Підбір системи оподаткування
Розрахунок податкового навантаження за кожною системою на цифрах вашої компанії.
Детальніше →Оцінка податкових ризиків для ТОВ
Оцінка податкових ризиків для ТОВ: аналізуємо договори, контрагентів і облік, виявляємо ризики донарахувань і блокування накладних, пропонуємо план усунення. Власник бачить загрози до перевірки
Аналіз податкових ризиків компанії-фірми ТОВ
Оцінка податкових ризиків для ТОВ (товариства з обмеженою відповідальністю) охоплює аналіз договорів, контрагентів, податкових накладних і показників звітності, за якими податковий орган визначає ризикові компанії. Ми складаємо карту ризиків і план їх усунення ще до того, як надійде запит чи блокування. Власник бачить слабкі місця заздалегідь і може виправити їх без штрафів і донарахувань.
- Переваги правильної оцінки податкових ризиків для ТОВ
- Об'єкти оцінки податкових ризиків ТОВ
- Показники, за якими податковий орган визначає ризиковість ТОВ
- Критерії ризиковості платника ПДВ для ТОВ і його контрагентів
- Приклад оцінки податкових ризиків для ТОВ
- Рівні податкових ризиків ТОВ і заходи з їх усунення
- Періодичність і строки оцінки податкових ризиків ТОВ
- Як відбувається оцінка податкових ризиків для ТОВ
- Збираємо дані ТОВ
- Перевіряємо контрагентів
- Аналізуємо договори й операції
- Оцінюємо показники
- Передаємо план усунення
- Що отримує ТОВ після оцінки податкових ризиків
- Типові помилки під час оцінки податкових ризиків ТОВ
- Інструменти й автоматизація оцінки податкових ризиків ТОВ
- Нормативно-правова база оцінки податкових ризиків для ТОВ
- Що ми робимо, а що залишається за директором
- Який обсяг робіт потрібен для оцінки податкових ризиків вашого ТОВ
- Пов'язані послуги з податкового обліку ТОВ
- Підбір системи оподаткування
- Розрахунок податку на прибуток
- Розрахунок ПДВ
- Розрахунок єдиного податку
- Складання податкових накладних
- Розрахунок податку при виплатах нерезидентам
- Підготовка документації з трансфертного ціноутворення
- Супровід податкової перевірки
- Врегулювання податкового боргу
- Впровадження податкового обліку
- Кейси з податкового обліку ТОВ
- Замовити оцінку податкових ризиків для компанії-фірми ТОВ
- Поширені запитання про оцінку податкових ризиків для ТОВ
- Що входить в оцінку податкових ризиків для ТОВ?
- Які ознаки роблять ТОВ ризиковим для податкового органу?
- Як перевірити контрагента ТОВ перед укладенням договору?
- Чи може ТОВ втратити податковий кредит через ризикового контрагента?
- Чи означає включення ТОВ до плану перевірок, що є порушення?
- Як часто ТОВ варто оцінювати податкові ризики?
- Чи впливає блокування накладних на оцінку податкових ризиків ТОВ?
- Чи можна ТОВ самостійно виправити виявлені податкові ризики?
Переваги правильної оцінки податкових ризиків для ТОВ
Податковий орган відбирає компанії для перевірки за ризик-орієнтованим підходом, тобто за показниками й контрагентами, а не навмання. Власник, який бачить ці показники раніше за податкову, виправляє їх вчасно й не потрапляє до плану перевірок через усунуті помилки.
| Питання власника | Без оцінки ризиків | З оцінкою ризиків |
|---|---|---|
| Чи надійні контрагенти ТОВ | Контрагента перевіряють лише за назвою й ціною | Перевірка за реєстром, звітністю та ознаками ризику до договору |
| Чи збережеться податковий кредит | Загрозу помічають після відмови чи донарахування | Ризикові постачальники виявлені до закупівлі |
| Чи схожі показники ТОВ на ризикові | Податкове навантаження не порівнюють із галузевим | Показники порівняні з галуззю й пояснені |
| Чи готові документи до запиту | Документи шукають після отримання запиту | Підтвердні матеріали зібрані за кожною сумнівною операцією |
Об'єкти оцінки податкових ризиків ТОВ
Ризики виникають у різних частинах діяльності, тому оцінка охоплює не лише податкові декларації, а й договори, контрагентів і розрахунки з працівниками. Для кожного об'єкта ми визначаємо, що саме може викликати питання у податкового органу.
| Об'єкт | Що аналізуємо | Яку загрозу виявляємо |
|---|---|---|
| Договори | Господарську мету, реальність виконання й відповідність умов фактичним операціям | Визнання витрат і податкового кредиту безпідставними |
| Контрагенти | Реєстраційні дані, наявність рахунків, подання звітності та податкову історію | Ризик втрати кредиту через ризикового постачальника |
| Податкові накладні | Статус реєстрації, випадки зупинення й обґрунтування кредиту | Блокування накладних і затримка кредиту |
| Податкове навантаження | Сплачені податки порівняно з галузевими показниками | Потрапляння до числа ризикових платників |
| Розрахунки з працівниками й ФОП | Регулярність виплат, характер роботи й документи | Перекваліфікація виплат на трудові відносини |
| Декларації та звітність | Розбіжності між звітами, уточнення, борг і своєчасність сплати | Підвищена увага податкового органу |
Показники, за якими податковий орган визначає ризиковість ТОВ
Податковий орган порівнює поведінку компанії з галузевими моделями за реєстраційними, звітними, платіжними й декларувальними показниками. Зовнішній сигнал не підтверджує порушення, але підвищує ймовірність запиту, тому ми знаходимо такі ознаки в ТОВ першими.
| Показник | Чому привертає увагу | Як реагуємо |
|---|---|---|
| Податкове навантаження суттєво нижче галузевого | Система порівнює податки ТОВ з показниками галузі | Готуємо пояснення з розрахунками й підтверджувальними документами |
| Дебіторська заборгованість значно перевищує кредиторську | Може вказувати на незвичну модель розрахунків | Аналізуємо розрахунки й документуємо причини |
| Податкове відшкодування ПДВ | Ланцюг постачання й ціни перевіряються особливо ретельно | Збираємо докази руху товару та реальності угод |
| Блокування податкових накладних | Свідчить про потрапляння операцій під критерії ризику | З'ясовуємо причини й готуємо пояснення |
| Часті уточнення декларацій | Нестабільність звітності підвищує ризик перевірки | Знаходимо причини помилок і виправляємо процес |
| Регулярні однакові виплати одним ФОП | Можуть виглядати як прихований найм | Оцінюємо договори й оформлюємо відносини правильно |
Критерії ризиковості платника ПДВ для ТОВ і його контрагентів
Для платників ПДВ критерії ризиковості закріплено в порядку зупинення реєстрації податкових накладних. Ми перевіряємо за ними і саме ТОВ, і його постачальників, бо ризик контрагента впливає на податковий кредит.
| Критерій | Що перевіряємо | Наслідок для ТОВ |
|---|---|---|
| Достовірність реєстраційних даних | Реальність засновників і керівників та відсутність ознак номінальності | Ризик відмови в податковому кредиті |
| Наявність відкритих рахунків | Чи має контрагент банківські рахунки | Зупинення реєстрації накладних |
| Подання декларацій з ПДВ | Своєчасність подання за останні звітні періоди | Контрагент може потрапити до ризикових платників |
| Подання фінансової звітності | Чи подав контрагент звітність за останній період | Підвищена увага до операцій з ним |
| Податкова інформація про ризиковість операції | Дані податкового органу, що визначають операцію ризиковою | Блокування накладної за цією операцією |
Якщо реєстрацію накладної вже зупинено, наші дії описано на сторінці податкових накладних ТОВ.
Приклад оцінки податкових ризиків для ТОВ
ТОВ планує взяти до податкового кредиту ПДВ 200 000 грн за договором на постачання товару й віднести до витрат 1 000 000 грн без ПДВ. Аналіз показав, що контрагент не подав декларації з ПДВ за останні звітні періоди, а договір не підтверджено документами про доставку. Ставку податку на прибуток приймемо 18%.
| Показник | Розрахунок | Сума, грн |
|---|---|---|
| Податковий кредит під ризиком | Сума ПДВ за договором | 200 000 |
| Витрати під ризиком | Вартість товару без ПДВ | 1 000 000 |
| Податок на прибуток із витрат під ризиком | 1 000 000 × 18% | 180 000 |
| Можливі донарахування до штрафів | 200 000 + 180 000 | 380 000 |
Приклад умовний: реальна сума залежить від висновків перевірки, доказів реальності угоди та чинної редакції Податкового кодексу. Наслідки донарахувань ми розглядаємо на сторінці податкового боргу ТОВ.
Рівні податкових ризиків ТОВ і заходи з їх усунення
Після аналізу ми розподіляємо ризики за рівнями, щоб власник бачив, чим займатися в першу чергу. Для кожного рівня передбачено перелік заходів і відповідальних.
| Рівень | Ознаки | Що робимо |
|---|---|---|
| Низький | Показники в нормі, контрагенти перевірені, операції підтверджені документами | Фіксуємо результат і плануємо наступну перевірку |
| Середній | Є окремі сумнівні операції чи контрагенти без повного пакета документів | Збираємо підтвердження й додаємо контроль до процесу |
| Високий | Показники близькі до ризикових, є блокування накладних чи ризикові постачальники | Готуємо пояснення, виправляємо облік і замінюємо слабкі договори |
Періодичність і строки оцінки податкових ризиків ТОВ
Оцінка ризиків ефективна, коли відбувається до подій, а не після них. Тому ми прив'язуємо її до укладення договорів, закриття періодів і змін у діяльності ТОВ.
| Дія | Коли виконують | Що буде за порушення |
|---|---|---|
| Перевірка нового контрагента | До укладення договору та першого платежу | Втрата кредиту й витрат через ризикового контрагента |
| Аналіз показників ТОВ | Перед поданням звітності та після закриття року | Ризикові показники помічають за запитом податкового органу |
| Підготовка пояснень і документів | За першої ознаки блокування чи запиту | Затримка рішення й штрафи за ненадання відповіді |
Ми вносимо строки перевірок у платіжний календар ТОВ разом з датами звітності.
Як відбувається оцінка податкових ризиків для ТОВ
Оцінка складається з п'яти кроків і завершується планом, який директор може виконувати поступово. Власник отримує перелік ризиків з рівнями та конкретними діями, а не загальний висновок.
Збираємо дані ТОВ
Отримуємо договори, облікові регістри, декларації та реєстр податкових накладних і визначаємо період аналізу.
Перевіряємо контрагентів
Аналізуємо реєстраційні дані, статус платника ПДВ, подання звітності та відкриті ризики за кожним значним партнером.
Аналізуємо договори й операції
Перевіряємо господарську мету, підтвердження виконання й відповідність документів фактичним операціям.
Оцінюємо показники
Порівнюємо податкове навантаження та інші показники ТОВ з галузевими й складаємо карту ризиків за рівнями.
Передаємо план усунення
Формуємо перелік дій за пріоритетами, узгоджуємо його з директором і за потреби готуємо пояснення та уточнення звітності.
Що отримує ТОВ після оцінки податкових ризиків
Власник отримує не лише перелік проблем, а й порядок дій, який знижує імовірність перевірки та донарахувань. Підтверджені документами операції також потрібні банкам і партнерам під час комплаєнс-перевірок.
| Результат | Що це означає для власника |
|---|---|
| Карта ризиків | Видно, які операції й контрагенти потребують уваги |
| Висновок за контрагентами | Зрозуміло, з ким працювати безпечно, а з ким потрібні додаткові документи |
| Порівняння з галузевими показниками | Відомо, чи виділяється ТОВ серед аналогів |
| План усунення | Дії розписані за пріоритетами |
| Пакет підтвердних документів | Матеріали готові на випадок запиту |
Типові помилки під час оцінки податкових ризиків ТОВ
Більшість ризиків виникає з буденних рішень, наприклад вибору постачальника за ціною чи оформлення виплат без договору. Знання типових помилок допомагає закрити їх до перевірки.
| Помилка | Наслідок | Як уникнути |
|---|---|---|
| Контрагента вибирають лише за ціною | Втрата податкового кредиту й витрат | Перевіряти контрагента до договору |
| Договір не підтверджено документами виконання | Визнання операції нереальною | Зберігати акти, накладні й докази доставки |
| Показники ТОВ не порівнюють із галузевими | Потрапляння до ризикових платників | Щороку порівнювати показники й готувати пояснення |
| Блокування накладних сприймають як разовий збій | Системний ризик, який повторюється | З'ясовувати причину кожного блокування |
| Часто уточнюють декларації без аналізу причин | Підвищена увага податкового органу | Виправляти процес, а не лише звіт |
| Виплати ФОП без договору й актів | Перекваліфікація на трудові відносини | Оформлювати договори та документи виконання |
Інструменти й автоматизація оцінки податкових ризиків ТОВ
Контрагентів і операцій зазвичай багато, тому ручна перевірка не встигає за ритмом бізнесу. Реєстри й електронні сервіси дозволяють вести перевірку постійно й вчасно помічати зміни.
| Інструмент | Для чого використовуємо |
|---|---|
| Реєстр контрагентів | Оцінка та історія перевірок за кожним партнером |
| Публічні реєстри й сервіси податкового органу | Перевірка статусу платника й показників галузі |
| Облікова програма | Аналіз оборотів і розрахунків за контрагентами |
| Єдина папка документів | Зберігання договорів, актів і підтверджень виконання |
Підтвердні документи за операціями ми оформлюємо в єдиному вигляді, див. розділ про первинні документи ТОВ.
Нормативно-правова база оцінки податкових ризиків для ТОВ
Оцінку податкових ризиків для ТОВ ведуть на підставі Податкового кодексу України та порядку зупинення реєстрації податкових накладних, у якому закріплено критерії ризиковості.
- Податковий кодекс України — щодо визначення об'єкта оподаткування, витрат, податкового кредиту та підстав для перевірок
- Постанова Кабінету Міністрів «Про затвердження порядків з питань зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» — щодо критеріїв ризиковості платників і операцій
- Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»
Що ми робимо, а що залишається за директором
Ми збираємо дані, перевіряємо контрагентів, аналізуємо договори й показники, складаємо карту ризиків і план усунення та готуємо пояснення на випадок запиту. Рішення про зміну контрагента чи договору ухвалює директор.
Директор надає договори й підтвердні документи, повідомляє про нових партнерів і зміни в діяльності та погоджує план дій. Суміжні питання описано на сторінках підготовки до податкової перевірки ТОВ та податкового обліку ТОВ.
Діагностика податкових ризиків
Який обсяг робіт потрібен для оцінки податкових ризиків вашого ТОВ
Шість питань показують, який обсяг роботи з оцінкою податкових ризиків потрібен вашому ТОВ і з чого почати.
- До десятка
- Кілька десятків
- Сотні
- Так, завжди
- Іноді
- Ні
- Ніколи
- Так, один-два рази
- Так, регулярно
- На рівні галузевого
- Не порівнювали
- Помітно нижче
- Ні
- Є кілька таких виплат
- Так, їх багато
- Ні
- Були запити
- Були перевірки або донарахування
*Це довідкова інформація, а не консультація. Підказка спирається лише на ваші відповіді й не враховує документів, договорів та показників ТОВ. Обсяг робіт визначає бухгалтер після короткої розмови та огляду даних.
Пов'язані послуги з податкового обліку ТОВ
Розрахунок податку на прибуток
Визначення податкових різниць, складання декларації та суми до сплати.
Детальніше →Розрахунок ПДВ
Облік податкових зобов'язань і податкового кредиту, складання декларації та контроль суми до сплати.
Детальніше →Розрахунок єдиного податку
Визначення суми податку за квартал, контроль умов спрощеної системи та подання декларації.
Детальніше →Складання податкових накладних
Реєстрація в ЄРПН у встановлені строки та контроль ризиків блокування.
Детальніше →Розрахунок податку при виплатах нерезидентам
Застосування угод про уникнення подвійного оподаткування та утримання податку з виплат.
Детальніше →Підготовка документації з трансфертного ціноутворення
Формування звіту про контрольовані операції та пакета підтвердних документів.
Детальніше →Супровід податкової перевірки
Підготовка документів, відповіді на запити, участь у перевірці та заперечення на акт.
Детальніше →Врегулювання податкового боргу
Звірка розрахунків з бюджетом, оскарження донарахувань і погашення боргу за графіком.
Детальніше →Впровадження податкового обліку
Аудит податкових розрахунків, налаштування обліку, податковий календар і регламент для ТОВ.
Детальніше →Кейси з податкового обліку ТОВ
Розстрочення податкового боргу харчового ТОВ
Після податкової перевірки харчове ТОВ отримало донарахування, які не могло сплатити одразу без зупинки закупівель сировини. Податковий борг розстрочено на рік за економічно обґрунтованим графіком, а виробництво не зупинялося.
Детальніше →Виключення агро ТОВ з переліку ризикових платників ПДВ
Агротрейдер отримав статус ризикового платника ПДВ у розпал жнив, і реєстрація всіх податкових накладних зупинилася. Перший пакет документів комісія відхилила, другий - із повним ланцюгом операцій - приніс виключення з переліку.
Детальніше →Податок з роялті нерезиденту за франшизу ресторанного ТОВ
Ресторанне ТОВ пів року перераховувало роялті іноземному франчайзеру без утримання податку й без довідки про резидентство. Помилку виправлено до перевірки, пільгову ставку за конвенцією підтверджено документами, а ПДВ за нерезидента відображено правильно.
Детальніше →Перехід ТОВ в e-commerce на загальну систему
Інтернет-магазин на єдиному податку помітив перевищення ліміту доходу лише в грудні й сплатив 15% з суми перевищення. Перехід на загальну систему оформлено в строк, а облік перехідного періоду налаштовано без подвійного оподаткування.
Детальніше →Податковий кредит будівельного ТОВ
Будівельне ТОВ роками не звіряло вхідні податкові накладні з реєстром і втрачало податковий кредит через постачальників, які не реєстрували накладні. Більшу частину ПДВ повернуто, а нові договори зобов'язують постачальників компенсувати втрачений кредит.
Детальніше →Підготовка оптового ТОВ до документальної податкової перевірки
Оптове ТОВ отримало повідомлення про планову документальну перевірку за три роки. За десять днів до її початку проведено внутрішній аудит, частину помилок виправлено самостійно, а донарахування за актом зменшено запереченнями.
Детальніше →Податкові різниці виробничого ТОВ
Виробниче ТОВ перевищило річний дохід 40 млн грн, але продовжило подавати декларації з прибутку без податкових різниць. Помилку виправлено уточнюючим розрахунком до перевірки, а різниці тепер розраховуються щокварталу.
Детальніше →Розблокування податкових накладних транспортного ТОВ
Транспортне ТОВ отримало зупинення реєстрації майже всіх податкових накладних за місяць, а клієнти почали затримувати оплату. Накладні розблоковано через пояснення й таблицю даних платника, а наступні реєструються автоматично.
Детальніше →Замовити оцінку податкових ризиків для компанії-фірми ТОВ
Податковий орган оцінює компанію за показниками, договорами та контрагентами ще до того, як надішле запит, тому слабкі місця краще знайти раніше. Ми аналізуємо договори, контрагентів, накладні та показники ТОВ, складаємо карту ризиків і план їх усунення. Власник компанії-фірми ТОВ бачить загрози до перевірки, а не після донарахування.
Отримати консультацію
Поширені запитання про оцінку податкових ризиків для ТОВ
Що входить в оцінку податкових ризиків для ТОВ?
Оцінка податкових ризиків для ТОВ (товариства з обмеженою відповідальністю) охоплює аналіз договорів, перевірку контрагентів, аналіз податкових накладних і податкового кредиту, порівняння показників із галузевими, складання карти ризиків і плану їх усунення.
Які ознаки роблять ТОВ ризиковим для податкового органу?
Податкове навантаження суттєво нижче галузевого, блокування накладних, податковий кредит від ризикових постачальників, значна дебіторська заборгованість порівняно з кредиторською та часті уточнення декларацій. Такі ознаки ми шукаємо в першу чергу під час оцінки податкових ризиків для ТОВ.
Як перевірити контрагента ТОВ перед укладенням договору?
Потрібно перевірити реєстраційні дані та реальних керівників, статус платника ПДВ, наявність банківських рахунків, подання декларацій і звітності та наявність ознак ризиковості. Таку перевірку ми проводимо в межах оцінки податкових ризиків для ТОВ ще до першого платежу.
Чи може ТОВ втратити податковий кредит через ризикового контрагента?
Так, якщо операцію не підтверджено документами про реальне виконання або вона не має господарської мети, податковий орган може відмовити в кредиті. Тому під час оцінки податкових ризиків для ТОВ ми збираємо підтвердження виконання поруч із договором.
Чи означає включення ТОВ до плану перевірок, що є порушення?
Ні, включення до плану не підтверджує порушень, а лише означає, що за показниками компанія потрапила до зони уваги. Знайти такі показники та пояснити їх допомагає оцінка податкових ризиків для ТОВ.
Як часто ТОВ варто оцінювати податкові ризики?
Щороку після закриття звітного періоду, а також щоразу, коли з'являються нові контрагенти, договори чи напрями діяльності. Графік таких перевірок ми вносимо в календар під час оцінки податкових ризиків для ТОВ.
Чи впливає блокування накладних на оцінку податкових ризиків ТОВ?
Так, податковий орган розглядає блокування накладних і податковий кредит від ризикових постачальників як ознаки ризику. Тому під час оцінки податкових ризиків для ТОВ ми з'ясовуємо причину кожного зупинення.
Чи можна ТОВ самостійно виправити виявлені податкові ризики?
Так, ризики знижують виправленням помилок у поданій звітності, підтвердженням спірних операцій документами та погодженням платежів. Але часті уточнення декларацій самі є ознакою ризику, тому такі кроки ми узгоджуємо під час оцінки податкових ризиків для ТОВ.
