Подання податкової звітності
Декларації з ПДВ, податку на прибуток і єдиного податку, звірка з обліком і подання в строк.
Детальніше →Подання декларацій з акцизного податку ТОВ
Подання декларацій з акцизного податку ТОВ: визначення об'єкта оподаткування, заповнення розділів і додатків, подання до ДПС та контроль сплати акцизу.
Здавання акцизної звітності компанії-фірми ТОВ
Подання декларацій з акцизного податку ТОВ (товариства з обмеженою відповідальністю) означає щомісячне складання та електронне подання акцизної звітності за виробництво, ввезення або реалізацію підакцизних товарів, зокрема пального, алкогольних напоїв і тютюнових виробів. Акциз прив'язаний до виду товару, обсягу реалізації та місця діяльності, тому помилка в одному показнику повторюється у наступних періодах і потрапляє у поле зору податкової. Ми звіряємо обсяги й залишки з первинними документами, заповнюємо потрібні розділи та додатки, подаємо декларацію до відповідного органу та контролюємо сплату податку, а директор компанії-фірми ТОВ підписує звітність кваліфікованим електронним підписом і ухвалює остаточне рішення про подання.
- Хто подає декларації з акцизного податку ТОВ
- Склад декларації з акцизного податку ТОВ і місце її подання
- Як відбувається подання декларацій з акцизного податку ТОВ
- Перелік товарів і місць діяльності
- Закриття місяця за товарами
- Розрахунок акцизу
- Заповнення розділів і додатків
- Підписання й подання
- Квитанції та сплата
- Звірка показників акцизної декларації з обліком ТОВ
- Приклад щомісячного циклу подання акцизної декларації ТОВ
- Що отримує ТОВ від подання декларацій з акцизного податку
- Типові помилки в поданні декларацій з акцизного податку ТОВ
- Інструменти й автоматизація подання декларацій з акцизного податку ТОВ
- Нормативно-правова база подання декларацій з акцизного податку ТОВ
- Що ми робимо, а що залишається за директором
- Який обсяг робіт потрібен для подання декларацій з акцизного податку вашого ТОВ
- Пов'язані послуги зі звітності ТОВ
- Подання податкової звітності
- Подання нульової звітності
- Подання декларації з податку на прибуток
- Подання звітності із заробітної плати
- Складання фінансової звітності
- Впровадження звітності
- Кейси зі звітності ТОВ
- Замовити подання декларацій з акцизного податку для компанії-фірми ТОВ
- Поширені запитання про подання декларацій з акцизного податку ТОВ
- Чи подає ТОВ декларацію з акцизного податку, якщо за місяць не було реалізації?
- Куди подається декларація з акцизного податку ТОВ, яке має кілька пунктів продажу?
- Куди сплачується акциз при роздрібній торгівлі ТОВ?
- Що робити, якщо в поданій декларації з акцизного податку ТОВ знайшли помилку?
- Чи подається одна декларація з акцизного податку ТОВ, якщо воно торгує і пальним, і алкоголем?
- Що буде, якщо ТОВ не зареєструвало акцизні склади для пального чи спирту?
- Чи залежить обов'язок подавати декларацію з акцизного податку ТОВ від системи оподаткування?
Хто подає декларації з акцизного податку ТОВ
Обов'язок подавати акцизну декларацію визначає Податковий кодекс залежно від виду діяльності ТОВ, а не від системи оподаткування. Один вид діяльності може породжувати кілька звітних обов'язків, тому перелік товарів і операцій встановлюють до початку роботи.
| Вид діяльності ТОВ | Що декларується | Що ми перевіряємо |
|---|---|---|
| Виробництво підакцизних товарів | Обсяги виробленої та реалізованої продукції | Облік випуску, залишків і відповідність ставкам Кодексу |
| Ввезення підакцизних товарів | Обсяги ввезених товарів та податок, нарахований під час ввезення | Митні документи й узгодженість із обліком запасів |
| Реалізація пального та спирту | Обсяги реалізації з акцизних складів | Реєстрацію акцизних складів у профільній системі та дані про обіг |
| Роздрібна торгівля підакцизними товарами | Обсяги реалізації за кожним пунктом продажу | Дані каси та РРО за пунктами продажу й місце сплати податку |
Склад декларації з акцизного податку ТОВ і місце її подання
Акцизна декларація складається з основної частини, розділів і додатків, і ТОВ заповнює лише ті з них, що відповідають його діяльності. Якщо ТОВ працює з кількома видами підакцизних товарів, подається одна декларація з усіма потрібними розділами та додатками.
| Ситуація ТОВ | Як подається декларація | Що перевіряємо перед поданням |
|---|---|---|
| Виробник або імпортер | До органу ДПС за місцем реєстрації, із розділами за видами товарів | Узгодженість обсягів із виробничим і складським обліком |
| Реалізація пального чи спирту | До органу ДПС за місцем реєстрації, із розділами та додатками для таких товарів | Реєстрацію акцизних складів і відповідність даних системі електронного адміністрування |
| Роздрібна торгівля | До органів ДПС за місцем розташування пунктів продажу | Розподіл обсягів за пунктами продажу |
| Кілька видів діяльності | Одна декларація з усіма потрібними розділами й додатками, за потреби до кількох органів | Відсутність дублювання обсягів у різних розділах |
| Діюча ліцензія без операцій за період | Декларація з нульовими показниками | Підтвердження, що операцій і залишків у періоді немає |
Як відбувається подання декларацій з акцизного податку ТОВ
Акцизна звітність повторюється щомісяця за однією схемою. Стабільний цикл дозволяє знайти розбіжності між обліком, касою та складом, поки до граничного строку ще є час.
-
Перелік товарів і місць діяльності
Складаємо перелік підакцизних товарів, пунктів продажу та акцизних складів ТОВ і визначаємо, які розділи та додатки потрібні.
-
Закриття місяця за товарами
Опрацьовуємо первинні документи, дані каси й РРО, звіряємо залишки та обсяги реалізації за кожним видом товару й пунктом продажу.
-
Розрахунок акцизу
Застосовуємо ставки Кодексу до обсягів реалізації та визначаємо суму податку за кожним розділом декларації.
-
Заповнення розділів і додатків
Формуємо декларацію, переносимо дані з обліку та перевіряємо контрольні співвідношення між розділами й додатками.
-
Підписання й подання
Передаємо декларацію директору на підпис кваліфікованим електронним підписом і подаємо її до відповідних органів ДПС.
-
Квитанції та сплата
Перевіряємо квитанції, готуємо платіж зі правильними реквізитами для кожного місця діяльності та зберігаємо документи в архіві.
Звірка показників акцизної декларації з обліком ТОВ
Податкова зіставляє акцизну декларацію з даними про обіг товарів, касою та іншою звітністю ТОВ. Кожен показник має бути відтворюваний первинними документами.
| Показник декларації | Джерело даних | Як перевіряємо |
|---|---|---|
| Обсяг реалізації підакцизних товарів | Первинні документи, дані каси й РРО | Порівнюємо обсяги за період із оборотами облікових рахунків |
| Залишки товарів на початок і кінець періоду | Складський облік та інвентаризація | Перевіряємо, що залишки на кінець попереднього періоду дорівнюють початковим наступного |
| Ставка акцизу | Податковий кодекс | Звіряємо ставку з видом товару та датою операції |
| Розподіл за пунктами продажу | Дані каси й РРО за пунктами | Кожен обсяг віднесено до свого пункту продажу |
| Сума податку до сплати | Розрахунок акцизу за розділами декларації | Сума платежу дорівнює задекларованій і спрямована на правильні реквізити |
Приклад щомісячного циклу подання акцизної декларації ТОВ
Календар переводить граничний строк у внутрішні етапи з відповідальними та результатами. Внутрішні етапи закладають запас часу на виправлення розбіжностей і технічні збої.
| Етап | Орієнтир за часом | Результат |
|---|---|---|
| Закриття місяця за товарами | Одразу після завершення звітного місяця | Звірені обсяги реалізації й залишки за видами товарів |
| Розрахунок акцизу та чернетка декларації | Перші дні нового місяця | Розраховані суми та заповнені розділи й додатки |
| Узгодження з директором | За кілька днів до внутрішньої дати подання | Затверджені показники та суми до сплати |
| Подання | З запасом до граничного строку | Квитанції про отримання й прийняття |
| Сплата акцизу | У строк, визначений Кодексом після подання | Платежі за реквізитами кожного місця діяльності |
Що отримує ТОВ від подання декларацій з акцизного податку
Результатом є передбачувана щомісячна звітність, у якій обсяги, ставки та місце сплати податку підтверджені документами. Директор бачить, що подано, що сплачено і що потребує підпису.
| Результат | Що в ньому |
|---|---|
| Подана декларація | Основна частина, потрібні розділи й додатки, подані в електронній формі у строк. |
| Звірка з обігом товарів | Зіставлення обсягів реалізації та залишків із первинними документами й касою. |
| Розподіл за місцями діяльності | Обсяги й платежі, віднесені до кожного пункту продажу чи складу. |
| Розрахунок акцизу | Суми податку за ставками Кодексу з поясненням кожного показника. |
| Квитанції | Підтвердження отримання й прийняття декларації, перевірені в день подання. |
| Електронний архів | Декларації, розрахунки та підтвердження сплати, систематизовані за місяцями. |
Типові помилки в поданні декларацій з акцизного податку ТОВ
Більшість помилок в акцизній звітності виникає на стику обліку товарів, каси й декларації. Нижче наведено помилки, які трапляються найчастіше, і способи їх уникнути.
| Помилка | До чого призводить | Як уникають |
|---|---|---|
| Обсяги за пунктами продажу не розподіляють | Податок надходить не до того бюджету, декларація подається не за місцем | Облік обсягів і платежів окремо за кожним пунктом |
| Декларацію не подають за місяць без реалізації | Відповідальність за неподання, якщо діє ліцензія | Нульова декларація за кожен місяць, коли є підстави її подавати |
| Залишки не звіряють з інвентаризацією | Розбіжності між декларацією та фактичними залишками | Звірка залишків перед закриттям кожного місяця |
| Не реєструють акцизний склад у профільній системі | Суворіша відповідальність за Кодексом і блокування операцій | Перевірка реєстрації до початку діяльності з пальним чи спиртом |
| Застосовують ставку без урахування виду товару | Недоплата або переплата акцизу | Звірка ставки з видом товару й датою операції |
| Квитанцію про прийняття не перевіряють | Декларація вважається неподаною, а строк порушеним | Контроль обох квитанцій у день подання |
Інструменти й автоматизація подання декларацій з акцизного податку ТОВ
Акцизна звітність щомісячна й залежить від обсягів за кожним товаром та пунктом продажу, тому ручне перенесення даних швидко накопичує розбіжності. Автоматизація каси, складського обліку та форм звітності робить кожен показник відтворюваним і прискорює щомісячне подання.
| Інструмент | Призначення | Особливості |
|---|---|---|
| Облікова програма | Облік реалізації та залишків підакцизних товарів | Обсяги за видами товарів і пунктами продажу формуються з тих самих рахунків, що й внутрішній облік |
| Каса й РРО | Дані про роздрібну реалізацію за пунктами продажу | Обсяги для декларації беруться з фіскальних даних, а не з окремих файлів |
| Складський облік та інвентаризація | Контроль залишків на початок і кінець місяця | Залишки звіряються з фактом до закриття періоду |
| Профільна система електронного адміністрування пального та спирту | Реєстрація акцизних складів і дані про обіг | Показники декларації звіряються з даними системи для відповідних товарів |
| Сервіс електронної звітності | Заповнення розділів і додатків, перевірка співвідношень | Форми оновлюються під зміни вимог, помилки видно до відправлення |
| Електронний кабінет платника | Подання декларації та отримання квитанцій | Доступ за кваліфікованим електронним підписом, квитанції зберігаються в кабінеті |
| Календар звітності | Щомісячний цикл і контроль строків сплати | Нагадування директору й бухгалтеру за внутрішніми строками |
Нормативно-правова база подання декларацій з акцизного податку ТОВ
Платників, об'єкти оподаткування, ставки, строки подання й сплати та відповідальність визначає Податковий кодекс. Дані для декларації формуються за правилами бухгалтерського обліку.
- Податковий кодекс України — щодо платників акцизного податку, ставок, порядку подання декларацій, строків сплати та відповідальності
- Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» — щодо первинних документів і обліку, з яких формуються показники декларації
Що ми робимо, а що залишається за директором
Ми складаємо перелік підакцизних товарів і місць діяльності, звіряємо обсяги та залишки з первинними документами, розраховуємо акциз, заповнюємо декларацію з розділами й додатками, подаємо її в електронній формі та контролюємо квитанції й сплату. Відповідальність за достовірність даних, наявність ліцензій і реєстрації акцизних складів та своєчасне подання несе керівник ТОВ, тому остаточне рішення про подання, підписання декларації кваліфікованим електронним підписом і виправлення помилок ухвалює директор. Доступ до банку в нас лише для перегляду, платежі ми не проводимо.
Акцизна звітність пов'язана з іншими розділами сайту. Загальні правила подання описано на сторінці подання податкової звітності для ТОВ, випадки без операцій розглянуто в розділі подання нульової звітності ТОВ, а питання каси, РРО та ліцензій розглянуто в розділі фіскалізація та дозволи ТОВ. Усі напрями розглянуто в розділі звітність ТОВ.
Діагностика акцизної звітності
Який обсяг робіт потрібен для подання декларацій з акцизного податку вашого ТОВ
Шість питань показують, який обсяг роботи потрібен для подання акцизних декларацій вашого ТОВ і з чого почати.
- Продає в роздріб алкоголь чи тютюнові вироби
- Виробляє або ввозить підакцизні товари
- Реалізує пальне чи спирт
- Один
- Кілька
- Багато, у різних громадах
- Так, усе оформлено
- Частково
- Не впевнені або немає
- За кожним товаром і пунктом продажу
- Узагальнено за місяць
- Окремого обліку немає
- Вчасно, з перевіркою реквізитів
- Іноді із запізненням
- Не завжди відомо, куди сплачувати
- Вчасно, із перевіркою квитанцій
- Подається в останній день
- Були пропуски або уточнюючі розрахунки
*Це довідкова інформація, а не консультація. Підказка спирається лише на ваші відповіді й не враховує документів, ліцензій та показників ТОВ. Обсяг робіт визначає бухгалтер після короткої розмови та огляду даних.
Пов'язані послуги зі звітності ТОВ
Подання нульової звітності
Визначення обов'язку подання, підготовка звітів без показників і контроль прийняття.
Детальніше →Подання декларації з податку на прибуток
Заповнюємо декларацію з податку на прибуток з додатками, перевіряємо узгодженість із обліком, подаємо в ДПС і контролюємо квитанції.
ДетальнішеПодання звітності із заробітної плати
Розрахунок ПДФО, військового збору й ЄСВ та подання звітності за працівниками.
Детальніше →Складання фінансової звітності
Баланс, звіт про фінансові результати та примітки за формами, що відповідають категорії підприємства.
Детальніше →Впровадження звітності
Аудит поданих звітів, календар звітності, збір даних, електронне подання з КЕП і регламент для ТОВ.
Детальніше →Кейси зі звітності ТОВ
Підготовка звітності до продажу ТОВ у сфері краси
Власниця мережі салонів краси вирішила продати ТОВ, але звітність показувала мінімальний прибуток, а частина розрахунків з нею самою не була відображена. Підготовка звітності за пів року до продажу дозволила показати покупцю реальний прибуток і продати бізнес дорожче.
Детальніше →Звітність ТОВ у медичній сфері
Новий власник купив медичний центр у формі ТОВ і вважав, що звітність за минулі роки - справа попереднього власника. Звірка показала помилки в деклараціях і незадекларовані операції, за які відповідає саме ТОВ. Виправлення в перші три місяці закрили ризики.
Детальніше →Звітність для інвесторів ТОВ у сфері нерухомості
Інвестори ТОВ-девелопера отримували щокварталу лише фото з будмайданчика й загальні цифри від директора. Розбіжність між звітом і бухгалтерією стала приводом для конфлікту. Єдиний квартальний пакет, звірений з обліком, відновив довіру й дозволив залучити другий транш.
Детальніше →Нульова звітність ТОВ у сфері IT
IT-стартап у формі ТОВ півтора року розробляв продукт без доходу й вважав, що звітувати не потрібно. ДПС нарахувала штрафи за неподані декларації, а реєстрація платника ПДВ опинилася під загрозою анулювання. Відновлення звітності й правильний графік закрили проблему до запуску.
Детальніше →Звіт про контрольовані операції ТОВ у ЗЕД
ТОВ-імпортер уперше перевищило 150 млн грн доходу й закуповувало товар у пов'язаної польської компанії. Про трансфертне ціноутворення в компанії не знали. Аналіз цін, самостійне коригування й звіт до 1 жовтня закрили ризик штрафу майже в мільйон гривень.
Детальніше →Уточнення декларації з ПДВ ТОВ у транспортних перевезеннях
Транспортне ТОВ два місяці не включало в декларацію з ПДВ податкові зобов'язання з авансів замовників, хоча податкові накладні реєструвало. Розбіжність із ЄРПН помітили до запиту ДПС. Уточнюючий розрахунок зі сплатою до подання виправив помилку без штрафу й пені.
Детальніше →Декларація з податку на прибуток ТОВ у виробництві
Харчове виробництво у формі ТОВ отримало за рік 52 млн грн доходу й продовжило звітувати річною декларацією. Пропущені квартальні декларації й незастосовані різниці виявилися при запиті ДПС. Самостійне виправлення до перевірки зменшило штрафи й пеню.
Детальніше →Фінансова звітність ТОВ в оптовій торгівлі
Оптове ТОВ два роки поспіль перевищувало критерії малого підприємства, але продовжувало звітувати як мале. Про обов'язковий аудит дізналися, коли банк запросив аудиторський звіт для кредитної лінії. Аудит, звіт про управління й оприлюднення встигли до строку.
Детальніше →Замовити подання декларацій з акцизного податку для компанії-фірми ТОВ
Акциз залежить від виду товару, кожного пункту продажу та обсягу реалізації, тому помилка в одному показнику повторюється в наступних періодах. Ми звіряємо обсяги й залишки з первинними документами, заповнюємо потрібні розділи та додатки, подаємо декларацію до відповідних органів і контролюємо сплату за правильними реквізитами. Власник компанії-фірми ТОВ отримує щомісячну акцизну звітність, у якій ставки, обсяги й місце сплати підтверджені документами, а ризик донарахувань і штрафів зменшується.
Отримати консультацію
Поширені запитання про подання декларацій з акцизного податку ТОВ
Чи подає ТОВ декларацію з акцизного податку, якщо за місяць не було реалізації?
Якщо ліцензія на діяльність з підакцизними товарами діє, подання декларацій з акцизного податку ТОВ не припиняється, і за місяць без операцій подають декларацію з нульовими показниками. Підстави для нульової декларації ми перевіряємо за кожним періодом.
Куди подається декларація з акцизного податку ТОВ, яке має кілька пунктів продажу?
Для роздрібної торгівлі декларація подається до органів ДПС за місцем розташування пунктів продажу, а обсяги розподіляються за кожним пунктом. Якщо ТОВ має ще й інші акцизні операції, за потреби декларацію подають також за місцем реєстрації.
Куди сплачується акциз при роздрібній торгівлі ТОВ?
Акциз із роздрібної торгівлі сплачується до бюджету територіальної громади за місцем розташування пункту продажу. Реквізити для кожного пункту перевіряємо перед кожним платежем, бо помилка спрямовує податок не до того бюджету.
Що робити, якщо в поданій декларації з акцизного податку ТОВ знайшли помилку?
Подають уточнюючий розрахунок із правильними показниками. Якщо помилка занижує податок, самостійне виправлення до початку перевірки зменшує фінансову відповідальність, тому її не відкладають.
Чи подається одна декларація з акцизного податку ТОВ, якщо воно торгує і пальним, і алкоголем?
Подається одна декларація, у якій заповнюють усі розділи й додатки за видами товарів. Обсяги різних товарів не дублюють, а кожен вид відображають за своїм розділом і ставкою.
Що буде, якщо ТОВ не зареєструвало акцизні склади для пального чи спирту?
За відсутність реєстрації Кодекс передбачає суттєву відповідальність, а операції без реєстрації створюють ризик блокування. Тому реєстрацію акцизних складів перевіряємо до початку подання декларацій з акцизного податку ТОВ.
Чи залежить обов'язок подавати декларацію з акцизного податку ТОВ від системи оподаткування?
Ні. Акцизний податок є окремим податком, і обов'язок його декларувати визначається видом діяльності з підакцизними товарами, а не системою оподаткування, на якій працює ТОВ.
