Підбір системи оподаткування
Розрахунок податкового навантаження за кожною системою на цифрах вашої компанії.
Детальніше →Податковий облік ТОВ
Податковий облік ТОВ — облік податкових зобов'язань: розрахунок податків, декларації, накладні, оцінка ризиків і робота з податковим органом.
Ведення податкового обліку компанії-фірми ТОВ
Податковий облік ТОВ (товариства з обмеженою відповідальністю) визначає, скільки податків сплатить компанія, коли подавати декларації та де виникають ризики донарахувань. Ми підбираємо систему оподаткування, розраховуємо податки, складаємо звітність і накладні, оцінюємо ризики та супроводжуємо роботу з податковим органом. Директор компанії-фірми ТОВ ухвалює рішення та підписує документи, а весь розрахунок і контроль строків ми беремо на себе.
- Основні правила податкового обліку ТОВ
- Податок на прибуток
- ПДВ до сплати
- Єдиний податок
- Податкові накладні
- Виплати нерезидентам
- Зарахування сплати
- Податковий облік операцій ТОВ від документа до декларації
- Графік податкового обліку ТОВ протягом року
- Податковий облік ТОВ залежно від системи оподаткування
- Податковий облік ТОВ на загальній системі
- Податковий облік ТОВ на єдиному податку
- Податковий облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Як відбувається ведення податкового обліку ТОВ
- Аналіз компанії та системи оподаткування
- Налаштування обліку
- Розрахунок податків
- Звітність і накладні
- Контроль ризиків і розрахунків
- Що отримує ТОВ від податкового обліку
- Типові помилки в податковому обліку ТОВ
- Інструменти й автоматизація податкового обліку ТОВ
- Нормативно-правова база бухгалтерського обліку ТОВ
- Що ми робимо, а що залишається за директором
- Який податковий облік потрібен вашому ТОВ
- Послуги з податкового обліку ТОВ
- Підбір системи оподаткування
- Розрахунок податку на прибуток
- Розрахунок ПДВ
- Розрахунок єдиного податку
- Складання податкових накладних
- Розрахунок податку при виплатах нерезидентам
- Підготовка документації з трансфертного ціноутворення
- Оцінка податкових ризиків
- Супровід податкової перевірки
- Врегулювання податкового боргу
- Впровадження податкового обліку
- Податковий облік ТОВ на етапах купівлі та продажу компанії
- Перевірка податкового обліку ТОВ перед купівлею
- Підготовка податкового обліку ТОВ до продажу
- Передача податкового обліку при продажу ТОВ
- Податковий облік ТОВ після зміни власника
- Замовити податковий облік для компанії-фірми ТОВ
- Кейси з податкового обліку ТОВ
- Поширені запитання про податковий облік ТОВ
- Хто веде податковий облік ТОВ, якщо в компанії немає штатного бухгалтера?
- Чим податковий облік ТОВ відрізняється від бухгалтерського?
- Чи можна змінити систему оподаткування ТОВ?
- Чи подає ТОВ податкову звітність, якщо діяльності не було?
- Хто відповідає за помилки в податковій звітності ТОВ?
- Що робити ТОВ, якщо реєстрацію податкової накладної заблоковано?
- Коли ТОВ починає вести облік ПДВ?
- Чи можна передати податковий облік ТОВ на дистанційне обслуговування?
Основні правила податкового обліку ТОВ
Податковий облік ТОВ підпорядковується кільком правилам, які визначають суму податку й ризик помилки. Знаючи їх, власник розуміє, з чого складається платіж і чому строк чи документ впливає на результат.
Податок на прибуток
Прибуток до оподаткування коригують на податкові різниці, а потім множать на ставку.
ПДВ до сплати
До бюджету йде різниця між податковими зобов'язаннями та податковим кредитом за період.
Єдиний податок
Нараховується від доходу за ставкою системи, а право на неї потрібно підтверджувати протягом усієї роботи.
Податкові накладні
Реєструються в ЄРПН у строк, встановлений кодексом: прострочення тягне санкції, а блокування створює спір щодо кредиту.
Виплати нерезидентам
Податок утримують під час виплати, а пільга за міжнародною угодою потребує підтвердження резидентства отримувача.
Зарахування сплати
За наявності боргу кошти йдуть у давніший борг незалежно від призначення платежу: спочатку в податок, потім у штрафи й пеню.
Податковий облік операцій ТОВ від документа до декларації
Податковий облік ґрунтується на тих самих первинних документах, що й бухгалтерський, але застосовує до них правила Податкового кодексу. Операція підтверджується документом, потрапляє до бази оподаткування, а вже з неї формуються розрахунок податку й декларація. Помилка на будь-якому етапі змінює суму до сплати, тому кожна ланка має свого виконавця й строк.
| Операція | Документ | Податковий облік | Що бачить власник |
|---|---|---|---|
| Продаж товару чи послуги | Видаткова накладна, акт | Дохід враховується за правилами обраної системи оподаткування | Дохід і податкове зобов'язання за операцією |
| Продаж із ПДВ | Податкова накладна | Реєстрація в ЄРПН у встановлений строк | Податкове зобов'язання з ПДВ |
| Придбання в постачальника | Накладна, податкова накладна постачальника | Витрати й податковий кредит за наявності підтвердних документів | Зменшення бази оподаткування або суми до сплати |
| Виплата нерезиденту | Договір, акт, платіжний документ | Утримання податку за кодексом і міжнародними угодами | Сума податку до сплати та чиста сума виплати |
| Сплата податку | Платіжне доручення | Погашення зобов'язання за відповідним податком | Зменшення розрахунків з бюджетом |
У таблиці наведено спрощений перебіг без розрахунку сум. Конкретні правила залежать від системи оподаткування та умов договору.
Графік податкового обліку ТОВ протягом року
| Періодичність | Що виконується |
|---|---|
| Щодня або щотижня | Обробка первинних документів, підготовка податкових накладних, контроль надходжень і платежів, що впливають на базу оподаткування. |
| Щомісяця | Реєстрація накладних у встановлений строк, звірка розрахунків з бюджетом, підготовка даних для декларацій, оцінка поточних ризиків. |
| Щокварталу | Розрахунок податків за звітний період, складання та подання декларацій, перевірка умов застосування обраної системи. |
| Щороку | Підсумкові розрахунки за рік, перегляд системи оподаткування, перевірка операцій, які можуть бути контрольованими, оновлення облікової політики. |
Компанії-фірми ТОВ, які готують дані за день до подання декларації, ризикують пропустити строк і помилитися в розрахунку. Тому ми закріплюємо єдиний графік підготовки даних і подання звітності.
Податковий облік ТОВ залежно від системи оподаткування
Від системи оподаткування залежать набір податків, спосіб розрахунку, обсяг звітності та обмеження, які ТОВ має виконувати. Тому вибір системи впливає не лише на суму податків, а й на трудомісткість обліку та на ризики порушення умов застосування.
| Параметр | Загальна система | Єдиний податок |
|---|---|---|
| Хто може застосовувати | Будь-яке ТОВ | ТОВ, що відповідає умовам кодексу щодо доходу та виду діяльності |
| Податок на прибуток | Сплачується за ставкою кодексу з урахуванням податкових різниць | Не сплачується, замість нього єдиний податок |
| Єдиний податок | Не застосовується | Обчислюється від доходу за ставкою системи |
| Вплив витрат на податок | Підтверджені витрати зменшують базу оподаткування | Не впливають на суму податку |
| ПДВ | Реєстрація обов'язкова після перевищення порогу, встановленого кодексом, або добровільна | Реєстрація за власним рішенням компанії |
| Податкові накладні | Складаються за наявності реєстрації платником ПДВ | Складаються лише після реєстрації платником ПДВ |
| Основна звітність | Декларація з податку на прибуток, декларація з ПДВ за наявності реєстрації | Декларація єдиного податку, декларація з ПДВ за наявності реєстрації |
| Звіт про контрольовані операції | Подається за наявності критеріїв, визначених кодексом | Не подається |
| Обмеження | Кодекс не встановлює обмежень за видом діяльності та доходом | Діють обмеження за доходом і видами діяльності, порушення яких веде до переходу на загальну систему |
| Трудомісткість обліку | Вища: податкові різниці, облік витрат, більше декларацій | Нижча, але потрібен постійний контроль умов застосування |
Розрахунок податкового навантаження за кожною системою на цифрах компанії описано на сторінці підбору системи оподаткування ТОВ.
Правила обліку податків залежать від режиму, на якому працює ТОВ. Нижче докладно про кожен з них.
Податковий облік ТОВ на загальній системі
Податок на прибуток, ПДВ за наявності реєстрації, податкові накладні й декларації.
Детальніше →
Податковий облік ТОВ на єдиному податку
Розрахунок єдиного податку, контроль умов спрощеної системи та подання декларації.
Детальніше →
Податковий облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Єдиний податок разом із ПДВ: податкові накладні, податковий кредит, декларації з обох податків.
Детальніше →Як відбувається ведення податкового обліку ТОВ
-
Аналіз компанії та системи оподаткування
Вивчаємо види діяльності, договори й операції, визначаємо застосовану систему та перелік податків.
-
Налаштування обліку
Узгоджуємо облікову політику, аналітику рахунків і правила передачі первинних документів.
-
Розрахунок податків
Визначаємо бази оподаткування, податкові різниці та суми до сплати за кожним податком.
-
Звітність і накладні
Складаємо декларації та податкові накладні, передаємо їх директору на підпис і контролюємо строки подання.
-
Контроль ризиків і розрахунків
Стежимо за розрахунками з бюджетом, запитами податкового органу та першими ознаками ризику.
Що отримує ТОВ від податкового обліку
| Результат | Що в ньому |
|---|---|
| Обґрунтована система оподаткування | Податкове навантаження порівняно за цифрами компанії. |
| Розраховані суми податків | Платежі відомі заздалегідь, база оподаткування підтверджена документами. |
| Податкова звітність і накладні | Декларації та накладні підготовлені й подані у встановлені строки. |
| Оцінка податкових ризиків | Слабкі місця виявлені до перевірки чи запиту податкового органу. |
| Контроль розрахунків з бюджетом | Видно, чи немає боргу, пені та штрафів за періодами. |
| Підготовка до звернень податкового органу | Є порядок дій і документи для відповіді на запит або перевірку. |
Типові помилки в податковому обліку ТОВ
| Помилка | До чого призводить | Як уникають |
|---|---|---|
| Систему оподаткування обирають без розрахунку | Переплата податків або втрата права на обрану систему | Порівняння навантаження за кожною системою до вибору |
| Податковий і бухгалтерський облік ведуть окремо | Розбіжності у звітності та подвійна робота | Єдина база даних і узгоджена облікова політика |
| Податкові накладні складають із запізненням | Штрафи для ТОВ і втрата кредиту у контрагента | Контроль строків реєстрації та графік підготовки |
| Виплати нерезидентам проводять без аналізу податкових наслідків | Невтримання податку та санкції для ТОВ | Перевірка умов виплати до платежу |
| Ризики оцінюють після перевірки | Донарахування, яких можна було уникнути | Оцінка ризиків договорів і контрагентів заздалегідь |
| Розрахунки з бюджетом не звіряються | Прихований борг, пеня й обмеження на рахунках | Регулярна звірка з даними електронного кабінету платника |
Інструменти й автоматизація податкового обліку ТОВ
Якість податкового обліку залежить від того, як швидко бухгалтер отримує документи й бачить стан розрахунків з бюджетом. Електронний обмін і доступ до кабінету платника скорочують ручну роботу й виявляють розбіжності до закінчення строку подання.
| Інструмент | Призначення | Особливості |
|---|---|---|
| Облікова програма | Реєстрація операцій і податкових даних | Облік із аналітикою за контрагентами, договорами та податками |
| Електронний кабінет платника | Подання звітності, перегляд розрахунків з бюджетом | Звітність подається після підписання директором |
| Реєстр податкових накладних | Реєстрація та контроль накладних | Накладні складаються й реєструються у встановлені строки |
| Клієнт-банк | Банківські виписки | Доступ бухгалтера лише для перегляду, платежі підписує директор |
| Календар строків | Контроль дат звітності й платежів | Нагадування директору за кожним податком |
Усі дати звітності й платежів зведено на сторінці платіжний календар ТОВ.
Нормативно-правова база бухгалтерського обліку ТОВ
Облік регулюється Законом про бухгалтерський облік, національними положеннями (стандартами) та планом рахунків. Правила для окремих ділянок описано на сторінках відповідних розділів.
- Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»
- Національне положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності»
- План рахунків бухгалтерського обліку, затверджений наказом Мінфіну № 291
- Податковий кодекс України — щодо зв'язку бухгалтерських і податкових даних
- Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку
Що ми робимо, а що залишається за директором
Бухгалтерський облік ТОВ охоплює обробку первинних документів, відображення операцій на рахунках, звірки, закриття періодів і підготовку фінансової звітності. Відповідальність за організацію обліку, за створення умов для його ведення й за зберігання документів несе керівник ТОВ. Закон про бухгалтерський облік дозволяє підприємству самостійно обрати форму організації обліку, зокрема доручити його на договірних засадах спеціалісту чи підприємству, яке надає бухгалтерські послуги. Рішення про платежі, підписання договорів, звітності й первинних документів ухвалює директор. Доступ до банку в нас лише для перегляду, платежі ми не проводимо.
Облік пов'язаний з іншими розділами сайту. Податки описано в розділі податковий облік ТОВ, фінансову звітність у розділі звітність ТОВ, нарахування працівникам у розділі зарплатний облік ТОВ, а кадрові документи в розділі кадровий облік ТОВ. На основі бухгалтерських даних будується управлінський облік ТОВ.
Експрес-оцінка податкового обліку
Який податковий облік потрібен вашому ТОВ
Шість питань показують, який обсяг податкового обліку потрібен вашому ТОВ і з якої послуги почати.
- Єдиний податок
- Загальна система
- Ще не визначили або сумніваємося
- Ні
- Розглядаємо реєстрацію
- Так
- Немає
- Є окремі виплати
- Виплати регулярні
- Немає
- Є окремі угоди
- Є регулярні угоди
- Ні
- Так, були запити
- Так, були перевірки
- Ні
- Є окремі питання
- Так, борг або спір
*Це довідкова інформація, а не консультація. Підказка спирається лише на ваші відповіді й не враховує документів, договорів та показників ТОВ. Обсяг робіт визначає бухгалтер після короткої розмови та огляду даних.
Послуги з податкового обліку ТОВ
Розрахунок податку на прибуток
Визначення податкових різниць, складання декларації та суми до сплати.
Детальніше →Розрахунок ПДВ
Облік податкових зобов'язань і податкового кредиту, складання декларації та контроль суми до сплати.
Детальніше →Розрахунок єдиного податку
Визначення суми податку за квартал, контроль умов спрощеної системи та подання декларації.
Детальніше →Складання податкових накладних
Реєстрація в ЄРПН у встановлені строки та контроль ризиків блокування.
Детальніше →Розрахунок податку при виплатах нерезидентам
Застосування угод про уникнення подвійного оподаткування та утримання податку з виплат.
Детальніше →Підготовка документації з трансфертного ціноутворення
Формування звіту про контрольовані операції та пакета підтвердних документів.
Детальніше →Оцінка податкових ризиків
Аналіз договорів, контрагентів і даних обліку на ризики донарахувань.
Детальніше →Супровід податкової перевірки
Підготовка документів, відповіді на запити, участь у перевірці та заперечення на акт.
Детальніше →Врегулювання податкового боргу
Звірка розрахунків з бюджетом, оскарження донарахувань і погашення боргу за графіком.
Детальніше →Впровадження податкового обліку
Аудит податкових розрахунків, налаштування обліку, податковий календар і регламент для ТОВ.
Детальніше →Податковий облік ТОВ на етапах купівлі та продажу компанії
Податковий облік ТОВ (товариства з обмеженою відповідальністю) ми перевіряємо, упорядковуємо, передаємо й налагоджуємо на кожному етапі угоди. Покупцю показуємо, чи подана звітність, які розрахунки з бюджетом і які податкові ризики залишаються в компанії. Власнику допомагаємо подати відсутні звіти, звірити розрахунки з бюджетом і підготувати пояснення до показу.
Під час передачі складаємо акт зі звітністю, станом розрахунків з бюджетом, податковими документами та доступами. Новому власнику перевіряємо прийняте, складаємо календар звітності й налагоджуємо регулярне ведення податкового обліку.
Перевірка податкового обліку ТОВ перед купівлею
Аналіз податкової звітності, розрахунків з бюджетом, накладних і запитів з боку покупця.
Детальніше →Підготовка податкового обліку ТОВ до продажу
Подання звітності, звірка розрахунків з бюджетом і впорядкування податкових документів перед показом.
Детальніше →Передача податкового обліку при продажу ТОВ
Передача звітності, стану розрахунків з бюджетом, документів і доступів за актом.
Детальніше →Податковий облік ТОВ після зміни власника
Прийняття податкових даних, перевірка розрахунків з бюджетом і налагодження регулярної звітності.
Детальніше →
Замовити податковий облік для компанії-фірми ТОВ
Сума податків і ризики ТОВ залежать від того, як побудовано облік: яка система оподаткування застосована, які операції проводяться з нерезидентами та пов'язаними особами і наскільки вчасно подається звітність. Ми підбираємо систему, розраховуємо податки, складаємо декларації й накладні та оцінюємо ризики за даними вашого обліку. Власник компанії-фірми ТОВ сплачує рівно ту суму, яку визначає Податковий кодекс, і не дізнається про помилки з донарахувань чи блокування накладних.
Отримати консультацію
Кейси з податкового обліку ТОВ
Розстрочення податкового боргу харчового ТОВ
Після податкової перевірки харчове ТОВ отримало донарахування, які не могло сплатити одразу без зупинки закупівель сировини. Податковий борг розстрочено на рік за економічно обґрунтованим графіком, а виробництво не зупинялося.
Детальніше →Виключення агро ТОВ з переліку ризикових платників ПДВ
Агротрейдер отримав статус ризикового платника ПДВ у розпал жнив, і реєстрація всіх податкових накладних зупинилася. Перший пакет документів комісія відхилила, другий - із повним ланцюгом операцій - приніс виключення з переліку.
Детальніше →Податок з роялті нерезиденту за франшизу ресторанного ТОВ
Ресторанне ТОВ пів року перераховувало роялті іноземному франчайзеру без утримання податку й без довідки про резидентство. Помилку виправлено до перевірки, пільгову ставку за конвенцією підтверджено документами, а ПДВ за нерезидента відображено правильно.
Детальніше →Перехід ТОВ в e-commerce на загальну систему
Інтернет-магазин на єдиному податку помітив перевищення ліміту доходу лише в грудні й сплатив 15% з суми перевищення. Перехід на загальну систему оформлено в строк, а облік перехідного періоду налаштовано без подвійного оподаткування.
Детальніше →Податковий кредит будівельного ТОВ
Будівельне ТОВ роками не звіряло вхідні податкові накладні з реєстром і втрачало податковий кредит через постачальників, які не реєстрували накладні. Більшу частину ПДВ повернуто, а нові договори зобов'язують постачальників компенсувати втрачений кредит.
Детальніше →Підготовка оптового ТОВ до документальної податкової перевірки
Оптове ТОВ отримало повідомлення про планову документальну перевірку за три роки. За десять днів до її початку проведено внутрішній аудит, частину помилок виправлено самостійно, а донарахування за актом зменшено запереченнями.
Детальніше →Податкові різниці виробничого ТОВ
Виробниче ТОВ перевищило річний дохід 40 млн грн, але продовжило подавати декларації з прибутку без податкових різниць. Помилку виправлено уточнюючим розрахунком до перевірки, а різниці тепер розраховуються щокварталу.
Детальніше →Розблокування податкових накладних транспортного ТОВ
Транспортне ТОВ отримало зупинення реєстрації майже всіх податкових накладних за місяць, а клієнти почали затримувати оплату. Накладні розблоковано через пояснення й таблицю даних платника, а наступні реєструються автоматично.
Детальніше →Поширені запитання про податковий облік ТОВ
Хто веде податковий облік ТОВ, якщо в компанії немає штатного бухгалтера?
Податковий облік ТОВ (товариства з обмеженою відповідальністю) можна передати зовнішньому бухгалтеру, який працює дистанційно з первинними документами й електронними кабінетами. Електронний підпис та остаточне подання звітності залишаються під контролем директора.
Чим податковий облік ТОВ відрізняється від бухгалтерського?
Бухгалтерський облік показує фінансові результати компанії за стандартами, а податковий визначає базу оподаткування за правилами Податкового кодексу. Тому для податку на прибуток облік ТОВ коригують на податкові різниці.
Чи можна змінити систему оподаткування ТОВ?
Так, але в порядку й у строки, які встановлює Податковий кодекс. Тому перехід ми розраховуємо заздалегідь, порівнюючи навантаження за кожною системою на цифрах компанії.
Чи подає ТОВ податкову звітність, якщо діяльності не було?
Як правило, так: обов'язок подавати звітність не зникає разом з обігом, за винятком випадків, прямо передбачених кодексом. Тому нульову звітність ТОВ ми також готуємо й подаємо вчасно.
Хто відповідає за помилки в податковій звітності ТОВ?
Відповідальність за правильність звітності та сплату податків несе платник, тобто ТОВ в особі директора. Бухгалтер готує документи та розрахунки, а директор їх підписує, тому під час податкового обліку ТОВ ми звіряємо дані до подання.
Що робити ТОВ, якщо реєстрацію податкової накладної заблоковано?
Подати пояснення й підтвердні документи, які показують реальність операції, а за потреби оскаржити рішення в установленому порядку. У податковому обліку ТОВ ми готуємо такі матеріали заздалегідь, щоб скоротити час розгляду.
Коли ТОВ починає вести облік ПДВ?
З моменту реєстрації платником ПДВ, яка може бути обов'язковою після перевищення порога, встановленого кодексом, або добровільною. До реєстрації ТОВ не нараховує ПДВ і не складає податкові накладні.
Чи можна передати податковий облік ТОВ на дистанційне обслуговування?
Так, облік можна вести дистанційно в електронному вигляді, обмінюючись документами через захищені канали. Для податкового обліку ТОВ достатньо доступу до первинних документів, банку для перегляду та електронних кабінетів платника.
