Впровадження бухгалтерського обліку
Аудит обліку, облікова політика, план рахунків, первинні документи й регламент закриття періоду для ТОВ.
Детальніше →Проведення інвентаризації ТОВ
Проведення інвентаризації ТОВ | перевірка наявності майна, коштів і розрахунків компанії-фірми ТОВ
Перевірка наявності майна, коштів і розрахунків компанії-фірми ТОВ
Проведення інвентаризації ТОВ (товариства з обмеженою відповідальністю) означає порівняння даних обліку з фактичною наявністю майна, коштів і розрахунків та відображення виявлених розбіжностей. Ми готуємо наказ, описи й звіряльні відомості, розраховуємо результати та відображаємо їх в обліку, а директор затверджує протокол комісії. Власник компанії-фірми ТОВ бачить, чи збігається майно за обліком з тим, що є насправді, і які суми потрібно списати чи відшкодувати.
- Для чого власнику інвентаризація компанії-фірми ТОВ
- Види інвентаризації ТОВ
- Що перевіряють під час інвентаризації ТОВ
- Рахунки й проводки бухгалтерського обліку результатів інвентаризації ТОВ
- Приклад відображення результатів інвентаризації ТОВ
- Строки й порядок затвердження результатів інвентаризації ТОВ
- Як відбувається проведення інвентаризації ТОВ
- Готуємо наказ і склад комісії
- Готуємо облікові дані
- Супроводжуємо перевірку на місці
- Оформлюємо результати
- Відображаємо результати в обліку
- Що отримує ТОВ після проведення інвентаризації
- Типові помилки під час проведення інвентаризації ТОВ
- Інструменти й автоматизація проведення інвентаризації ТОВ
- Нормативно-правова база проведення інвентаризації ТОВ
- Що ми робимо, а що залишається за директором
- Який обсяг проведення інвентаризації потрібен вашому ТОВ
- Пов'язані послуги з бухгалтерського обліку ТОВ
- Впровадження бухгалтерського обліку
- Постановка бухгалтерського обліку
- Ведення бухгалтерського обліку
- Розробка облікової політики
- Оформлення первинних документів
- Облік грошових коштів і банківських операцій
- Облік розрахунків із контрагентами
- Облік товарно-матеріальних запасів
- Облік основних засобів
- Облік нематеріальних активів
- Облік доходів і витрат
- Облік кредитів і позик
- Облік зовнішньоекономічної діяльності
- Закриття місяця й року
- Відновлення бухгалтерського обліку
- Кейси з бухгалтерського обліку ТОВ
- Замовити проведення інвентаризації компанії-фірми ТОВ
- Поширені запитання про проведення інвентаризації ТОВ
- Що включає проведення інвентаризації ТОВ?
- Коли проведення інвентаризації ТОВ обов'язкове?
- Хто проводить інвентаризацію в ТОВ?
- Як відобразити надлишки після інвентаризації ТОВ?
- Що робити з нестачею, якщо винного ще не встановлено?
- Чи можна провести інвентаризацію ТОВ дистанційно?
- Як інвентаризують розрахунки в ТОВ?
- Що робити, якщо немає доступу до майна?
Для чого власнику інвентаризація компанії-фірми ТОВ
| Питання власника | Без інвентаризації | З проведеною інвентаризацією |
|---|---|---|
| Чи є майно, яке рахується в обліку | Залишки в обліку розходяться з фактом, і це виявляють випадково | Облікові дані підтверджені перевіркою на місці |
| Хто відповідає за нестачу | Матеріально відповідальні особи не визначені, сума губиться у витратах | Нестача оформлена протоколом, а відшкодування розраховане |
| Чи достовірна річна звітність | Баланс спирається на облікові залишки без підтвердження | Звітність складена на перевірених даних |
| Чи реальні борги контрагентів | Дебіторська й кредиторська заборгованість не звірені | Розрахунки підтверджені актами звірки |
Види інвентаризації ТОВ
| Вид | Коли проводять | На що звертаємо увагу |
|---|---|---|
| Планова | Перед складанням річної фінансової звітності та за графіком, який визначає наказ директора | Охоплення всіх груп активів і зобов'язань у строки за наказом |
| Позапланова | За зміни матеріально відповідальної особи, виявлення крадіжки чи псування, стихійного лиха, ліквідації або реорганізації ТОВ | Дата, на яку проводять перевірку, і передача майна за актом |
| Суцільна | Коли треба перевірити всі позиції в одній групі майна | Підрахунок, зважування чи обмір кожної позиції |
| Вибіркова | Для контролю окремих складів, кас чи груп товару | Принцип відбору й можливість поширити висновки на всю групу |
Що перевіряють під час інвентаризації ТОВ
| Об'єкт | Спосіб перевірки | Документ за результатом |
|---|---|---|
| Основні засоби й нематеріальні активи | Огляд об'єктів, звірка з інвентарними картками та документами на права | Інвентаризаційний опис |
| Запаси й товари | Підрахунок, зважування, звірка з картками складу й залишками в обліку | Інвентаризаційний опис і порівняльна відомість |
| Готівка в касі | Підрахунок грошей і документів у присутності каси | Акт інвентаризації готівки |
| Рахунки в банках | Звірка залишків з банківськими виписками | Звіряльна відомість |
| Розрахунки з контрагентами | Акти звірки з покупцями, постачальниками та підзвітними особами | Акт про стан розрахунків |
Типових форм документів Положення про інвентаризацію не затверджує, тому описи, акти й відомості ТОВ оформлює як первинні документи з обов'язковими реквізитами. Ми готуємо їх у єдиному вигляді, див. розділ про первинні документи ТОВ.
Рахунки й проводки бухгалтерського обліку результатів інвентаризації ТОВ
| Результат | Дебет | Кредит |
|---|---|---|
| Надлишки запасів | 20–28 (клас 2 «Запаси») | 719 (рахунок 71 «Інший операційний дохід») |
| Надлишки готівки | 30 «Готівка» | 719 (рахунок 71 «Інший операційний дохід») |
| Нестача запасів понад норми природного убутку | 947 (рахунок 94 «Інші витрати операційної діяльності») | 20–28 (клас 2 «Запаси») |
| Нестача готівки | 949 (рахунок 94 «Інші витрати операційної діяльності») | 30 «Готівка» |
| Нестача, винну особу встановлено | 375 (рахунок 37 «Розрахунки з різними дебіторами») | 716 (рахунок 71 «Інший операційний дохід») |
| Утримання із зарплати винної особи | 661 (рахунок 66 «Розрахунки за виплатами працівникам») | 375 (рахунок 37 «Розрахунки з різними дебіторами») |
| Невідшкодована нестача до встановлення винних | Позабалансовий субрахунок 072 (рахунок 07 «Списані активи») | |
Надлишки запасів оприбутковують за чистою вартістю реалізації, а надлишки основних засобів за справедливою вартістю. Нестачі основних засобів списують за залишковою вартістю з одночасним закриттям накопиченої амортизації. Пересортицю оформлюють взаємним зарахуванням у межах запасів. Суми нестач і втрат від псування цінностей до прийняття рішення про конкретних винуватців відображають на позабалансових рахунках.
Приклад відображення результатів інвентаризації ТОВ
За даними обліку на складі ТОВ було 120 одиниць товару, а за інвентаризаційним описом виявилося 118 одиниць одного найменування й 3 одиниці іншого, яких в обліку немає. Ціна кожної одиниці умовно 500 грн.
| Подія | Проводка | Сума, грн |
|---|---|---|
| Нестача 2 одиниць понад норму | Дт 947 (рахунок 94 «Інші витрати операційної діяльності») Кт 281 (рахунок 28 «Товари») | 1 000 |
| Нестача до рішення про винну особу | Дт 072 (рахунок 07 «Списані активи», позабалансовий) | 1 000 |
| Директор визнав винною особу, відшкодування | Дт 375 (рахунок 37 «Розрахунки з різними дебіторами») Кт 716 (рахунок 71 «Інший операційний дохід») | 1 000 |
| Надлишок 3 одиниць іншого товару | Дт 281 (рахунок 28 «Товари») Кт 719 (рахунок 71 «Інший операційний дохід») | 1 500 |
Результати інвентаризації відображають в обліку та звітності періоду, в якому її завершено, на підставі затвердженого директором протоколу комісії.
Строки й порядок затвердження результатів інвентаризації ТОВ
Комісію створює директор наказом, у якому визначені об'єкти, періодичність і строки перевірки. До складу входять працівники бухгалтерської служби, апарату управління та досвідчені працівники, які знають майно й ціни, а очолює комісію директор, його заступник або уповноважений керівник підрозділу. Протокол за результатами перевірки директор затверджує протягом п'яти днів після завершення інвентаризації. Для майна, до якого немає безпечного доступу, недосяжні активи відображають за даними обліку, а перевірку проводять після відновлення доступу.
Як відбувається проведення інвентаризації ТОВ
Готуємо наказ і склад комісії
Складаємо проєкт наказу з переліком об'єктів, строками й складом комісії, який підписує директор.
Готуємо облікові дані
Формуємо залишки на дату перевірки, підбираємо описи й розписки матеріально відповідальних осіб та звіряємо документи про рух майна.
Супроводжуємо перевірку на місці
Комісія підраховує майно та готівку, а ми дистанційно відповідаємо на питання щодо описів і звіряємо розрахунки з контрагентами.
Оформлюємо результати
Складаємо порівняльні відомості, розраховуємо надлишки й нестачі та готуємо проєкт протоколу комісії.
Відображаємо результати в обліку
Після затвердження протоколу директором формуємо проводки, розраховуємо відшкодування й передаємо звіт власнику.
Що отримує ТОВ після проведення інвентаризації
| Результат | Що це означає для власника |
|---|---|
| Наказ і протокол комісії | Перевірка підтверджена документами |
| Порівняльні відомості | Видно кожну розбіжність між обліком і фактом |
| Розрахунок результатів | Зрозуміло, що списати, а що відшкодує винна особа |
| Акти звірки розрахунків | Борги контрагентів підтверджені |
| Звіт директору | Суми, строки й рішення зібрані в одному місці |
Типові помилки під час проведення інвентаризації ТОВ
| Помилка | Наслідок | Як уникнути |
|---|---|---|
| Інвентаризацію проводять без наказу | Результати можуть бути оскаржені | Оформлювати наказ із складом комісії до початку |
| Матеріально відповідальні особи не визначені | Неможливо відшкодувати нестачу | Укласти договори про відповідальність до перевірки |
| Операції не відображені в обліку на дату перевірки | Штучні розбіжності й хибні нестачі | Закрити документи про рух майна до підрахунку |
| Результати відображені без протоколу | Списання без підстави | Відображати результати після затвердження протоколу |
| Не звірено розрахунки з контрагентами | Невідома або безнадійна заборгованість | Направити акти звірки й зафіксувати відповіді |
| Річну інвентаризацію пропущено | Звітність складена на непідтверджених даних | Закласти строки в графік закриття періоду |
Інструменти й автоматизація проведення інвентаризації ТОВ
| Інструмент | Для чого використовуємо |
|---|---|
| Шаблони наказів і описів | Єдині документи для комісії |
| Облікова програма | Вивантаження залишків на дату перевірки |
| Порівняльні відомості | Автоматичний розрахунок надлишків і нестач |
| Єдина папка документів | Зберігання описів, актів і протоколів |
Строки перевірки ми вносимо до платіжного календаря ТОВ разом із датами подання звітності, щоб інвентаризація не збігалася зі звітним піком.
Нормативно-правова база проведення інвентаризації ТОВ
Порядок проведення інвентаризації визначає Положення про інвентаризацію активів та зобов'язань, а облік її результатів спирається на закон про бухгалтерський облік, План рахунків і національні положення (стандарти).
- Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» — щодо обов'язкової інвентаризації перед складанням річної звітності
- Положення про інвентаризацію активів та зобов'язань — щодо порядку проведення й оформлення результатів
- План рахунків бухгалтерського обліку, затверджений наказом Мінфіну № 291 — щодо рахунків для відображення надлишків і нестач
- Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 9 «Запаси» — щодо оцінки запасів, виявлених під час інвентаризації
- Податковий кодекс України — щодо податкових наслідків нестач і надлишків
Що ми робимо, а що залишається за директором
Ми готуємо проєкти наказів, описи, порівняльні відомості та протоколи, розраховуємо результати й відображаємо їх в обліку. Доступ до банку в нас лише для перегляду, фізичну перевірку майна й підрахунок готівки проводить комісія з працівників ТОВ. Загальний порядок ведення обліку описано в розділі бухгалтерського обліку ТОВ.
Директор підписує наказ про інвентаризацію, формує комісію та затверджує протокол і рішення про відшкодування. Суміжні питання ми розглядаємо в обліку ТМЗ ТОВ, обліку основних засобів ТОВ та обліку розрахунків ТОВ.
Діагностика інвентаризації
Який обсяг проведення інвентаризації потрібен вашому ТОВ
Шість питань показують, який обсяг роботи з інвентаризацією потрібен вашому ТОВ і з яких розділів почати.
- Цього року за наказом
- Давно або формально
- Не проводилася або не знаю
- Кошти й розрахунки без складу
- Товари на складі
- Матеріали, виробництво або об'єкти будівництва
- Кілька об'єктів або немає
- Десятки об'єктів
- Значний парк майна
- Так, акти звірки є
- Є розбіжності із частиною контрагентів
- Звірок давно не було
- Є договори про матеріальну відповідальність
- Відповідальні є, але без договорів
- Не визначено
- Розбіжностей не було
- Іноді бувають
- Регулярні або не знаю
Це довідкова інформація, а не консультація.
Пов'язані послуги з бухгалтерського обліку ТОВ
Постановка бухгалтерського обліку
Облікова база, залишки, робочий план рахунків і порядок роботи з документами.
Детальніше →Ведення бухгалтерського обліку
Щоденна обробка документів, облік операцій на рахунках, звірки й закриття місяців за єдиним графіком.
Детальніше →Розробка облікової політики
Методи оцінки, амортизації й визнання доходів із затвердженням наказом.
Детальніше →Оформлення первинних документів
Перевірка реквізитів, графік подання й електронний обмін документами.
Детальніше →Облік грошових коштів і банківських операцій
Банківські виписки, касові операції та звірка залишків на рахунках.
Детальніше →Облік розрахунків із контрагентами
Заборгованість покупців і постачальників, аванси та акти звірки.
Детальніше →Облік товарно-матеріальних запасів
Надходження, переміщення й списання товарів та матеріалів.
Детальніше →Облік основних засобів
Придбання, введення в експлуатацію, амортизація й вибуття майна.
Детальніше →Облік нематеріальних активів
Права, програмне забезпечення, ліцензії та їх амортизація.
Детальніше →Облік доходів і витрат
Визнання доходів, склад витрат і формування фінансового результату.
Детальніше →Облік кредитів і позик
Договори, графіки платежів і нарахування відсотків.
Детальніше →Облік зовнішньоекономічної діяльності
Імпорт, експорт, валютні розрахунки та курсові різниці.
Детальніше →Закриття місяця й року
Нарахування, амортизація, звірки та остаточні дані за період.
Детальніше →Відновлення бухгалтерського обліку
Аналіз залишків, відновлення документів і регістрів, виправлення помилок та закриття запущених періодів.
Детальніше →Кейси з бухгалтерського обліку ТОВ
Облік курсових різниць імпортного ТОВ
Імпортне ТОВ перераховувало видані аванси постачальникам за курсом на кожну дату балансу, і собівартість товару «стрибала» разом із гривнею. Облік курсових різниць приведено до П(С)БО 21, а вартість імпорту стала зрозумілою й стабільною.
Детальніше →Облік запасів оптового ТОВ
Оптове ТОВ роками закривало розбіжності на складі «взаємозаліком» усіх надлишків і нестач. Облік запасів перебудовано: пересортицю оформлено за правилами інвентаризації, нестачі - з причинами, а залишки в програмі збігаються зі складом.
Детальніше →Облік основних засобів будівельного ТОВ
Будівельне ТОВ провело інвентаризацію техніки перед кредитом і з'ясувало, що реєстр основних засобів не відповідає дійсності. Облік автопарку й обладнання приведено у відповідність, амортизацію перераховано, а банк отримав підтверджений перелік застави.
Детальніше →Перевірка бухгалтерського обліку логістичного ТОВ
Покупець частки логістичного ТОВ отримав звітність з гарним прибутком. Перевірка обліку показала безнадійну дебіторку, техніку, яка не належить компанії, і податкові ризики - ціну угоди переглянули на чверть.
Детальніше →Ведення бухгалтерського обліку ТОВ у сфері послуг
Консалтингове ТОВ отримувало підписані акти від клієнтів через місяць-два, і дохід «переїжджав» між періодами. Ведення перебудовано під дату надання послуги: результат місяців вирівнявся, а податкові накладні реєструються вчасно.
Детальніше →Впровадження бухгалтерського обліку виробничого ТОВ
Виробниче ТОВ вело склад, зарплату й бухгалтерію в трьох різних програмах, і собівартість ніхто не знав. Облік зведено в одну базу, закриття місяця прискорилося втричі, а ціни переглянуто від реальної собівартості.
Детальніше →Постановка бухгалтерського обліку нового ТОВ у сфері IT
Нове IT-ТОВ з іноземними клієнтами й власним продуктом. Облік поставлено до першого інвойсу: валютна виручка, курсові різниці, капіталізація розробки й права на код закладено в облікову політику.
Детальніше →Відновлення бухгалтерського обліку торговельного ТОВ
Торговельне ТОВ залишилося без бухгалтера й без звірок за пів року. Облік відновлено з найстарішого місяця, 85% платежів без документів підтверджено, залишки зведено з банком і складом.
Детальніше →Замовити проведення інвентаризації компанії-фірми ТОВ
Результат інвентаризації залежить від того, наскільки вчасно підготовлені наказ, описи й облікові дані. Ми готуємо документи для комісії, розраховуємо результати за описами та відображаємо їх в обліку після затвердження протоколу. Власник компанії-фірми ТОВ отримує звіт про розбіжності з сумами, які потрібно списати чи відшкодувати.
Отримати консультацію
Поширені запитання про проведення інвентаризації ТОВ
Що включає проведення інвентаризації ТОВ?
Проведення інвентаризації ТОВ (товариства з обмеженою відповідальністю) включає перевірку наявності майна, коштів і розрахунків, порівняння фактичних даних з обліковими та оформлення результатів протоколом комісії.
Коли проведення інвентаризації ТОВ обов'язкове?
Вона обов'язкова перед складанням річної фінансової звітності, а також за зміни матеріально відповідальної особи, виявлення крадіжки чи псування, стихійного лиха, ліквідації або реорганізації.
Хто проводить інвентаризацію в ТОВ?
Комісію з працівників створює директор наказом, а фізично майно підраховують її члени. Документи для проведення інвентаризації ТОВ, описи й відомості готуємо ми.
Як відобразити надлишки після інвентаризації ТОВ?
Надлишки запасів оприбутковують за чистою вартістю реалізації, а сума визнається іншим операційним доходом (субрахунок 719 рахунку 71 «Інший операційний дохід»). Надлишки основних засобів оприбутковують за справедливою вартістю. У обліку проведення інвентаризації ТОВ результат відображають після затвердження протоколу.
Що робити з нестачею, якщо винного ще не встановлено?
До прийняття рішення про винних суму нестачі відображають на позабалансовому рахунку. Після рішення директора за проведеною інвентаризацією ТОВ нестачу відносять на витрати або на винну особу.
Чи можна провести інвентаризацію ТОВ дистанційно?
Фізичну перевірку майна та підрахунок готівки проводить комісія на місці. Решту, а саме наказ, описи, звірку розрахунків і облік результатів, ми виконуємо дистанційно.
Як інвентаризують розрахунки в ТОВ?
Розрахунки перевіряють звіркою з контрагентами, результат оформлюють актами. Під час проведення інвентаризації ТОВ ми готуємо акти й відстежуємо відповіді.
Що робити, якщо немає доступу до майна?
Якщо доступу до майна немає, недосяжні активи відображають за даними обліку, а перевірку проводять після відновлення доступу. Як проводити інвентаризацію ТОВ у такому разі, ми узгоджуємо з директором окремо.
