Подання податкової звітності
Декларації з ПДВ, податку на прибуток і єдиного податку, звірка з обліком і подання в строк.
Детальніше →Складання фінансової звітності ТОВ
Складання фінансової звітності ТОВ: баланс, звіт про фінансові результати, рух грошових коштів і примітки за підсумками періоду та подання до ДПС.
Підготовка фінансових звітів компанії-фірми ТОВ
Складання фінансової звітності ТОВ (товариства з обмеженою відповідальністю) означає підготовку за підсумками звітного періоду комплекту форм, які показують фінансовий стан, результат діяльності та рух коштів компанії: балансу, звіту про фінансові результати та, залежно від категорії підприємства, інших форм і приміток. Саме з цих форм береться фінансовий результат для податкової декларації, а банки, інвестори й контрагенти оцінюють за ними надійність ТОВ, тому помилка в звітності поширюється на інші документи. Ми закриваємо період, звіряємо дані обліку, формуємо форми й узгоджуємо їх між собою та подаємо в електронній формі, а директор компанії-фірми ТОВ затверджує й підписує звітність кваліфікованим електронним підписом.
- Склад фінансової звітності ТОВ залежно від категорії підприємства
- Взаємозв'язок форм фінансової звітності ТОВ
- Як відбувається складання фінансової звітності ТОВ
- Визначення категорії та складу форм
- Інвентаризація та звірки
- Коригування та закриття рахунків
- Формування форм і приміток
- Узгодження між формами
- Затвердження й подання
- Приклад річного циклу складання фінансової звітності ТОВ
- Що отримує ТОВ від складання фінансової звітності
- Типові помилки в складанні фінансової звітності ТОВ
- Інструменти й автоматизація складання фінансової звітності ТОВ
- Нормативно-правова база складання фінансової звітності ТОВ
- Що ми робимо, а що залишається за директором
- Який обсяг робіт потрібен для складання фінансової звітності вашого ТОВ
- Пов'язані послуги зі звітності ТОВ
- Подання податкової звітності
- Подання нульової звітності
- Подання декларації з податку на прибуток
- Подання декларацій з акцизного податку
- Подання звітності із заробітної плати
- Впровадження звітності
- Кейси зі звітності ТОВ
- Замовити складання фінансової звітності для компанії-фірми ТОВ
- Поширені запитання про складання фінансової звітності ТОВ
- Чи обов'язково ТОВ складати фінансову звітність, якщо діяльності не було?
- Які форми фінансової звітності складає ТОВ малого чи мікро розміру?
- Що робити, якщо ТОВ перейшло в іншу категорію підприємства?
- Чи потрібен аудит фінансової звітності ТОВ?
- Як фінансова звітність ТОВ пов'язана з податковою декларацією з податку на прибуток?
- Що робити, якщо в поданій фінансовій звітності ТОВ знайшли помилку?
- Хто підписує фінансову звітність ТОВ?
Склад фінансової звітності ТОВ залежно від категорії підприємства
Склад фінансової звітності визначає закон про бухгалтерський облік залежно від того, до якої категорії належить ТОВ: мікро, мале, середнє чи велике підприємство. Категорію встановлюють за критеріями закону щодо балансу, доходу та чисельності працівників, тому її перевіряють щоразу перед складанням звітності.
| Категорія ТОВ | Склад фінансової звітності | Що ми перевіряємо |
|---|---|---|
| Мікропідприємство | Скорочений баланс і звіт про фінансові результати за спрощеними формами | Відповідність критеріям категорії та право на спрощені форми |
| Мале підприємство | Баланс і звіт про фінансові результати за формами для малих підприємств або за загальними формами | Обрану форму й узгодженість із облікової політикою |
| Середнє та велике підприємство | Баланс, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів, звіт про власний капітал і примітки; управлінський звіт | Повноту форм і розкриття інформації в примітках |
| ТОВ, що змінило категорію | Форми за правилами нової категорії | Момент зміни категорії та порядок складання звітності за період зміни |
| ТОВ, що становить суспільний інтерес | Повний комплект звітності з аудитом та оприлюдненням за вимогами закону | Підстави віднесення й строки оприлюднення |
Взаємозв'язок форм фінансової звітності ТОВ
Форми фінансової звітності побудовані на одних облікових даних, тому показники однієї форми підтверджують показники іншої. Саме цей зв'язок податкова й аудитор використовують для перевірки, а розбіжність між формами одразу сигналізує про помилку в обліку.
| Показник | Де відображається | Як перевіряємо |
|---|---|---|
| Фінансовий результат періоду | Звіт про фінансові результати та нерозподілений прибуток у балансі | Результат звіту відповідає зміні нерозподіленого прибутку з урахуванням виплат власникам |
| Грошові кошти на кінець періоду | Баланс і звіт про рух грошових коштів | Залишок у звіті дорівнює рядку балансу й виписці банку |
| Власний капітал | Баланс і звіт про власний капітал | Зміни капіталу у звіті пояснюють різницю між початком і кінцем періоду |
| Податок на прибуток | Звіт про фінансові результати та декларація з податку на прибуток | Витрати з податку відповідають розрахунку, поданому до ДПС |
| Дебіторська та кредиторська заборгованість | Баланс і примітки | Залишки підтверджені актами звірки з контрагентами |
Як відбувається складання фінансової звітності ТОВ
Складання звітності починається із закриття періоду в обліку, а не з заповнення форм. Така послідовність дозволяє виявити помилки, поки дані ще можна виправити, і зберегти узгодженість між формами.
-
Визначення категорії та складу форм
Перевіряємо категорію ТОВ за критеріями закону, встановлюємо склад звітності й розкриття, які потрібні для вашого підприємства.
-
Інвентаризація та звірки
Проводимо інвентаризацію за правилами облікової політики, звіряємо розрахунки з контрагентами, банком, податковою та працівниками.
-
Коригування та закриття рахунків
Відображаємо нарахування, резерви й амортизацію, визначаємо фінансовий результат і закриваємо рахунки за період.
-
Формування форм і приміток
Складаємо баланс, звіт про фінансові результати та інші потрібні форми, готуємо примітки з розкриттям облікових оцінок.
-
Узгодження між формами
Перевіряємо зв'язки між показниками форм і порівнюємо їх із даними податкової декларації та попереднього періоду.
-
Затвердження й подання
Передаємо звітність директору на затвердження й підпис кваліфікованим електронним підписом, подаємо її в електронній формі та контролюємо квитанції.
Приклад річного циклу складання фінансової звітності ТОВ
Річний цикл переводить граничні строки подання у внутрішні етапи зі своїми результатами. Внутрішній графік закладає запас часу на інвентаризацію, звірки й виправлення розбіжностей до подання.
| Етап | Орієнтир за часом | Результат |
|---|---|---|
| Підготовка до закриття року | Наприкінці звітного року | Графік інвентаризації та перелік звірок |
| Інвентаризація й звірки | Перед закриттям року | Підтверджені залишки та оформлені результати інвентаризації |
| Закриття періоду | Одразу після завершення року | Остаточний фінансовий результат і закриті рахунки |
| Форми й примітки | Перші тижні після закриття | Складені форми, узгоджені між собою |
| Затвердження директором і подання | З запасом до граничного строку | Підписана звітність і квитанції про прийняття |
Що отримує ТОВ від складання фінансової звітності
Результатом є комплект узгоджених форм, на який може спиратися директор, банк, інвестор і податкова. Дані звітності підтверджені первинними документами й звірками, а не окремими розрахунками.
| Результат | Що в ньому |
|---|---|
| Комплект форм | Баланс, звіт про фінансові результати та інші форми, потрібні для категорії ТОВ. |
| Примітки | Розкриття облікової політики, оцінок і складу основних статей. |
| Результати інвентаризації | Оформлені підтвердження залишків активів і зобов'язань. |
| Акти звірки | Підтверджені залишки розрахунків з контрагентами, банком і бюджетом. |
| Подана звітність | Форми, подані в електронній формі, та квитанції про прийняття. |
| Електронний архів | Звітність і супровідні документи, систематизовані за періодами. |
Типові помилки в складанні фінансової звітності ТОВ
Більшість помилок у фінансовій звітності є наслідком недоліків обліку протягом року, а не збою під час заповнення форм. Нижче наведено помилки, які трапляються найчастіше, і способи їх уникнути.
| Помилка | До чого призводить | Як уникають |
|---|---|---|
| Категорію підприємства не перевіряють | Подання форм, що не відповідають вимогам закону | Перевірка критеріїв категорії перед кожним складанням звітності |
| Інвентаризацію не проводять або не оформлюють | Невідповідність залишків факту та зауваження перевіряючих | Графік і документальне оформлення результатів інвентаризації |
| Заборгованість не звіряють з контрагентами | Недостовірні залишки дебіторської та кредиторської заборгованості | Акти звірки на дату звітності |
| Форми не узгоджують між собою | Розбіжності між балансом, звітом про результати й рухом коштів | Контроль взаємозв'язків показників перед поданням |
| Фінансовий результат не звіряють із податковою декларацією | Питання податкової до різниць між звітністю та декларацією | Звірка показників і реєстру податкових різниць |
| Не розкривають облікову політику в примітках | Користувачі не розуміють підстав оцінок, а звітність викликає питання | Примітки, узгоджені з діючою обліковою політикою |
Інструменти й автоматизація складання фінансової звітності ТОВ
Фінансова звітність використовує дані всього року, тому якість форм залежить від того, наскільки впорядкований облік протягом періоду. Облікова програма, автоматичні контрольні співвідношення й електронний кабінет скорочують ручну роботу та помилки перенесення.
| Інструмент | Призначення | Особливості |
|---|---|---|
| Облікова програма | Джерело оборотів і залишків для форм | Форми формуються з тих самих рахунків, що й внутрішній облік |
| Журнал інвентаризації та звірок | Фіксація залишків та актів звірки | Підтвердження залишків зберігаються до дати звітності |
| Контрольні співвідношення форм | Перевірка зв'язків між показниками | Розбіжності видно до подання звітності |
| Сервіс електронної звітності | Заповнення форм і перевірка формату | Форми оновлюються під зміни вимог |
| Електронний кабінет платника | Подання звітності та отримання квитанцій | Доступ за кваліфікованим електронним підписом, квитанції зберігаються в кабінеті |
| Календар звітності | Контроль внутрішніх і граничних строків | Нагадування директору та бухгалтеру за внутрішнім графіком |
Нормативно-правова база складання фінансової звітності ТОВ
Склад і строки фінансової звітності визначає закон про бухгалтерський облік, вимоги до форм і розкриття встановлюють національні положення (стандарти), а зв'язок звітності з податковою декларацією регулює Податковий кодекс.
- Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» — щодо категорій підприємств, складу, складання, подання й оприлюднення фінансової звітності
- Національне положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» — щодо складу форм, принципів і розкриття інформації
- Податковий кодекс України — щодо зв'язку фінансового результату з декларацією з податку на прибуток та порядку подання звітності
Що ми робимо, а що залишається за директором
Ми визначаємо категорію ТОВ і склад форм, готуємо інвентаризацію та звірки, закриваємо період, складаємо форми й примітки, узгоджуємо їх між собою та з податковою декларацією, подаємо звітність в електронній формі й контролюємо квитанції. Відповідальність за достовірність звітності та своєчасне подання несе керівник ТОВ, тому остаточне рішення про затвердження, підписання звітності кваліфікованим електронним підписом і виправлення помилок ухвалює директор. Доступ до банку в нас лише для перегляду, платежі ми не проводимо.
Фінансова звітність пов'язана з іншими розділами сайту. Облікові рішення, на яких вона побудована, описано в розділі бухгалтерський облік ТОВ, їх основа викладена на сторінці розробка облікової політики ТОВ, а результат використовується в декларації, описаній на сторінці подання декларації з податку на прибуток ТОВ. Усі напрями розглянуто в розділі звітність ТОВ.
Діагностика фінансової звітності
Який обсяг робіт потрібен для складання фінансової звітності вашого ТОВ
Шість питань показують, який обсяг роботи потрібен для складання фінансової звітності вашого ТОВ і з чого почати.
- Мікро- або мале підприємство
- Не впевнені
- Середнє або велике підприємство
- Нікому, лише для подання
- Банку чи контрагентам час від часу
- Банку, інвестору або аудитору регулярно
- Так, з оформленням результатів
- Частково
- Ні
- Затверджена й діє
- Є, але застаріла
- Немає
- Регулярно протягом року
- Лише перед складанням звітності
- Не звіряються
- Вчасно, із перевіркою квитанцій
- Подається в останній день
- Були пропуски або уточнюючі форми
*Це довідкова інформація, а не консультація. Підказка спирається лише на ваші відповіді й не враховує документів, договорів та показників ТОВ. Обсяг робіт визначає бухгалтер після короткої розмови та огляду даних.
Пов'язані послуги зі звітності ТОВ
Подання нульової звітності
Визначення обов'язку подання, підготовка звітів без показників і контроль прийняття.
Детальніше →Подання декларації з податку на прибуток
Заповнюємо декларацію з податку на прибуток з додатками, перевіряємо узгодженість із обліком, подаємо в ДПС і контролюємо квитанції.
ДетальнішеПодання декларацій з акцизного податку
Облік підакцизних товарів, розрахунок податку й подання декларацій у строк.
Детальніше →Подання звітності із заробітної плати
Розрахунок ПДФО, військового збору й ЄСВ та подання звітності за працівниками.
Детальніше →Впровадження звітності
Аудит поданих звітів, календар звітності, збір даних, електронне подання з КЕП і регламент для ТОВ.
Детальніше →Кейси зі звітності ТОВ
Підготовка звітності до продажу ТОВ у сфері краси
Власниця мережі салонів краси вирішила продати ТОВ, але звітність показувала мінімальний прибуток, а частина розрахунків з нею самою не була відображена. Підготовка звітності за пів року до продажу дозволила показати покупцю реальний прибуток і продати бізнес дорожче.
Детальніше →Звітність ТОВ у медичній сфері
Новий власник купив медичний центр у формі ТОВ і вважав, що звітність за минулі роки - справа попереднього власника. Звірка показала помилки в деклараціях і незадекларовані операції, за які відповідає саме ТОВ. Виправлення в перші три місяці закрили ризики.
Детальніше →Звітність для інвесторів ТОВ у сфері нерухомості
Інвестори ТОВ-девелопера отримували щокварталу лише фото з будмайданчика й загальні цифри від директора. Розбіжність між звітом і бухгалтерією стала приводом для конфлікту. Єдиний квартальний пакет, звірений з обліком, відновив довіру й дозволив залучити другий транш.
Детальніше →Нульова звітність ТОВ у сфері IT
IT-стартап у формі ТОВ півтора року розробляв продукт без доходу й вважав, що звітувати не потрібно. ДПС нарахувала штрафи за неподані декларації, а реєстрація платника ПДВ опинилася під загрозою анулювання. Відновлення звітності й правильний графік закрили проблему до запуску.
Детальніше →Звіт про контрольовані операції ТОВ у ЗЕД
ТОВ-імпортер уперше перевищило 150 млн грн доходу й закуповувало товар у пов'язаної польської компанії. Про трансфертне ціноутворення в компанії не знали. Аналіз цін, самостійне коригування й звіт до 1 жовтня закрили ризик штрафу майже в мільйон гривень.
Детальніше →Уточнення декларації з ПДВ ТОВ у транспортних перевезеннях
Транспортне ТОВ два місяці не включало в декларацію з ПДВ податкові зобов'язання з авансів замовників, хоча податкові накладні реєструвало. Розбіжність із ЄРПН помітили до запиту ДПС. Уточнюючий розрахунок зі сплатою до подання виправив помилку без штрафу й пені.
Детальніше →Декларація з податку на прибуток ТОВ у виробництві
Харчове виробництво у формі ТОВ отримало за рік 52 млн грн доходу й продовжило звітувати річною декларацією. Пропущені квартальні декларації й незастосовані різниці виявилися при запиті ДПС. Самостійне виправлення до перевірки зменшило штрафи й пеню.
Детальніше →Фінансова звітність ТОВ в оптовій торгівлі
Оптове ТОВ два роки поспіль перевищувало критерії малого підприємства, але продовжувало звітувати як мале. Про обов'язковий аудит дізналися, коли банк запросив аудиторський звіт для кредитної лінії. Аудит, звіт про управління й оприлюднення встигли до строку.
Детальніше →Замовити складання фінансової звітності для компанії-фірми ТОВ
Фінансова звітність підсумовує весь рік обліку, тому її достовірність залежить від інвентаризації, звірок і узгодженості форм між собою. Ми визначаємо категорію ТОВ, закриваємо період, складаємо форми з примітками, звіряємо їх із податковою декларацією та подаємо в електронній формі з контролем квитанцій. Власник компанії-фірми ТОВ отримує комплект звітності, який підтверджений первинними документами й придатний для банку, інвестора та податкової.
Отримати консультацію
Поширені запитання про складання фінансової звітності ТОВ
Чи обов'язково ТОВ складати фінансову звітність, якщо діяльності не було?
Складання фінансової звітності ТОВ не залежить від наявності операцій: форми складають і подають за результатами кожного звітного періоду, навіть якщо більшість показників нульові. Склад форм залежить від категорії підприємства.
Які форми фінансової звітності складає ТОВ малого чи мікро розміру?
Мікро- та малі підприємства складають скорочений комплект: баланс і звіт про фінансові результати за формами, передбаченими для їхньої категорії. Чи можна застосовувати спрощені форми, ми перевіряємо за критеріями закону щоразу.
Що робити, якщо ТОВ перейшло в іншу категорію підприємства?
Звітність складають за правилами нової категорії з урахуванням моменту зміни. Склад форм і порядок складання за період зміни ми визначаємо до початку підготовки звітності.
Чи потрібен аудит фінансової звітності ТОВ?
Обов'язковий аудит залежить від категорії підприємства та ознак, визначених законом, наприклад, віднесення до підприємств, що становлять суспільний інтерес. Умови ми перевіряємо під час визначення складу звітності.
Як фінансова звітність ТОВ пов'язана з податковою декларацією з податку на прибуток?
Фінансовий результат до оподаткування береться із звіту про фінансові результати, а потім коригується на податкові різниці. Тому форми та декларацію звіряють між собою ще до подання.
Що робити, якщо в поданій фінансовій звітності ТОВ знайшли помилку?
Помилку виправляють за правилами, встановленими для звітності: залежно від суті й періоду це коригування в обліку поточного періоду або подання виправленої звітності. Ми визначаємо порядок виправлення й готуємо потрібні документи для директора.
Хто підписує фінансову звітність ТОВ?
Звітність затверджує й підписує директор кваліфікованим електронним підписом або особа, якій він надав повноваження. Ми готуємо форми, але рішення про затвердження ухвалює керівник компанії-фірми ТОВ.
