Податковий облік на єдиному податку з ПДВ
Облік ПДВ і єдиного податку, накладні, податковий кредит, оцінка ризиків для ТОВ.
Детальніше →Управлінський облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Управлінський облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ: прибутковість без ПДВ, рух грошей, податковий кредит, ціноутворення, межа режиму, бюджет, показники.
Ведення управлінського обліку на єдиному податку з ПДВ для компанії-фірми ТОВ
Управлінський облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ — це внутрішня система звітності, яка показує директору й власнику товариства з обмеженою відповідальністю реальну прибутковість без ПДВ, рух грошей з урахуванням податку, що належить бюджету, та запас до межі спрощеної системи. Закон не зобов’язує компанію-фірму ТОВ вести його, але саме на цьому режимі гроші на рахунку частково не належать товариству, а податковий кредит і накладні впливають на грошовий потік, тому без управлінських звітів легко вважати прибутком суму, яку доведеться віддати бюджету.
Ми будуємо управлінський облік фірми у формі ТОВ на тих самих даних, що бухгалтерський і податковий, тому цифри для директора збігаються з обліком, накладними й деклараціями підприємства. Водночас рішення про ціни, витрати, реєстрацію чи відмову від статусу платника ПДВ та розподіл прибутку приймає директор та учасники ТОВ, а ми надаємо звіти, показники й розрахунки, на які ці рішення можна спирати.
- Основні принципи управлінського обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- ПДВ як транзит, а не дохід
- Вільні гроші після зобов’язань
- Ціна з урахуванням ПДВ і кредиту
- Податковий кредит у грошовому потоці
- Межа режиму і вибір системи
- Ризики для грошового потоку
- Чим управлінський облік ТОВ відрізняється від бухгалтерського й податкового
- Чим управлінський облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ відрізняється від інших систем
- Як ПДВ і єдиний податок входять в управлінські звіти ТОВ
- Які управлінські звіти отримує власник ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- «Чужі» гроші на рахунку: як ТОВ на єдиному податку з ПДВ бачить вільний залишок
- Ціноутворення ТОВ на єдиному податку з ПДВ: ціна для платника й неплатника ПДВ
- Статус платника ПДВ і межа режиму: рішення, яке готує управлінський облік
- Ризики для грошового потоку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Показники, за якими оцінюється ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Як відбувається управлінський облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Визначення рішень і показників
- Налаштування статей і напрямків
- Збір даних з обліку
- Формування звітів і прогнозів
- Пояснення відхилень
- Перегляд моделі
- Дистанційний управлінський облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Що отримує ТОВ від управлінського обліку на єдиному податку з ПДВ
- Типові помилки в управлінському обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Інструменти й автоматизація управлінського обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Нормативно-правова база управлінського обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Що ми робимо, а що залишається за директором
- Який обсяг управлінського обліку потрібен вашому ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Пов'язані послуги з обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Податковий облік на єдиному податку з ПДВ
- Бухгалтерський облік на єдиному податку з ПДВ
- Звітність на єдиному податку з ПДВ
- Впровадження обліку на єдиному податку з ПДВ
- Кейси з обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Замовити управлінський облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Поширені запитання про управлінський облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Чи обов’язковий управлінський облік для ТОВ на єдиному податку з ПДВ?
- Чим управлінський облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ відрізняється від бухгалтерського?
- Як ТОВ на єдиному податку з ПДВ порахувати вільні гроші?
- Чи включається ПДВ у виручку та прибуток в управлінських звітах ТОВ?
- Як податковий кредит впливає на управлінські звіти ТОВ?
- Як контролювати межу доходу ТОВ на єдиному податку з ПДВ?
- Як управлінський облік допомагає ТОВ вирішити, чи зберігати статус платника ПДВ?
- Як врахувати ціну для платників і неплатників ПДВ у ТОВ?
- Чи може ТОВ на єдиному податку з ПДВ виплачувати дивіденди?
- Які ризики для грошового потоку ТОВ на єдиному податку з ПДВ закладає управлінський облік?
- Чи можна вести управлінський облік компанії-фірми ТОВ на єдиному податку з ПДВ дистанційно?
- Від чого залежить вартість управлінського обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ?
Основні принципи управлінського обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
На цьому режимі управлінський облік має відповісти не лише на питання «скільки ми заробляємо», а й «скільки з грошей на рахунку належить нам, а скільки бюджету». Тому він тримається на шести принципах.
ПДВ як транзит, а не дохід
Сума ПДВ у надходженні належить бюджету, тому управлінські звіти показують виручку та прибуток без неї.
Вільні гроші після зобов’язань
Залишок на рахунку зменшується на ПДВ до сплати, єдиний податок і найближчі платежі, щоб директор бачив гроші, якими справді можна розпоряджатися.
Ціна з урахуванням ПДВ і кредиту
Модель ціни враховує, чи покупець платник ПДВ, і як податковий кредит змінює реальну вартість витрат ТОВ.
Податковий кредит у грошовому потоці
Кредит зменшує ПДВ до сплати лише за зареєстрованими накладними, тому він входить у прогноз платежів як окремий рядок.
Межа режиму і вибір системи
Накопичений дохід порівнюється з межею єдиного податку щомісяця, а сценарії переходу на загальну систему моделюються заздалегідь.
Ризики для грошового потоку
Зупинення реєстрації накладних і затримки оплат закладаються в прогноз як сценарії, а не з’ясовуються постфактум.
Чим управлінський облік ТОВ відрізняється від бухгалтерського й податкового
Три види обліку працюють з одними й тими самими операціями, але відповідають на різні питання, тому змішувати їх не варто. Управлінський облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ використовує дані двох інших для рішень директора. У таблиці показано, чим вони відрізняються.
| Показник | Бухгалтерський облік | Податковий облік | Управлінський облік |
|---|---|---|---|
| Для кого | Держава, кредитори, учасники | Податковий орган | Директор і власник ТОВ |
| Обов’язковість | Обов’язковий | Обов’язковий для платника податків | Організовується власником самостійно |
| Момент визнання | Нарахування, виручка без ПДВ | Дохід за надходженням, ПДВ за першою подією | Усі підходи зведено в одному звіті |
| Роль ПДВ | Зобов’язання й кредит у розрахунках | Накладні, кредит і декларація | Вплив на ціну, маржу й вільні гроші |
| Горизонт | Минулі періоди | Звітні періоди | Минуле, поточний період і прогноз |
| Головне питання | Який фінансовий стан ТОВ | Скільки податків сплатити | Що робити далі: ціни, витрати, режим, розподіл прибутку |
Тому ми ведемо управлінський облік разом із бухгалтерським та податковим обліком ТОВ на єдиному податку з ПДВ, а звітність готуємо в межах комплексного обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ.
Чим управлінський облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ відрізняється від інших систем
Система оподаткування змінює логіку управлінських звітів: на єдиному податку без ПДВ центральним є дохід і межа режиму, на загальній системі — фінансовий результат, а на єдиному податку з ПДВ — поєднання доходу, ПДВ і кредиту. У таблиці порівняно три системи.
| Показник | Загальна система | Єдиний податок | Єдиний податок з ПДВ |
|---|---|---|---|
| Податок у моделі прибутковості | Податок на прибуток залежить від фінансового результату | Залежить від доходу, витрати його не змінюють | Єдиний податок від доходу без ПДВ, ПДВ окремо |
| Головний контрольований показник | Фінансовий результат і ПДВ до сплати | Накопичений дохід і запас до межі | Дохід, ПДВ до сплати, кредит і вільні гроші |
| ПДВ у цінах | Враховується в цінах і розрахунках | Немає, якщо ТОВ не платник ПДВ | Враховується, ціна залежить від статусу покупця |
| Витрати з ПДВ | Кредит зменшує ПДВ, витрати зменшують прибуток | Вартість витрат включає ПДВ повністю | Кредит зменшує ПДВ, але не єдиний податок |
| Рішення про зміну системи | Перехід на єдиний податок | Реєстрація платником ПДВ або перехід на загальну систему | Відмова від ПДВ або перехід на загальну систему |
| Платіжний календар | Податок на прибуток, ПДВ, ЄСВ, постачальники | Єдиний податок, ЄСВ, зарплата, постачальники | Єдиний податок, ПДВ, ЄСВ, зарплата, постачальники |
Для порівняння навантаження скористайтеся калькулятором систем оподаткування. Подібний підхід на інших режимах описано в управлінському обліку ТОВ на загальній системі та на єдиному податку без ПДВ.
Як ПДВ і єдиний податок входять в управлінські звіти ТОВ
На єдиному податку з ПДВ податкове навантаження складається з двох частин, які діють у різних напрямках: єдиний податок зменшує прибуток, а ПДВ лише тимчасово проходить через рахунок. Водночас саме змішування цих частин найчастіше спотворює картину. У таблиці показано, як кожен елемент входить у звіти.
| Показник чи платіж | Як впливає на управлінську картину | Що ми показуємо директору |
|---|---|---|
| Єдиний податок | Зменшує прибуток пропорційно доходу без ПДВ | Прогноз податку за очікуваним доходом та прибуток після нього |
| ПДВ у надходженнях від покупців | Збільшує кошти на рахунку, але не є доходом ТОВ | Виручку без ПДВ окремо від суми податку |
| ПДВ до сплати | Зменшує вільні гроші на дату сплати | Прогноз зобов’язання за місяцями та залишок після нього |
| Податковий кредит | Зменшує ПДВ до сплати за підтвердженими накладними | Кредит, який можна відобразити, і кредит під ризиком через незареєстровані накладні |
| Витрати ТОВ | Не зменшують єдиний податок, але зменшують прибуток | Повні витрати без ПДВ там, де є право на кредит |
| Накопичений дохід | Наближає ТОВ до межі режиму | Запас до межі та прогноз досягнення |
| Розподіл прибутку учасникам | Можливий за рішенням учасників; ТОВ утримує податки як агент | Прибуток, доступний до розподілу, і податкові наслідки виплати |
Отже, управлінські звіти ТОВ на єдиному податку з ПДВ завжди читаються разом із даними податкового обліку. Нижче наведено, які звіти ми готуємо та які рішення вони підтримують.
Які управлінські звіти отримує власник ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Набір звітів залежить від масштабу товариства з обмеженою відповідальністю, але на цьому режимі базовий пакет завжди включає прибутковість без ПДВ, рух грошей і контроль зобов’язань з ПДВ. Кожен звіт існує для конкретного рішення директора.
| Звіт | Що показує | Яке рішення підтримує |
|---|---|---|
| Звіт про прибутки та збитки | Виручку без ПДВ, витрати, єдиний податок і прибуток ТОВ за напрямками | Які напрями варто розвивати, а які переглянути |
| Звіт про рух грошових коштів | Надходження й виплати за видами діяльності з виділенням ПДВ | Чи вистачить грошей на зарплату, постачальників, ПДВ і єдиний податок |
| Звіт про вільні гроші | Залишок на рахунку за вирахуванням ПДВ до сплати та найближчих платежів | Скільки можна витратити чи виплатити, не створивши касового розриву |
| Прогноз ПДВ | Податкові зобов’язання, кредит і ПДВ до сплати за місяцями | Коли й скільки доведеться сплатити та як вплине закупівля |
| Контроль межі доходу | Накопичений дохід, запас до межі та прогноз досягнення | Коли готуватися до зміни системи оподаткування |
| Платіжний календар | Майбутні платежі й очікувані надходження | Коли відкладати закупівлі, а коли прискорювати оплату від покупців |
| Дебіторська й кредиторська заборгованість | Борги покупців і ТОВ за строками з урахуванням накладних | З ким змінити умови оплати та кому платити першим |
| Бюджет і виконання бюджету | План проти факту за доходами та витратами | Де витрати виходять за межі плану |
Фінансові результати з цих звітів звіряються з обліком, а звітність ТОВ на єдиному податку з ПДВ готується на тих самих даних.
«Чужі» гроші на рахунку: як ТОВ на єдиному податку з ПДВ бачить вільний залишок
На цьому режимі частина надходжень від покупців належить бюджету, тому залишок на рахунку не дорівнює грошам, якими директор може розпоряджатися. Водночас ця різниця змінюється щомісяця залежно від продажів, закупівель і накладних. У таблиці показано, з чого складається вільний залишок.
| Елемент | Як впливає на вільні гроші | Що ми показуємо |
|---|---|---|
| Залишок на рахунку | Включає суми ПДВ від покупців і аванси | Залишок за видами: власні кошти, ПДВ, аванси |
| ПДВ до сплати за період | Зменшує вільні гроші на дату сплати | Прогноз суми та строку сплати |
| Податковий кредит | Зменшує ПДВ до сплати, якщо накладні зареєстровано | Кредит підтверджений і кредит, що залежить від постачальників |
| Єдиний податок | Нараховується з доходу без ПДВ у періоді надходження | Резерв на податок у кожному місяці |
| Зарплата, ЄСВ і податки з виплат | Обов’язкові платежі, що не залежать від продажів місяця | Повну вартість персоналу в календарі |
| Аванси отримані | Створюють зобов’язання відвантажити і накладну за першою подією | Аванси окремо від виручки поточного періоду |
Отже, головна управлінська ознака цього режиму — розрізняти гроші на рахунку й гроші ТОВ. Принципи розрахунку платежів пов’язані з податковим обліком ТОВ на єдиному податку з ПДВ.
Ціноутворення ТОВ на єдиному податку з ПДВ: ціна для платника й неплатника ПДВ
ПДВ по-різному впливає на покупців, тому ціна, яка вигідна одному клієнту, може втратити іншого. Водночас податковий кредит ТОВ залежить від його витрат, а не від ціни, тому модель цін враховує обидва боки. У таблиці наведено типові ситуації.
| Тип покупця | Як ПДВ впливає на ціну | Що показує модель |
|---|---|---|
| Платник ПДВ | Повертає ПДВ через кредит, тому для нього ціна без ПДВ | Маржу за такими договорами без урахування ПДВ |
| Неплатник ПДВ | Для нього ПДВ є частиною витрат, тому ціна з ПДВ вища | Вплив ціни з ПДВ на попит і маржу |
| Кінцевий споживач | Сплачує ціну разом із ПДВ | Прийнятну ціну на ринку й маржу після ПДВ та єдиного податку |
| Договір з відстрочкою | ПДВ треба сплатити раніше, ніж отримано оплату | Вартість авансування податку |
| Знижка чи зміна ціни після відвантаження | Потребує коригування накладної та змінює ПДВ | Реальний ефект знижки на маржу і податки |
Тому ми показуємо директору маржу товарів і послуг після ПДВ, єдиного податку та витрат, а не лише на рівні ціни в договорі.
Статус платника ПДВ і межа режиму: рішення, яке готує управлінський облік
Для ТОВ на єдиному податку з ПДВ управлінські питання зводяться до двох: чи зберігати статус платника ПДВ та що робити, коли дохід наближається до межі режиму. Відповідь залежить від клієнтів і структури витрат, тому ми моделюємо різні сценарії заздалегідь. У таблиці показано типові ситуації.
| Сценарій ТОВ | Що показує модель | Рішення директора |
|---|---|---|
| Більшість клієнтів — платники ПДВ | Статус платника зручний для клієнтів, кредит компенсує витрати | Зберігати статус та оптимізувати закупівлі з кредитом |
| Більшість клієнтів — неплатники ПДВ | ПДВ збільшує ціну або зменшує маржу | Чи є сенс у відмові від статусу, якщо його не вимагає закон |
| Дохід росте стабільно | Прогноз досягнення межі режиму та запас у місяцях | Коли почати підготовку до зміни режиму |
| Різке зростання продажів | Можливе швидке досягнення межі та наслідки для податків | Чи переходити на іншу систему заздалегідь |
| Великий разовий контракт | Вплив надходження на накопичений дохід і ПДВ | Умови оплати та вплив контракту на режим |
| Дохід перевищує межу | Наслідки переходу на загальну систему | Підготовка обліку до нових правил і ціноутворення |
Порівняльні дані наведено в розділі про комплексний облік ТОВ на єдиному податку без ПДВ та на загальній системі.
Ризики для грошового потоку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Окремі ризики режиму з ПДВ проявляються не в декларації, а в грошовому потоці: затримка накладної, відмова в кредиті чи борг покупця за вже нарахований ПДВ. Тому ми закладаємо їх у прогноз заздалегідь. У таблиці наведено основні.
| Ризик | Вплив на ТОВ | Як ми його враховуємо |
|---|---|---|
| Зупинення реєстрації накладної | Зобов’язання чи кредит під загрозою, потрібні пояснення | Сценарій у прогнозі ПДВ та резерв часу на пояснення |
| Покупець затримує оплату | ПДВ треба сплатити раніше, ніж надійдуть кошти | Прогноз оплат за строками та вартість авансування податку |
| Постачальник не зареєстрував накладну | Кредит не можна відобразити, ПДВ до сплати зростає | Кредит під ризиком окремим рядком у звіті |
| Дохід наближається до межі режиму | Неочікуваний перехід на загальну систему | Щомісячний прогноз накопиченого доходу |
| Різкі коливання курсу при валютних договорах | Зміна виручки й ПДВ у гривні | Сценарії за різними курсами |
Показники, за якими оцінюється ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Звіти дають цифри, а рішення потребують показників, тому ми розраховуємо невеликий набір індикаторів, які директор може відстежувати щомісяця. Водночас показники враховують і ПДВ, і єдиний податок.
| Показник | Що відображає | Як користуватися |
|---|---|---|
| Маржа після ПДВ та єдиного податку | Частку виручки без ПДВ, що лишається після витрат і податку | Порівнювати напрямки й переглядати ціни |
| Вільні гроші | Залишок за вирахуванням ПДВ до сплати та найближчих платежів | Приймати рішення про закупівлі та виплати |
| Частка кредиту в ПДВ до сплати | Наскільки кредит зменшує податок | Оцінювати ефект закупівель і контролювати накладні постачальників |
| Запас до межі режиму | Різниця між межею і накопиченим доходом | Планувати зростання й зміну системи |
| Оборотність дебіторської заборгованості | Швидкість оплати покупцями | Змінювати умови оплати та контролювати авансування ПДВ |
| Витрати на персонал у виручці | Вартість працівників з ЄСВ і податками | Оцінювати навантаження штату |
Як відбувається управлінський облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Ми починаємо з розмови про рішення, які директор приймає, бо звіти мають їх підтримувати, а не повторювати бухгалтерію. Далі робота проходить шість етапів.
Визначення рішень і показників
З’ясовуємо, які рішення приймає директор ТОВ, і добираємо звіти й показники, які на них впливають.
Налаштування статей і напрямків
Розбиваємо доходи й витрати за напрямками, клієнтами або проєктами та окремо виділяємо ПДВ.
Збір даних з обліку
Беремо дані з бухгалтерського й податкового обліку, реєстру накладних та банку, тому цифри збігаються.
Формування звітів і прогнозів
Готуємо звіти про прибутки, рух грошей, вільні гроші, прогноз ПДВ і контроль межі режиму.
Пояснення відхилень
Порівнюємо план і факт, пояснюємо причини відхилень і пропонуємо варіанти дій директору.
Перегляд моделі
Періодично оновлюємо бюджет, прогнози та сценарії відповідно до змін у діяльності й законодавстві.
Дистанційний управлінський облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Управлінський облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ можна вести дистанційно, адже всі дані для звітів існують в електронному вигляді. Документи й виписки передаються електронно, звіти ми готуємо в обліковій програмі та передаємо директору в узгодженому форматі, а підписує накладні й декларації директор КЕП онлайн. Доступ до банківських рахунків у нас лишається лише для перегляду, бо платежі здійснює сам директор компанії-фірми ТОВ.
Детальніше про дистанційний облік ТОВ.
Що отримує ТОВ від управлінського обліку на єдиному податку з ПДВ
Результат управлінського обліку вимірюється рішеннями, які директор приймає швидше й упевненіше. У таблиці показано, що змінюється для ТОВ.
| Питання директора | Що забезпечує управлінський облік | Результат для ТОВ |
|---|---|---|
| Скільки грошей реально належить ТОВ? | Звіт про вільні гроші та прогноз ПДВ | Рішення про виплати й закупівлі без касових розривів |
| Яка реальна маржа напрямків? | Прибутковість без ПДВ після єдиного податку | Обґрунтовані ціни та знижки |
| Чи зберігати статус платника ПДВ? | Модель за структурою клієнтів і закупівель | Обґрунтоване рішення директора |
| Коли ТОВ досягне межі режиму? | Прогноз накопиченого доходу | Підготовка до зміни системи заздалегідь |
| Скільки прибутку можна розподілити учасникам? | Прибуток після податків і запас платоспроможності | Рішення про дивіденди без шкоди для обігових коштів |
Типові помилки в управлінському обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Найчастіші помилки пов’язані з тим, що ПДВ плутають із доходом або взагалі не враховують, тому ми виключаємо їх заздалегідь.
| Типова помилка | До чого вона призводить | Як ми її уникаємо |
|---|---|---|
| Прибуток рахується за надходженнями з ПДВ | Завищений прибуток і витрата коштів, що належать бюджету | Виручка й прибуток без ПДВ, ПДВ окремо |
| Не прогнозується ПДВ до сплати | Касовий розрив у місяць сплати | Прогноз зобов’язань і кредиту за місяцями |
| Ціна встановлюється без урахування типу покупця | Втрата клієнтів або маржі | Модель цін для платників і неплатників ПДВ |
| Не відстежується межа режиму | Неочікуваний перехід на загальну систему | Щомісячний контроль накопиченого доходу |
| Кредит вважається гарантованим | Невраховане зростання ПДВ до сплати | Кредит під ризиком показується окремим рядком |
Інструменти й автоматизація управлінського обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Для управлінського обліку потрібні інструменти, які збирають дані з банку, накладних та обліку, тому ми використовуємо такий набір.
| Інструмент | Призначення | Особливості |
|---|---|---|
| Облікова програма | Джерело даних для звітів | Дані збігаються з бухгалтерським і податковим обліком |
| Реєстр податкових накладних | Контроль зобов’язань і кредиту для прогнозу ПДВ | Щомісячна звірка зі звітами |
| Електронні таблиці та панелі | Звіти, бюджети, прогнози | Сценарії та наочні показники для директора |
| Клієнт-банк | Виписки для звіту про рух грошей | Автоматичне завантаження виписок, доступ для перегляду |
| Платіжний календар | Планування платежів і надходжень | Нагадування про строки ПДВ, єдиного податку, зарплати |
| Калькулятор систем оподаткування | Порівняння навантаження для вибору системи | Розрахунок на даних ТОВ |
Нормативно-правова база управлінського обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Управлінський облік не має єдиної форми, яку встановлює закон: підприємство самостійно визначає його систему, а дані беруться з обліку, який регулюється законодавством. Для ТОВ на єдиному податку з ПДВ ми спираємося на такі акти.
- Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» — щодо облікової політики підприємства та організації управлінського обліку на розсуд власника;
- НП(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» — щодо фінансової звітності, на основі якої ведуться управлінські звіти;
- Податковий кодекс України — щодо спрощеної системи оподаткування (розділ XIV), податку на додану вартість (розділ V) та податків із виплат;
- Закон України «Про електронні документи та електронний документообіг» — щодо електронних документів і підписання КЕП, на основі яких формуються звіти.
Що ми робимо, а що залишається за директором
Ми ведемо управлінський облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ: готуємо звіти про прибутки, рух грошей і вільні гроші, прогнозуємо ПДВ і єдиний податок, контролюємо межу режиму, складаємо бюджет, платіжний календар і показники. Управлінський облік працює разом з бухгалтерським та податковим обліком, а також кадровим, зарплатним і корпоративним обліком у складі комплексного обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ, а звітність формується на тих самих даних. Вартість залежить від кількості напрямків діяльності та глибини аналізу, орієнтири наведено на сторінці цін на бухгалтерське обслуговування ТОВ.
За директором залишаються управлінські рішення: ціни, закупівлі, реєстрація чи відмова від статусу платника ПДВ, зміна системи оподаткування та розподіл прибутку, а також КЕП і підписання документів. Ми готуємо звіти, пояснюємо відхилення й пропонуємо варіанти, але результат рішень і дії податкових органів ми не гарантуємо.
Підбір обсягу обліку
Який обсяг управлінського обліку потрібен вашому ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Дайте відповіді на шість запитань: тест підкаже орієнтовний профіль управлінського обліку.
- Так, рахуємо регулярно
- Орієнтовно
- Ні, дивимось на залишок рахунку
- Ні
- Іноді
- Регулярно
- Один
- Кілька
- Багато або різні умови для різних груп
- Ні, усі клієнти однакові
- Частково
- Так, суттєво
- Далеко від межі
- Поступово наближається
- Близько або потрібен прогноз
- Ні
- Розглядаємо в перспективі
- Так, найближчим часом
*Це загальна підказка, а не індивідуальний висновок. Остаточний обсяг управлінського обліку визначається після аналізу діяльності ТОВ.
Пов'язані послуги з обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Бухгалтерський облік на єдиному податку з ПДВ
Первинні документи, кошти, розрахунки, запаси, закриття періодів для ТОВ з ПДВ.
Детальніше →Звітність на єдиному податку з ПДВ
Декларації єдиного податку й ПДВ, звіти ЄСВ та фінансова звітність ТОВ.
Детальніше →Впровадження обліку на єдиному податку з ПДВ
Облік доходів, реєстрація платником ПДВ, податкові накладні, подання декларацій і регламент для ТОВ на єдиному податку з ПДВ.
Детальніше →Кейси з обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Облік валютного доходу ТОВ у ЗЕД та логістиці на єдиному податку з ПДВ
ТОВ-експортер на єдиному податку 3% з ПДВ визнавало валютну виручку лише після продажу валюти й за курсом банку, а з внутрішніх продажів сплачувало 3% разом із ПДВ. За III квартал база занижена на 2,2 млн грн, а частина податку переплачена. Декларацію виправили без штрафу, а облік валюти налаштували за курсом НБУ на дату надходження.
Детальніше →Облік агентських договорів рекламного ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Рекламна агенція у формі ТОВ на єдиному податку 3% з ПДВ закуповувала рекламу для клієнтів як перепродаж, і весь рекламний бюджет вважався її доходом. З новими контрактами дохід мав сягнути 13,8 млн грн і перевищити ліміт. Перехід на агентські договори від імені клієнтів залишив у доході лише винагороду 1,8 млн грн.
Детальніше →Складання зведених податкових накладних для ТОВ у сфері e-commerce на єдиному податку з ПДВ
Інтернет-магазин товарів для тварин у формі ТОВ на єдиному податку 3% з ПДВ складав окрему податкову накладну на кожне з 3 000 замовлень на місяць. Аналіз показав, що для оплат карткою з фіскальними чеками можна складати одну зведену накладну за день. Кількість накладних зменшилася до 1 230 на місяць без жодного ризику.
Детальніше →Перехід ТОВ у сфері послуг з єдиного податку 3% з ПДВ на 5% без ПДВ
Сервісний центр з ремонту побутової техніки у формі ТОВ на єдиному податку 3% з ПДВ обслуговує здебільшого фізичних осіб, для яких ПДВ - лише подорожчання. Розрахунок показав, що ставка 5% без ПДВ зменшує податкове навантаження на 250 000 грн на рік. Разові 128 000 грн ПДВ при анулюванні окупилися приблизно за шість місяців.
Детальніше →Розблокування податкових накладних будівельного ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Будівельне ТОВ на єдиному податку 3% з ПДВ продало іншому підряднику залишки матеріалів, і податкову накладну на 1,2 млн грн зупинили. Покупець затримав оплату до реєстрації. Пояснення з документами й оновлена таблиця даних платника ПДВ дозволили зареєструвати накладну, а наступні подібні операції проходять без блокувань.
Детальніше →Вибір квартального періоду ПДВ для виробничого ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Меблеве виробництво у формі ТОВ на єдиному податку 3% з ПДВ щомісяця подавало декларації й сплачувало ПДВ, не знаючи про право на квартальний період. Заява, подана разом із грудневою декларацією, перевела ТОВ на квартальну звітність з наступного року. Кількість декларацій зменшилася втричі, а ПДВ сплачується в середньому на 50 днів пізніше.
Детальніше →Реєстрація платником ПДВ оптового ТОВ на єдиному податку 3%
Оптовий постачальник продуктів у формі ТОВ на єдиному податку 5% почав втрачати контракти з торговельними мережами, бо не виставляв ПДВ. Розрахунок показав, що реєстрація платником ПДВ і ставка 3% збільшують маржу на 780 000 грн на рік навіть зі знижкою для мереж. Перехід провели з початку кварталу.
Детальніше →Перехід IT-ТОВ на єдиний податок 3% з ПДВ для експорту послуг
IT-компанія у формі ТОВ на єдиному податку 5% майже весь дохід отримує від іноземних клієнтів. Розрахунок показав, що перехід на ставку 3% з реєстрацією платником ПДВ заощаджує 180 000 грн на рік, а ПДВ з експорту послуг не сплачується. Перехід провели з початку кварталу без податкових ризиків.
Детальніше →Замовити управлінський облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Прибуток, порахований за надходженнями разом з ПДВ, і непередбачений платіж до бюджету створюють касовий розрив у ТОВ саме тоді, коли гроші на рахунку здаються вільними. Управлінський облік, у якому дохід без ПДВ, кредит, єдиний податок і межа режиму компанії-фірми ТОВ зведені в одну модель, дає директору зрозумілу картину вільних грошей і заздалегідь видимі ризики.
Отримати консультацію
Поширені запитання про управлінський облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Чи обов’язковий управлінський облік для ТОВ на єдиному податку з ПДВ?
Ні, закон не зобов’язує ТОВ вести управлінський облік, його організовує власник на свій розсуд. Водночас на єдиному податку з ПДВ частина грошей на рахунку належить бюджету, тому без управлінських звітів директор ТОВ легко вважає прибутком суму, яку доведеться сплатити як податок.
Чим управлінський облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ відрізняється від бухгалтерського?
Бухгалтерський облік ТОВ складається за стандартами для звітності, а управлінський — для рішень директора за напрямками, клієнтами й проєктами. Управлінський облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ додатково показує вільні гроші після ПДВ та запас до межі режиму.
Як ТОВ на єдиному податку з ПДВ порахувати вільні гроші?
Від залишку на рахунку віднімаються ПДВ до сплати, єдиний податок, зарплата з податками та найближчі обов’язкові платежі, а аванси показуються окремо. Так управлінський облік ТОВ показує суму, якою справді можна розпоряджатися.
Чи включається ПДВ у виручку та прибуток в управлінських звітах ТОВ?
Ні, виручка й прибуток ТОВ у наших звітах показуються без ПДВ, а сума податку обліковується окремо як зобов’язання перед бюджетом. Тому директор бачить реальну прибутковість, а не суму, що надійшла від покупців.
Як податковий кредит впливає на управлінські звіти ТОВ?
Кредит зменшує ПДВ до сплати лише за зареєстрованими накладними, тому в прогнозі ми показуємо підтверджений кредит і кредит під ризиком окремо. Для ТОВ на єдиному податку з ПДВ це допомагає планувати закупівлі та платежі.
Як контролювати межу доходу ТОВ на єдиному податку з ПДВ?
Накопичений дохід ТОВ без ПДВ порівнюється з межею режиму щомісяця, а прогноз показує, коли її буде досягнуто. Так директор отримує попередження заздалегідь і встигає вирішити, чи змінювати систему оподаткування.
Як управлінський облік допомагає ТОВ вирішити, чи зберігати статус платника ПДВ?
Модель порівнює навантаження ТОВ із ПДВ і без нього на реальних даних: структура клієнтів, ціни, закупівлі та облікове навантаження. Рішення ухвалює директор, а ми надаємо розрахунок.
Як врахувати ціну для платників і неплатників ПДВ у ТОВ?
Платник ПДВ повертає податок через кредит, тому для нього ціна без ПДВ, а для неплатника ПДВ є витратою, тому ціна з ПДВ вища. Ми розраховуємо маржу ТОВ за різними групами покупців, щоб директор бачив вплив на попит.
Чи може ТОВ на єдиному податку з ПДВ виплачувати дивіденди?
Так, рішення про виплату дивідендів ухвалюють учасники ТОВ у порядку, встановленому законом та статутом. Управлінський облік показує прибуток після податків і вільні гроші, а ТОВ утримує податки з виплати як податковий агент.
Які ризики для грошового потоку ТОВ на єдиному податку з ПДВ закладає управлінський облік?
Ми закладаємо в прогноз затримки оплат покупцями, зупинення реєстрації накладних, відсутність накладних у постачальників та наближення до межі режиму. Для ТОВ на єдиному податку з ПДВ це дозволяє бачити касові розриви заздалегідь.
Чи можна вести управлінський облік компанії-фірми ТОВ на єдиному податку з ПДВ дистанційно?
Так, документи й виписки передаються електронно, а звіти директор отримує в узгодженому форматі. Доступ до банку для нас лишається лише для перегляду.
Від чого залежить вартість управлінського обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ?
Вартість залежить від кількості напрямків діяльності, обсягу операцій і накладних, потреби в бюджеті й платіжному календарі та глибини аналізу. Для ТОВ на єдиному податку з ПДВ окремо враховується прогноз ПДВ і кредиту.
