | Розрахунок МПЗ у додатку 3 до подання декларації |
| Не подано декларації за місцем розташування ділянок | Штрафи й зауваження громад | Реєстр ділянок за територіальними громадами |
| Не утримано ПДФО й військовий збір з орендної плати паїв | Донарахування та штрафи як податкового агента | Автоматичний розрахунок виплат орендодавцям і щомісячна звітність |
| Пропущені квартальні платежі | Штрафи й пеня, найбільше за III квартал із часткою 50% | Календар платежів із резервом коштів до сезону |
| Не проведена інвентаризація зерна й запасів | Розбіжності між обліком і фактичними залишками | Інвентаризація перед закриттям року та складські документи |
Як відбувається бухгалтерський облік ТОВ на єдиному податку 4 групи
Для аграрного ТОВ облік будується навколо землі, культур і календаря платежів. Директор отримує прогноз податку на рік, графік оплат і зрозумілі звіти за кожним полем, а рішення, підписи й платежі залишаються за ним.
Перевірка землі й договорів
Звіряються реєстр ділянок, площі, договори оренди, витяги з нормативної грошової оцінки та поточна частка сільськогосподарського товаровиробництва.
Налаштування обліку за культурами
Готується облікова політика, аналітика за полями й культурами, правила обліку урожаю, запасів і основних засобів.
Щомісячний облік і звітність з працівників
Відображаються операції, нараховуються зарплата й орендна плата, подається єдина звітність з ЄСВ, ПДФО та військового збору, за потреби готується ПДВ.
Розрахунок податку й графік платежів
Розраховуються єдиний податок і МПЗ, сума розбивається за кварталами 10/10/50/30, директор отримує дати й суми заздалегідь.
Декларація й розрахунок частки 75%
Готуються річна декларація, розрахунок частки, фінансова звітність і документи для перевірок і банків.
Що отримує аграрне ТОВ від бухгалтерського обліку на єдиному податку 4 групи
Результат обліку для аграрного ТОВ виражається в передбачуваному податку, контролі землі й захисті права на спрощену систему. Директор бачить цифри до сезону, а не після нього.
Прогноз податку на рік
Розрахунок єдиного податку та МПЗ за ділянками з розбивкою за кварталами.
Календар платежів
Дати, суми й нагадування за кожним платежем, особливо за III квартал із часткою 50%.
Контроль частки 75%
Щоквартальний моніторинг структури доходу, щоб не втратити право на 4 групу.
Облік за культурами
Собівартість і результат за кожною культурою та полем для управлінських рішень.
Облік оренди паїв
Розрахунок орендної плати, утримання ПДФО та військового збору, звітність.
Супровід перевірок
Підготовка документів і пояснень за землею, урожаєм, декларацією та розрахунком частки.
Суміжні послуги з бухгалтерського обліку для аграрного ТОВ
Облік ТОВ на 4 групі зазвичай поєднують із суміжними напрямами: запаси й техніка, інвентаризація та закриття періоду. Кожну ділянку детально описано на окремій сторінці.
Облік основних засобів
Техніка, склади, обладнання й амортизація.
Детальніше →Облік доходів і витрат
Визнання доходів і витрат та формування фінансового результату.
Детальніше →Облік зовнішньоекономічної діяльності
Експорт зерна, валютні розрахунки та курсові різниці.
Детальніше →Проведення інвентаризації
Перевірка залишків зерна, запасів і майна перед річною звітністю.
Детальніше →Закриття місяця й року
Нарахування, звірки й остаточні дані за період.
Детальніше →Правова база обліку ТОВ на єдиному податку 4 групи
Облік і оподаткування аграрного ТОВ на 4 групі регулюються Податковим кодексом, Законом про бухгалтерський облік і національними положеннями (стандартами). Посилання ведуть на офіційні тексти актів, щоб перевіряти актуальну редакцію.
| Нормативний акт | Що регулює | Посилання |
|---|---|---|
| Податковий кодекс України, ст. 291.4 | Платники єдиного податку 4 групи, частка 75% | Відкрити |
| Податковий кодекс України, ст. 292-1 і 293.9 | Об'єкт оподаткування, ставки для земель різних категорій | Відкрити |
| Податковий кодекс України, ст. 295 | Порядок сплати та звітність платників єдиного податку | Відкрити |
| Податковий кодекс України, ст. 297 | Платежі, які замінює єдиний податок | Відкрити |
| Податковий кодекс України, ст. 38-1 | Мінімальне податкове зобов'язання з сільськогосподарської землі | Відкрити |
| Закон «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» | Принципи обліку й фінансова звітність | Відкрити |
| П(С)БО 30 «Біологічні активи» | Облік біологічних активів і сільськогосподарської продукції | Відкрити |
| Наказ Мінрозвитку про перелік територій бойових дій або окупації | Перелік територій для звільнення земель від оподаткування | Відкрити |
Бухгалтерський облік ТОВ на єдиному податку 4 групи: на що звернути увагу директору
Єдиний податок 4 групи спрощує податкове навантаження аграрного ТОВ, але потребує дисципліни в землі, документах і строках. Нижче те, що директору варто тримати під контролем насамперед.
Податок від землі, а не від виручки
Для 4 групи податок залежить від площі й нормативної грошової оцінки, тому його розраховують до початку сезону й закладають у бюджет. Врожайний рік не збільшує податок, а слабкий не зменшує, і саме це відрізняє групу від інших систем.
Частка 75% як умова права на систему
Право на 4 групу зберігається, поки частка сільськогосподарського товаровиробництва не нижча за 75%. Тому структуру доходу відстежують протягом року, а не лише під час звітності, щоб не отримати несподіваний перехід на загальну систему.
Нерівний графік платежів
Найбільший платіж, 50% річної суми, припадає на III квартал і сплачується до кінця жовтня. Грошові кошти під нього плануються заздалегідь, особливо в господарствах із сезонними надходженнями.
Облік, який переживає перевірку
Реєстр ділянок, договори оренди, витяги НГО, облік за культурами й інвентаризація зерна — документи, які найчастіше запитують під час перевірок і банківського аналізу. Системний облік знижує ризик штрафів і дозволяє директору швидко відповісти на будь-який запит.
Діагностика агробізнесу
Чи відповідає ваше ТОВ умовам 4 групи єдиного податку
П'ять запитань допоможуть перевірити право на застосування єдиного податку 4 групи та ключові нюанси обліку для аграрного ТОВ.
- Менше 75% доходу
- 75% або більше доходу
- Підприємство новостворене (перший рік роботи)
- Землі у власності відсутні або тільки під будівлями
- У власності або на умовах офіційної оренди (паї, держземлі)
- Переважно субаренда або неоформлені ділянки
- Сільськогосподарські угіддя (рілля, сіножаті, пасовищі, багаторічні насадження)
- Землі сільгосппризначення разом із землями промисловості чи житлової забудови
- Виключно несільськогосподарські землі
- Ні, не є платником ПДВ
- Так, є платником ПДВ на загальних підставах
- Так, здійснюємо експорт зерна та сільгосппродукції
- Тільки вирощування, зберігання та продаж власного врожаю
- Надаємо послуги стороннім технікою (послуги комбайнів, оранка тощо)
- Займаємося перепродажем чужих товарів або неагробізнесом
Це орієнтовна довідкова інформація. Остаточний розрахунок частки та допуск до 4 групи підтверджується податковою декларацією та розрахунком.
Бухгалтерський облік аграрного ТОВ на єдиному податку 4 групи під ключ
Помилка в частці 75% або пропущений квартальний платіж коштують аграрному ТОВ права на спрощену систему чи штрафів, а виявляються вони зазвичай уже під час подання декларації. Бухгалтерський облік аграрного ТОВ на єдиному податку 4 групи починається з перевірки землі й договорів. Залиште заявку, і бухгалтер ТОВ розрахує податок і графік платежів за вашими ділянками.
Отримати консультацію
Поширені запитання про бухгалтерський облік ТОВ на єдиному податку 4 групи
Хто має право на перехід та перебування на 4 групі єдиного податку для ТОВ?
Перейти на 4 групу єдиного податку можуть сільськогосподарські товаровиробники, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий рік дорівнює або перевищує 75%. Об'єктом оподаткування є площа сільськогосподарських угідь (рілля, сіножаті, пасовищі, багаторічні насадження) та/або земель водного фонду, що перебувають у власності підприємства або надані йому в користування (зокрема на умовах оренди).
Як розраховується частка сільськогосподарського товаровиробництва (75%) у бухгалтерському обліку ТОВ?
Розрахунок частки ґрунтується на даних бухгалтерського обліку за попередній рік. Це відношення доходу від реалізації сільськогосподарської продукції власного виробництва та продуктів її переробки до загальної суми доходу підприємства. Для правильного розрахунку бухгалтерія товариства повинна чітко вести аналітичний облік доходу за видами діяльності та продукції.
Які податки замінює єдиний податок 4 групи для ТОВ?
Сплата єдиного податку 4 групи звільняє сільськогосподарське підприємство від нарахування та сплати низки загальних податків:
- податку на прибуток підприємств (окрім окремих виплат на користь нерезидентів);
- земельного податку за земельні ділянки, що використовуються для ведення сільськогосподарського товаровиробництва;
- рентної плати за спеціальне використання води (якщо вода використовується виключно для потреб сільськогосподарського виробництва).
Чи є ТОВ на єдиному податку 4 групи платником ПДВ?
Перебування на 4 групі єдиного податку не означає автоматичного звільнення від ПДВ. Товариство може бути як платником ПДВ (за загальними критеріями чи добровільно), так і неплатником. Якщо агропідприємство є платником ПДВ, воно додатково веде облік податкового кредиту та податкових зобов'язань за загальними правилами, хоча для операцій із власними вирощеними товарами діють специфічні нюанси оподаткування.
Як визначається сума єдиного податку 4 групи до сплати?
Базою для нарахування податку є нормативна грошова оцінка (НГО) 1 гектара земельних ділянок, проведена з урахуванням індексації. Сума податку розраховується шляхом множення площі угідь на відповідну ставок у відсотках (ставка залежить від категорії земель: рілля, сіножаті, пасовищі чи багаторічні насадження).
Яка звітність подається ТОВ на єдиному податку 4 групи?
Головним документом є Податкова декларація платника єдиного податку 4 групи, яка подається один раз на рік — не пізніше 20 лютого поточного року. Разом із декларацією обов'язково подається загальний розрахунок частки сільськогосподарського товаровиробництва, а також відомості про наявні земельні ділянки. Також підприємство звітує з ПДВ (якщо є платником), подає статистичну звітність та річну фінансову звітність.
Як в бухгалтерському обліку ТОВ відображаються витрати на вирощування сільгоспкультур на 4 групі?
Витрати на посівну, догляд за посівами та збір врожаю збираються на рахунку 23 «Виробництво» з розбивкою за видами культур та статтями витрат (насіння, паливно-мастильні матеріали, добрива, зарплата механізаторів, амортизація сільгосптехніки). Після збору врожаю готова продукція оприбутковується на рахунок 27 «Продукція сільськогосподарського виробництва» за плановою чи фактичною собівартістю.
