Податковий облік на єдиному податку з ПДВ
Облік ПДВ і єдиного податку, накладні, податковий кредит, оцінка ризиків для ТОВ.
Детальніше →Облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ — бухгалтерський, податковий і управлінський облік та звітність, податкові накладні, облік ПДВ.
Ведення обліку компанії-фірми ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ - це два податкових режими на одних документах, тому тут важливий не лише розрахунок кожного податку, а й узгодження їх між собою. Єдиний податок рахується з доходу без ПДВ, а ПДВ - з операцій за першою подією, і ці бази рідко збігаються.
Ця сторінка - карта напрямів: що входить в облік, як операція проходить через податковий, бухгалтерський, управлінський облік і звітність, і де шукати докладний розбір. Директор компанії-фірми ТОВ погоджує облікову політику, підписує накладні та звітність КЕП і ухвалює рішення щодо реєстрації платником ПДВ.
- Основні правила обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Два режими на одних документах
- Податкові накладні та ЄРПН
- Податковий кредит
- Умови спрощеної системи
- Бухгалтерський облік за стандартами
- Зрозуміла картина для власника
- Реєстрація платником ПДВ: що змінюється для ТОВ на єдиному податку
- Одна операція ТОВ на єдиному податку з ПДВ у чотирьох напрямах обліку
- Що входить в облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Календар єдиного податку й ПДВ для ТОВ
- Як відбувається облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Аналіз режиму ТОВ
- Налаштування обліку й роботи з ЄРПН
- Облік первинних документів
- Складання й реєстрація накладних
- Закриття періоду й розрахунок податків
- Звітність і звіти для власника
- Дистанційний облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Типові ситуації в обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Взаємодія директора й бухгалтера в обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Підготовка ТОВ на єдиному податку з ПДВ до податкових перевірок
- Інструменти й автоматизація обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Нормативно-правова база обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Що робить бухгалтер ТОВ на єдиному податку з ПДВ, а що залишається за директором
- Який обсяг комплексного обліку потрібен вашому ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Послуги з обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Податковий облік на єдиному податку з ПДВ
- Бухгалтерський облік на єдиному податку з ПДВ
- Управлінський облік на єдиному податку з ПДВ
- Звітність на єдиному податку з ПДВ
- Впровадження обліку на єдиному податку з ПДВ
- Кейси з обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Замовити облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Поширені запитання про облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Чим облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ відрізняється від обліку ТОВ без ПДВ?
- Чи сплачує ТОВ на єдиному податку з ПДВ податок на прибуток?
- Чи входить сума ПДВ у дохід ТОВ для єдиного податку?
- Чи може ТОВ на єдиному податку з ПДВ формувати податковий кредит?
- Що робити ТОВ, якщо реєстрацію податкової накладної зупинено?
- Чи може ТОВ втратити право на єдиний податок, якщо воно платник ПДВ?
- Які звіти подає ТОВ на єдиному податку з ПДВ?
- Коли доцільно ТОВ на єдиному податку реєструватися платником ПДВ?
- Чи потрібен ТОВ на єдиному податку з ПДВ управлінський облік?
- Чи можна вести облік фірми у формі ТОВ на єдиному податку з ПДВ дистанційно?
- Від чого залежить вартість обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ?
- Хто відповідає за правильність накладних і звітності в ТОВ на єдиному податку з ПДВ?
- Чим облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ відрізняється від обліку на загальній системі?
- Коли ТОВ на єдиному податку має зареєструватися платником ПДВ?
- Чи змінюється ліміт доходу ТОВ на єдиному податку після реєстрації платником ПДВ?
Основні правила обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
ТОВ, яке застосовує єдиний податок і водночас зареєстроване платником ПДВ, живе в двох податкових режимах на одних документах. Тому облік тримається на шести правилах, і порушення будь-якого з них одразу видно або в декларації єдиного податку, або в декларації з ПДВ.
Два режими на одних документах
Одна операція по-різному впливає на єдиний податок і на ПДВ, тому обидва податки розраховуються з одних первинних документів, а розбіжності пояснюються заздалегідь.
Податкові накладні та ЄРПН
Накладну потрібно скласти й зареєструвати в строк, бо від цього залежить і зобов'язання ТОВ, і кредит його покупця.
Податковий кредит
ПДВ постачальника зменшує зобов'язання лише за зареєстрованою накладною та за умови, що придбання пов'язане з оподатковуваною діяльністю.
Умови спрощеної системи
Реєстрація платником ПДВ не скасовує вимог до ліміту доходу, видів діяльності й складу учасників, тому вони контролюються постійно.
Бухгалтерський облік за стандартами
Повний облік і фінансова звітність ТОВ залишаються обов'язковими, а ПДВ у них відображається окремо від доходів і витрат.
Зрозуміла картина для власника
Директор бачить прибутковість без суми ПДВ, а не лише оборот на рахунку, тому управлінські звіти будуються за вартістю без податку.
Реєстрація платником ПДВ: що змінюється для ТОВ на єдиному податку
Реєстрація платником ПДВ може бути обов'язковою, якщо обсяг оподатковуваних операцій досяг порога, визначеного розділом V Податкового кодексу, або добровільною. У будь-якому разі після неї змінюються ціни, документи й обсяг щомісячної роботи, тому рішення потребує розрахунку, а не лише згоди директора.
| Аспект | До реєстрації | Після реєстрації платником ПДВ |
|---|---|---|
| Ціни й договори | Ціна не містить ПДВ | Ціна формується з урахуванням ПДВ, договори й рахунки переглядаються |
| Дохід для єдиного податку | Дохід визначається за правилами розділу XIV Кодексу | Сума ПДВ у виручці не є доходом, тому її виділяють окремо |
| Витрати на закупівлі | ПДВ постачальника входить у вартість | ПДВ за зареєстрованою накладною формує податковий кредит |
| Документи | Договори, акти, накладні, виписки | Додаються податкові накладні й розрахунки коригування |
| Звітність | Декларація єдиного податку | Декларація єдиного податку та декларація з ПДВ |
| Ризики | Контроль умов спрощеної системи | Додаються зупинення реєстрації накладних і спори щодо кредиту |
Розрахунок доцільності реєстрації та порядок податкових розрахунків наведено на сторінці податковий облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ.
Одна операція ТОВ на єдиному податку з ПДВ у чотирьох напрямах обліку
Щоб побачити, як напрями пов'язані між собою, достатньо простежити одну угоду. Умовний приклад: ТОВ продає товар за 120 000 грн без ПДВ, ПДВ 24 000 грн, покупець сплачує 144 000 грн. Товар закуплено за 60 000 грн, ПДВ постачальника 12 000 грн, накладну постачальника зареєстровано. Ставка єдиного податку 3%.
| Напрям обліку | Що відбувається з цією угодою | Сума, грн |
|---|---|---|
| Податковий облік | Дохід для єдиного податку без ПДВ, 3% | 3 600 |
| Податковий облік | ПДВ до сплати: зобов'язання 24 000 мінус кредит 12 000 | 12 000 |
| Бухгалтерський облік | Виручка, собівартість і валовий прибуток за стандартами | 120 000 / 60 000 / 60 000 |
| Управлінський облік | Скільки заробила угода після обох податків: 60 000 - 3 600 | 56 400 |
| Звітність | Дві декларації: єдиного податку і з ПДВ, дані мають збігатися з обліком і ЄРПН | 3 600 і 12 000 до сплати |
Разом податкове навантаження за угодою становить 15 600 грн, але лише 3 600 грн із них - податок на дохід, а 12 000 грн - ПДВ, який ТОВ перераховує до бюджету з ціни покупця. Саме тому прибутковість рахують без ПДВ.
Що входить в облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Облік складається з шести напрямів, і кожен має власну специфіку через ПДВ. Бухгалтер ТОВ веде їх у єдиній схемі, щоб дані податкових декларацій, реєстру накладних і фінансової звітності не розходилися.
| Напрям | Що веде бухгалтер ТОВ | Результат для ТОВ |
|---|---|---|
| Податковий облік | Дохід для єдиного податку, облік ПДВ, накладні, податковий кредит, ризики | Правильні розрахунки обох податків і менше питань від податкового органу |
| Бухгалтерський облік | Первинні документи, розрахунки, запаси, основні засоби, рахунки ПДВ, закриття періодів | Достовірні дані про майно, зобов'язання й результат ТОВ |
| Управлінський облік | Рух грошей, прибутковість без ПДВ, собівартість, бюджет | Директор бачить реальний заробіток, а не суму з податком |
| Звітність | Декларації єдиного податку та ПДВ, звіти із зарплати, фінансова звітність | Звіти подані в строк і узгоджені між собою та з ЄРПН |
| Кадровий і зарплатний облік | Накази, табелі, нарахування, виплати, податки й внески з виплат | Витрати на працівників збігаються з обліком і звітністю |
| Корпоративний облік | Рішення учасників, зміни в реєстрах, документи директора | Склад учасників відповідає реєстрам і умовам спрощеної системи |
Кожен напрям докладно описано окремо: податковий облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ, бухгалтерський облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ, управлінський облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ та звітність ТОВ на єдиному податку з ПДВ.
Календар єдиного податку й ПДВ для ТОВ
Для ТОВ з двома податками календар складається з двох ліній, які накладаються одна на одну. Конкретні дати щороку залежать від календаря, тому нижче наведено правила розрахунку строків, а не числа.
| Подія | Строк за правилом | Що готує бухгалтер ТОВ |
|---|---|---|
| Декларація єдиного податку | Протягом 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу | Звірений квартальний дохід без ПДВ |
| Сплата єдиного податку | Протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації | Платіжні реквізити й нагадування директору |
| Декларація з ПДВ | Протягом 20 календарних днів після закінчення звітного періоду (місяця або кварталу, якщо ТОВ обрало квартальний період) | Звірка декларації з реєстром накладних і обліком |
| Сплата ПДВ | Протягом 10 календарних днів після граничного строку подання декларації | Розрахунок суми з урахуванням кредиту й залишків на рахунку |
| Реєстрація податкових накладних | У строки, встановлені Кодексом, залежно від дати першої події | Календар реєстрації та контроль підтвердження прийняття |
Як відбувається облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Для ТОВ з двома податками перший етап полягає не в запуску щомісячного обліку, а в узгодженні двох режимів між собою. Послідовність складається з шести етапів.
Аналіз режиму ТОВ
Перевіряються умови єдиного податку, статус платника ПДВ, період звітності з ПДВ і залишки по обох податках.
Налаштування обліку й роботи з ЄРПН
Узгоджується облікова політика, план рахунків із рахунками ПДВ і порядок складання та реєстрації накладних.
Облік первинних документів
Документи ТОВ приймаються за регламентом, а договори, акти й накладні звіряються між собою.
Складання й реєстрація накладних
Бухгалтер готує накладні та розрахунки коригування, директор підписує їх КЕП, реєстрація контролюється за календарем.
Закриття періоду й розрахунок податків
Звіряються дохід, ПДВ, банк, каса й розрахунки, після чого розраховуються обидва податки.
Звітність і звіти для власника
Подаються декларації, готується фінансова звітність і звіти про прибутковість без ПДВ.
Дистанційний облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ можна вести дистанційно, бо всі документи існують в електронному вигляді. Накладні складаються й реєструються через електронний кабінет за КЕП директора, договори й акти передаються електронно, а виписки завантажуються в облікову програму. Доступ до банківських рахунків лишається лише для перегляду, платежі здійснює директор компанії-фірми ТОВ.
Детальніше про дистанційний облік ТОВ.
Типові ситуації в обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Подвійний режим створює ситуації, яких немає ні на єдиному податку без ПДВ, ні на загальній системі. Нижче ті, що трапляються найчастіше.
| Ситуація ТОВ | Що змінюється в обліку | Що контролює бухгалтер ТОВ |
|---|---|---|
| Реєстрацію накладної зупинено | Покупець не може отримати кредит, виникає спір | Підготовку пояснень і підтвердних документів у встановлений строк |
| Аванс від покупця | Зобов'язання з ПДВ виникає з отриманням авансу | Накладну на аванс, дату надходження й відповідність договору |
| ТОВ продає нерезиденту | Діють окремі правила бази й місця постачання | Договір, митні документи й курс на дату операції |
| Дохід наближається до ліміту | Перевищення ставить під загрозу право на єдиний податок | Накопичений дохід без ПДВ і порівняння із загальною системою заздалегідь |
| Постачальник не зареєстрував накладну | Податковий кредит не виникає | Реєстр накладних постачальників і листування з контрагентом |
| Повернення товару чи зміна ціни | Потрібні розрахунок коригування й коригування доходу | Строки реєстрації коригування й відображення в обліку |
| ТОВ виплачує дивіденди | Виплата залежить від фінансового результату й оподатковується окремо | Фінансову звітність, рішення учасників і податки з виплат |
Взаємодія директора й бухгалтера в обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Через ПДВ у директора з'являється більше підписів КЕП і більше строків, тому розподіл ролей має бути чітким.
| Питання | Бухгалтер ТОВ | Директор |
|---|---|---|
| Статус платника ПДВ | Розраховує доцільність і готує реєстрацію | Ухвалює рішення та підписує документи КЕП |
| Податкові накладні | Складає накладні, контролює строки реєстрації | Підписує накладні КЕП |
| Облік доходів | Фіксує дохід для єдиного податку без ПДВ | Забезпечує документи від контрагентів |
| Контроль умов | Відстежує ліміт, види діяльності й зміни в ТОВ | Погоджує зміни, що впливають на єдиний податок |
| Управлінські звіти | Готує звіти про прибутковість без ПДВ | Використовує їх для рішень про ціни й витрати |
| Звітність | Готує обидві декларації та фінансову звітність | Підписує звітність КЕП |
| Платежі | Готує реквізити й календар, доступ до банку лише для перегляду | Здійснює платежі |
Підготовка ТОВ на єдиному податку з ПДВ до податкових перевірок
На цьому режимі перевіряють і відповідність доходу коштам на рахунку, і відповідність ПДВ реєстру накладних. Тому підготовка - це постійна звірка трьох джерел: обліку, банку та ЄРПН.
| Що перевіряється | Типовий ризик | Як готується ТОВ |
|---|---|---|
| Повнота доходу для єдиного податку | Надходження на рахунок не збігаються з доходом у декларації | Щомісячна звірка банку, каси й обліку доходів без ПДВ |
| Реєстрація накладних | Накладні не зареєстровані в строк або містять помилки | Календар реєстрації й перевірка накладної за договором і актом |
| Податковий кредит | Кредит без зареєстрованої накладної постачальника | Звірка реєстру накладних постачальників із обліком |
| Декларація з ПДВ | Розбіжність декларації з реєстром накладних | Звірка декларації з ЄРПН, банком і обліком до подання |
| Ліміт, види діяльності, учасники | Діяльність або власність не відповідає умовам | Перевірка КВЕД і структури власності до змін |
| Розрахункові операції | Відсутні чеки або виручка не збігається з обліком | Звірка звітів каси з банком і обліком |
Якщо ТОВ отримало запит від податкового органу, бухгалтер готує перелік документів і проєкт пояснень у встановлений строк. Рішення щодо відповіді й підпис залишаються за директором, а результат розгляду визначає податковий орган. Докладніше про супровід податкової перевірки ТОВ.
Інструменти й автоматизація обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
| Інструмент | Призначення | Особливості |
|---|---|---|
| Облікова програма | Документи, облік доходів, розрахунки, рахунки ПДВ | Налаштовані рахунки й правила відображення податку окремо від доходу |
| Електронний кабінет платника податків | Подання декларацій, реєстрація накладних, перегляд розрахунків | Доступ за КЕП директора |
| Реєстр податкових накладних | Контроль виданих і отриманих накладних | Щомісячна звірка з обліком і деклараціями |
| Банківський клієнт | Виписки й платежі | Автоматичне завантаження виписок, доступ бухгалтера лише для перегляду |
| Контроль ліміту доходу | Накопичений дохід без ПДВ і запас до межі | Оновлюється щомісяця |
| Календар податкових строків | Декларації, сплата, реєстрація накладних | Нагадування директору й бухгалтеру заздалегідь |
Нормативно-правова база обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Облік компанії-фірми ТОВ на єдиному податку з ПДВ регулюється одразу кількома актами: Податковим кодексом, законодавством про бухгалтерський облік і звітність та підзаконними актами щодо накладних. Ми спираємося на такі акти.
- Податковий кодекс України — щодо спрощеної системи (розділ XIV), податку на додану вартість (розділ V) і податкових накладних;
- Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» — щодо обов’язку ТОВ вести бухгалтерський облік;
- НП(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» — щодо складання фінансової звітності;
- Постанова Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165 — щодо порядку зупинення реєстрації податкових накладних і розрахунків коригування;
- Закон України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» — щодо розрахункових документів за готівкові й картові розрахунки;
- Закон України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» — щодо внесків і звітності ЄСВ;
- Закон України «Про електронні документи та електронний документообіг» — щодо юридичної сили електронних документів і накладних.
Що робить бухгалтер ТОВ на єдиному податку з ПДВ, а що залишається за директором
Бухгалтер ТОВ веде облік доходів і ПДВ, готує податкові накладні, веде первинні документи, розрахунки, зарплату, подає декларації й фінансову звітність та контролює умови єдиного податку. Директор погоджує облікову політику, підписує накладні й звітність КЕП, ухвалює рішення щодо реєстрації платником ПДВ і системи оподаткування та відповідає за достовірність даних. Результат перевірок і рішення про реєстрацію накладних визначають уповноважені органи, тому бухгалтер не гарантує їх підсумок.
Окремо розглянуто податковий облік, бухгалтерський і управлінський облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ. Вартість залежить від обсягу операцій і складу послуг, її орієнтири наведено на сторінці цін на бухгалтерське обслуговування ТОВ.
Підбір обсягу обліку
Який обсяг комплексного обліку потрібен вашому ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Дайте відповіді на шість запитань: тест підкаже орієнтовний профіль обліку.
- Небагато
- Помірно
- Багато
- Ні
- Іноді
- Регулярно
- Ні
- Іноді
- Регулярно
- Ні
- Поодинокі випадки
- Так, регулярно
- Ні склад, ні працівників
- Є щось одне
- Є і склад, і працівники
- Лише обов'язкові
- Базові управлінські
- Детальні, з показниками
*Це загальна підказка, а не індивідуальний висновок. Остаточний обсяг обліку визначається після аналізу документів ТОВ.
Послуги з обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Бухгалтерський облік на єдиному податку з ПДВ
Первинні документи, кошти, розрахунки, запаси, закриття періодів для ТОВ з ПДВ.
Детальніше →Управлінський облік на єдиному податку з ПДВ
Звіти про рух грошей і прибутки, собівартість і показники для власника ТОВ.
Детальніше →Звітність на єдиному податку з ПДВ
Декларації єдиного податку й ПДВ, звіти ЄСВ та фінансова звітність ТОВ.
Детальніше →Впровадження обліку на єдиному податку з ПДВ
Облік доходів, реєстрація платником ПДВ, податкові накладні, подання декларацій і регламент для ТОВ на єдиному податку з ПДВ.
Детальніше →Кейси з обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Облік валютного доходу ТОВ у ЗЕД та логістиці на єдиному податку з ПДВ
ТОВ-експортер на єдиному податку 3% з ПДВ визнавало валютну виручку лише після продажу валюти й за курсом банку, а з внутрішніх продажів сплачувало 3% разом із ПДВ. За III квартал база занижена на 2,2 млн грн, а частина податку переплачена. Декларацію виправили без штрафу, а облік валюти налаштували за курсом НБУ на дату надходження.
Детальніше →Облік агентських договорів рекламного ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Рекламна агенція у формі ТОВ на єдиному податку 3% з ПДВ закуповувала рекламу для клієнтів як перепродаж, і весь рекламний бюджет вважався її доходом. З новими контрактами дохід мав сягнути 13,8 млн грн і перевищити ліміт. Перехід на агентські договори від імені клієнтів залишив у доході лише винагороду 1,8 млн грн.
Детальніше →Складання зведених податкових накладних для ТОВ у сфері e-commerce на єдиному податку з ПДВ
Інтернет-магазин товарів для тварин у формі ТОВ на єдиному податку 3% з ПДВ складав окрему податкову накладну на кожне з 3 000 замовлень на місяць. Аналіз показав, що для оплат карткою з фіскальними чеками можна складати одну зведену накладну за день. Кількість накладних зменшилася до 1 230 на місяць без жодного ризику.
Детальніше →Перехід ТОВ у сфері послуг з єдиного податку 3% з ПДВ на 5% без ПДВ
Сервісний центр з ремонту побутової техніки у формі ТОВ на єдиному податку 3% з ПДВ обслуговує здебільшого фізичних осіб, для яких ПДВ - лише подорожчання. Розрахунок показав, що ставка 5% без ПДВ зменшує податкове навантаження на 250 000 грн на рік. Разові 128 000 грн ПДВ при анулюванні окупилися приблизно за шість місяців.
Детальніше →Розблокування податкових накладних будівельного ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Будівельне ТОВ на єдиному податку 3% з ПДВ продало іншому підряднику залишки матеріалів, і податкову накладну на 1,2 млн грн зупинили. Покупець затримав оплату до реєстрації. Пояснення з документами й оновлена таблиця даних платника ПДВ дозволили зареєструвати накладну, а наступні подібні операції проходять без блокувань.
Детальніше →Вибір квартального періоду ПДВ для виробничого ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Меблеве виробництво у формі ТОВ на єдиному податку 3% з ПДВ щомісяця подавало декларації й сплачувало ПДВ, не знаючи про право на квартальний період. Заява, подана разом із грудневою декларацією, перевела ТОВ на квартальну звітність з наступного року. Кількість декларацій зменшилася втричі, а ПДВ сплачується в середньому на 50 днів пізніше.
Детальніше →Реєстрація платником ПДВ оптового ТОВ на єдиному податку 3%
Оптовий постачальник продуктів у формі ТОВ на єдиному податку 5% почав втрачати контракти з торговельними мережами, бо не виставляв ПДВ. Розрахунок показав, що реєстрація платником ПДВ і ставка 3% збільшують маржу на 780 000 грн на рік навіть зі знижкою для мереж. Перехід провели з початку кварталу.
Детальніше →Перехід IT-ТОВ на єдиний податок 3% з ПДВ для експорту послуг
IT-компанія у формі ТОВ на єдиному податку 5% майже весь дохід отримує від іноземних клієнтів. Розрахунок показав, що перехід на ставку 3% з реєстрацією платником ПДВ заощаджує 180 000 грн на рік, а ПДВ з експорту послуг не сплачується. Перехід провели з початку кварталу без податкових ризиків.
Детальніше →Замовити облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Накладна, не зареєстрована вчасно, або податковий кредит без підтвердження обертається втратою кредиту й спорами з контрагентами, а виявляється зазвичай уже після подання декларації. Облік, у якому накладні, ЄРПН, єдиний податок і звітність компанії-фірми ТОВ звірені між собою, дає директору точну картину зобов’язань і впевненість, що кожен кредит підтверджений документами.
Отримати консультацію
Поширені запитання про облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Чим облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ відрізняється від обліку ТОВ без ПДВ?
У ТОВ на єдиному податку з ПДВ окрім обліку доходів ведеться облік ПДВ: складаються податкові накладні, формується податковий кредит і подається декларація з ПДВ. У ТОВ без ПДВ цих обов’язків немає, тому облік простіший, а ризики пов’язані насамперед з умовами спрощеної системи.
Чи сплачує ТОВ на єдиному податку з ПДВ податок на прибуток?
Ні, ТОВ на спрощеній системі замінює його єдиним податком. Але це не знімає обов’язку вести бухгалтерський облік, облік ПДВ і подавати звітність з ПДВ, ЄСВ та фінансову звітність.
Чи входить сума ПДВ у дохід ТОВ для єдиного податку?
Ні, для ТОВ на єдиному податку третьої групи суми ПДВ не враховуються в доході, навіть якщо воно є платником ПДВ. Саме тому ми виділяємо ПДВ в обліку окремо від виручки.
Чи може ТОВ на єдиному податку з ПДВ формувати податковий кредит?
Так, за операціями, підтвердженими податковими накладними, зареєстрованими в ЄРПН, та первинними документами. Якщо накладна постачальника не зареєстрована, у ТОВ немає підстав для кредиту за такою операцією.
Що робити ТОВ, якщо реєстрацію податкової накладної зупинено?
Потрібно подати пояснення та документи, що підтверджують господарську операцію. Ми готуємо їх для директора компанії-фірми ТОВ, але рішення ухвалює податковий орган, і результат ми не гарантуємо.
Чи може ТОВ втратити право на єдиний податок, якщо воно платник ПДВ?
Так, статус платника ПДВ не захищає ТОВ від втрати права на спрощену систему, якщо воно перестане відповідати її умовам. Ми відстежуємо доходи, види діяльності й склад учасників ТОВ та попереджаємо директора заздалегідь.
Які звіти подає ТОВ на єдиному податку з ПДВ?
ТОВ подає декларацію платника єдиного податку, декларацію з ПДВ, звіти з ЄСВ і зарплати та фінансову звітність. Склад і строки визначає законодавство, ми готуємо звіти до підпису директора.
Коли доцільно ТОВ на єдиному податку реєструватися платником ПДВ?
Реєстрація може бути обов’язковою за умовами Податкового кодексу або добровільною, якщо ТОВ працює з платниками ПДВ і потребує податкового кредиту. Перед реєстрацією ми порівнюємо додаткове облікове навантаження з вигодою для ТОВ.
Чи потрібен ТОВ на єдиному податку з ПДВ управлінський облік?
Закон його не вимагає, але для власника ТОВ це спосіб бачити реальну прибутковість з урахуванням ПДВ у цінах і витратах. Ми ведемо його в складі комплексного обліку.
Чи можна вести облік фірми у формі ТОВ на єдиному податку з ПДВ дистанційно?
Так, облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ можна вести дистанційно: документи передаються електронно, а накладні й декларації директор підписує КЕП онлайн. Доступ до банку для бухгалтера лишається лише для перегляду.
Від чого залежить вартість обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ?
Вартість обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ залежить насамперед від кількості операцій з ПДВ-документами, наявності авансів, повернень і коригувань, імпорту чи експорту, складу й працівників та від обсягу звітів для власника.
Хто відповідає за правильність накладних і звітності в ТОВ на єдиному податку з ПДВ?
Ми готуємо документи за даними, наданими компанією-фірмою ТОВ, а директор перевіряє й підписує їх КЕП, тому відповідальність за подані дані лежить на ТОВ.
Чим облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ відрізняється від обліку на загальній системі?
На єдиному податку з ПДВ немає податку на прибуток, а дохід для податку визначається за надходженням коштів без ПДВ. Облік ПДВ, накладні й податковий кредит ведуться за тими самими правилами, що й на загальній системі.
Коли ТОВ на єдиному податку має зареєструватися платником ПДВ?
Обов'язкова реєстрація настає, коли обсяг оподатковуваних операцій досягає порога, визначеного розділом V Податкового кодексу. Добровільна реєстрація можлива раніше, і бухгалтер ТОВ розраховує, чи виправдовує вона додаткове облікове навантаження.
Чи змінюється ліміт доходу ТОВ на єдиному податку після реєстрації платником ПДВ?
Реєстрація платником ПДВ не скасовує вимог розділу XIV Податкового кодексу до обсягу доходу, видів діяльності й складу учасників ТОВ. Для контролю ліміту дохід рахується без ПДВ.
