Податковий облік на єдиному податку з ПДВ
Облік ПДВ і єдиного податку, накладні, податковий кредит, оцінка ризиків для ТОВ.
Детальніше →Бухгалтерський облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ (3 група, 3% + ПДВ)
Бухгалтерський облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ (3 група, 3% + ПДВ): первинні документи, облік ПДВ і податкового кредиту, запаси, основні засоби, закриття періоду, звітність.
Ведення бухгалтерського обліку на єдиному податку з ПДВ для компанії-фірми ТОВ
Бухгалтерський облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ відповідає на одне питання: як показати ПДВ окремо від доходів і витрат, щоб баланс і звіт про фінансові результати не залежали від податку. Саме тут розрізняються виручка, податковий дохід і база ПДВ, які на практиці майже ніколи не збігаються.
На цій сторінці розібрано облікову частину: три бази однієї угоди, відображення ПДВ на рахунках, ділянки обліку, первинні документи, закриття періоду й фінансову звітність. Розрахунок єдиного податку й ПДВ, а також карта всіх напрямів винесені на окремі сторінки.
- Основні принципи бухгалтерського обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Облік за принципом нарахування
- ПДВ окремо від доходів і витрат
- Податкові зобов'язання й кредит
- Первинні документи й накладні
- Збіг з ЄРПН і декларацією
- Закриття періоду й звітність
- Чому дохід у бухгалтерському обліку, для єдиного податку й для ПДВ - три різні суми
- Як ПДВ відображається в бухгалтерському обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Основні ділянки бухгалтерського обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Первинні документи ТОВ на єдиному податку з ПДВ: що потрібно й чому
- Закриття періоду в бухгалтерському обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Фінансова звітність ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Типові помилки в бухгалтерському обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Як відбувається бухгалтерський облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Аналіз стану обліку і залишків
- Налаштування облікової політики
- Приймання первинних документів
- Облікові записи та облік ПДВ
- Закриття періоду
- Фінансова звітність і архів
- Дистанційний бухгалтерський облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Що отримує ТОВ від бухгалтерського обліку на єдиному податку з ПДВ
- Інструменти й автоматизація бухгалтерського обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Нормативно-правова база бухгалтерського обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Що робить бухгалтер ТОВ у бухгалтерському обліку на єдиному податку з ПДВ, а що залишається за директором
- Який обсяг бухгалтерського обліку потрібен вашому ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Пов'язані послуги з обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Податковий облік на єдиному податку з ПДВ
- Управлінський облік на єдиному податку з ПДВ
- Звітність на єдиному податку з ПДВ
- Впровадження обліку на єдиному податку з ПДВ
- Кейси з обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Замовити бухгалтерський облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Поширені запитання про бухгалтерський облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Чи потрібен ТОВ на єдиному податку з ПДВ повний бухгалтерський облік?
- Чи включається ПДВ у виручку ТОВ у бухгалтерському обліку?
- Чим відрізняється дохід у обліку ТОВ від доходу для єдиного податку?
- Як у обліку ТОВ відображається податковий кредит з ПДВ?
- Чи має збігатися бухгалтерський облік ТОВ з реєстром податкових накладних?
- Чи складає ТОВ на єдиному податку з ПДВ фінансову звітність?
- Які первинні документи потрібні ТОВ на єдиному податку з ПДВ?
- Як ТОВ обліковує аванси при ПДВ?
- Що буде, якщо бухгалтерський облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ вести лише за банківськими виписками?
- Чи може ТОВ на єдиному податку з ПДВ виплачувати дивіденди?
- Чи можна вести бухгалтерський облік компанії-фірми ТОВ на єдиному податку з ПДВ дистанційно?
- Від чого залежить вартість бухгалтерського обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ?
- Чому в бухгалтерському обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ виручка не збігається з доходом для єдиного податку?
- Що робити ТОВ, якщо залишок рахунку ПДВ не збігається з декларацією?
- Як ТОВ на єдиному податку з ПДВ відображає податковий кредит у бухгалтерському обліку?
Основні принципи бухгалтерського обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
У бухгалтерському обліку ТОВ, яке застосовує єдиний податок і є платником ПДВ, головне завдання - показати ПДВ окремо від доходів і витрат, а дохід - за принципом нарахування. Облік тримається на шести принципах.
Облік за принципом нарахування
Виручка й витрати визнаються за періодом виникнення, а не за датою оплати, яка важлива лише для єдиного податку.
ПДВ окремо від доходів і витрат
Виручка відображається без ПДВ, а сума податку обліковується на рахунках розрахунків із бюджетом.
Податкові зобов'язання й кредит
Зобов'язання з ПДВ і податковий кредит проходять проміжні рахунки до моменту реєстрації накладних.
Первинні документи й накладні
Кожна операція відображається за документом, а накладна підтверджує податкову частину тієї самої операції.
Збіг з ЄРПН і декларацією
Залишки на рахунках ПДВ мають пояснюватися реєстром накладних і декларацією з ПДВ.
Закриття періоду й звітність
Фінансова звітність формується з перевірених регістрів, тому період закривається за визначеним порядком.
Чому дохід у бухгалтерському обліку, для єдиного податку й для ПДВ - три різні суми
Для ТОВ на єдиному податку з ПДВ одна й та сама угода має три бази, і саме бухгалтерський облік дозволяє пояснити, чому вони не збігаються. Умовний приклад за квартал: відвантажено товарів на 300 000 грн без ПДВ (ПДВ 60 000 грн), покупці сплатили 240 000 грн з ПДВ, закуплено товарів на 150 000 грн без ПДВ (ПДВ 30 000 грн), накладні постачальників зареєстровані. Ставка єдиного податку 3%.
| База | Як визначається | Сума, грн |
|---|---|---|
| Виручка в бухгалтерському обліку | За відвантаженням, без ПДВ | 300 000 |
| Дохід для єдиного податку | За надходженням коштів без ПДВ: 240 000 мінус ПДВ 40 000 | 200 000 |
| Єдиний податок | 200 000 x 3% | 6 000 |
| База ПДВ | За першою подією (відвантаження), без ПДВ | 300 000 |
| ПДВ до сплати | Зобов'язання 60 000 мінус кредит 30 000 | 30 000 |
Виручка в обліку (300 000 грн) перевищує дохід для єдиного податку (200 000 грн) на 100 000 грн неоплаченого відвантаження, і в балансі ця сума стоїть у дебіторській заборгованості. Саме таку різницю бухгалтер ТОВ фіксує та пояснює. Розрахунок самих податків наведено на сторінці податковий облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ.
Як ПДВ відображається в бухгалтерському обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
ПДВ не потрапляє ні у виручку, ні у витрати, а проходить через рахунки розрахунків із бюджетом. Для зобов'язань і кредиту використовуються проміжні субрахунки, які закриваються після реєстрації накладних. Порядок їх використання закріплюється в обліковій політиці ТОВ.
| Операція ТОВ | Відображення | Сума, грн |
|---|---|---|
| Продаж товару на 120 000 грн | Дт 361 Кт 702 | 120 000 |
| ПДВ із продажу (податкове зобов'язання) | Дт 361 Кт 643 | 24 000 |
| Реєстрація податкової накладної | Дт 643 Кт 641 | 24 000 |
| Собівартість проданого товару | Дт 902 Кт 281 | 60 000 |
| Закупівля товару | Дт 281 Кт 631 | 60 000 |
| ПДВ постачальника (податковий кредит) | Дт 644 Кт 631 | 12 000 |
| Реєстрація накладної постачальника | Дт 641 Кт 644 | 12 000 |
| ПДВ до сплати за операціями | Сальдо 641 | 12 000 |
Якщо накладну постачальника не зареєстровано, кредит не виникає, і сума залишається на рахунку 644 до вирішення питання з контрагентом. Саме цей залишок бухгалтер ТОВ розшифровує під час закриття періоду. Нарахування єдиного податку в обліку відображається за порядком, закріпленим в обліковій політиці ТОВ.
Основні ділянки бухгалтерського обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
| Ділянка обліку | Що відображається | Особливість при ПДВ |
|---|---|---|
| Каса й банк | Надходження, виплати, залишки | Платежі розділяються на вартість і ПДВ |
| Розрахунки з покупцями | Реалізація, аванси, оплати, повернення | Аванс породжує зобов'язання з ПДВ |
| Розрахунки з постачальниками | Закупівлі, аванси, борги | Кредит залежить від реєстрації накладної |
| Запаси й товари | Надходження, списання, собівартість | Облік за вартістю без ПДВ |
| Основні засоби | Придбання, введення в експлуатацію, амортизація | Первісна вартість без ПДВ за наявності кредиту |
| Розрахунки з бюджетом | Єдиний податок, ПДВ, податки з виплат | Окремі субрахунки для зобов'язань, кредиту й сплати |
| Зарплата й внески | Нарахування, утримання, ЄСВ | Без впливу на ПДВ |
| Капітал і розподіл прибутку | Статутний капітал, нерозподілений прибуток | Результат рахується без ПДВ |
Первинні документи ТОВ на єдиному податку з ПДВ: що потрібно й чому
| Документ | Що підтверджує | Ризик без нього |
|---|---|---|
| Договір із контрагентом | Умови операції та порядок розрахунків | Неможливо підтвердити характер операції й суму ПДВ |
| Акт чи видаткова накладна | Факт передачі товару або послуги | Виручка й зобов'язання з ПДВ не підтверджені |
| Податкова накладна | Податкову частину операції | Немає підстав для кредиту покупця й зобов'язання продавця |
| Розрахунок коригування | Зміну суми операції після складання накладної | Розбіжність облікових даних із реєстром |
| Банківська виписка | Факт надходження чи оплати | Розбіжність між доходом у декларації й на рахунку |
| Касові й розрахункові документи | Готівкові та карткові розрахунки | Штрафи за порушення порядку розрахунків |
Закриття періоду в бухгалтерському обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
| Крок закриття | Що виконується | Що отримує ТОВ |
|---|---|---|
| Звірка каси й банку | Облік порівнюється з виписками й касовими документами | Достовірні залишки коштів |
| Звірка накладних | Реєстр виданих і отриманих накладних зіставляється з рахунками 643 та 644 | Пояснені залишки проміжних субрахунків ПДВ |
| Звірка доходів | Виручка в обліку зіставляється з надходженнями для єдиного податку | Пояснена різниця між обліковим і податковим доходом |
| Звірка розрахунків | Борги покупців і постачальників узгоджуються з контрагентами | Підтверджені суми дебіторки й кредиторки |
| Розрахунок ПДВ до сплати | Зобов'язання зіставляються з кредитом на рахунку 641 | Сума, що збігається з декларацією |
| Фінансовий результат | Підсумок доходів і витрат без ПДВ | Результат ТОВ для звітності й директора |
Фінансова звітність ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Платник ПДВ на єдиному податку складає фінансову звітність за тими самими правилами, що й інші ТОВ, а її склад залежить від категорії підприємства. ПДВ у ній не потрапляє до доходів і витрат: у балансі він бачиться лише як розрахунки з бюджетом.
| Складова | Що відображає | Що контролюється |
|---|---|---|
| Баланс | Активи, зобов'язання й капітал, включно із заборгованістю з ПДВ | Збіг залишків з регістрами й результатами інвентаризації |
| Звіт про фінансові результати | Доходи, витрати й результат без ПДВ | Пояснення різниці з доходом для єдиного податку |
| Інші форми та примітки | Рух коштів, капітал, пояснення до статей, якщо вони передбачені для категорії ТОВ | Категорія підприємства й відповідність вимогам |
Порядок складання й подання описано на сторінці звітність ТОВ на єдиному податку з ПДВ.
Типові помилки в бухгалтерському обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
| Типова помилка | До чого призводить | Як її уникають |
|---|---|---|
| ПДВ включено у виручку | Завищена виручка й спотворений фінансовий результат | Відображати виручку без ПДВ, а податок на рахунках розрахунків |
| Кредит відображено без зареєстрованої накладної | Завищений кредит і розбіжність з реєстром | Тримати суму на проміжному субрахунку до реєстрації |
| Аванс не відображено як зобов'язання з ПДВ | Пропуск реєстрації накладної на аванс | Окремий контроль авансів від покупців |
| Облік ведеться лише за банківськими виписками | Відсутні запаси, зобов'язання й дебіторка | Облік за первинними документами за повним планом рахунків |
| Не пояснено різницю між обліковим і податковим доходом | Питання податкового органу до розбіжностей | Щоквартальна звірка і пояснення різниці |
| Залишок 641 не збігається з декларацією з ПДВ | Неправильна сума ПДВ до сплати | Звірка перед поданням декларації |
| Облік не закрито вчасно | Декларації складаються на неперевірених даних | Регламент закриття щомісяця й у кінці кварталу |
Як відбувається бухгалтерський облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Аналіз стану обліку і залишків
Перевіряються залишки на рахунках ПДВ, розрахунки з контрагентами й первинні документи, складається перелік розбіжностей.
Налаштування облікової політики
Закріплюються методи оцінки запасів, порядок використання субрахунків ПДВ і відображення єдиного податку.
Приймання первинних документів
Визначається, які документи й накладні ТОВ передає бухгалтеру та в які строки.
Облікові записи та облік ПДВ
Операції відображаються за документами, а зобов'язання й кредит - за зареєстрованими накладними.
Закриття періоду
Звіряються каса, банк, розрахунки, реєстр накладних і залишки рахунків ПДВ.
Фінансова звітність і архів
Складається фінансова звітність, документи систематизуються в архіві, директор підписує звітність КЕП.
Дистанційний бухгалтерський облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Бухгалтерський облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ можна вести повністю дистанційно, адже накладні, договори й виписки існують в електронному вигляді. Доступ до реєстру накладних відбувається через електронний кабінет за КЕП директора, облікові записи й закриття періодів виконуються в обліковій програмі, а доступ до банківських рахунків лишається лише для перегляду.
Детальніше про дистанційний облік ТОВ.
Що отримує ТОВ від бухгалтерського обліку на єдиному податку з ПДВ
| Питання директора | Що забезпечує облік | Результат для ТОВ |
|---|---|---|
| Скільки реально заробило ТОВ? | Облік доходів і витрат без ПДВ | Фінансовий результат, не спотворений податком |
| Скільки ТОВ винне бюджету? | Облік розрахунків за єдиним податком і ПДВ | Точна картина зобов'язань на будь-яку дату |
| Чому дохід в обліку не дорівнює доходу в декларації? | Звірка облікового та податкового доходу | Пояснення розбіжностей наперед |
| Чи збігається облік із реєстром накладних? | Звірка рахунків 641, 643 та 644 з ЄРПН | Підтверджені суми зобов'язань і кредиту |
| Чи можна довіряти звітності? | Закриття періоду та звірки | Фінансова звітність без внутрішніх розбіжностей |
Інструменти й автоматизація бухгалтерського обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
| Інструмент | Призначення | Особливості |
|---|---|---|
| Облікова програма | Первинні документи, регістри, закриття періодів | План рахунків із субрахунками ПДВ |
| Реєстр податкових накладних | Контроль виданих і отриманих накладних | Звірка з рахунками 643 та 644 |
| Клієнт-банк | Виписки й платежі | Автоматичне завантаження виписок |
| Каса або ПРРО | Розрахункові документи | Звірка виручки з обліком і банком |
| Електронний документообіг | Обмін договорами, актами, накладними | Юридична сила за наявності КЕП |
| Календар закриття й звітності | Строки звірок і звітності | Нагадування директору й бухгалтеру заздалегідь |
Нормативно-правова база бухгалтерського обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Бухгалтерський облік компанії-фірми ТОВ на єдиному податку з ПДВ регулюється Законом про бухгалтерський облік, національними положеннями (стандартами) та Податковим кодексом, який визначає правила ПДВ. Ми спираємося на такі акти.
- Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» — щодо принципів обліку, первинних документів і фінансової звітності;
- НП(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» — щодо складу й вимог до фінансової звітності ТОВ;
- Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку — щодо первинних документів та облікових регістрів;
- Інструкція про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій — щодо рахунків, у тому числі для розрахунків з бюджетом за ПДВ;
- Податковий кодекс України — щодо спрощеної системи оподаткування (розділ XIV), податку на додану вартість (розділ V) та податкових накладних;
- Закон України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» — щодо розрахункових документів;
- Закон України «Про електронні документи та електронний документообіг» — щодо юридичної сили електронних документів і накладних.
Що робить бухгалтер ТОВ у бухгалтерському обліку на єдиному податку з ПДВ, а що залишається за директором
Бухгалтер ТОВ відображає операції за первинними документами та накладними, веде рахунки розрахунків із бюджетом, звіряє залишки ПДВ із реєстром накладних, пояснює різницю між обліковим і податковим доходом, закриває періоди й складає фінансову звітність. Директор передає документи, підписує накладні та звітність КЕП, погоджує облікову політику й відповідає за достовірність даних. Результат перевірок визначають уповноважені органи, тому бухгалтер його не гарантує.
Усі напрями обліку ТОВ-платника ПДВ на спрощеній системі зібрано на сторінці комплексного обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ.
Підбір обсягу обліку
Який обсяг бухгалтерського обліку потрібен вашому ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Дайте відповіді на шість запитань: тест підкаже орієнтовний профіль бухгалтерського обліку.
- Небагато
- Помірно
- Багато
- Ні, оплата одразу
- Іноді
- Регулярно
- Ні, лише послуги
- Є товари чи матеріали
- Є склад і виробництво
- Ні
- Іноді
- Регулярно
- Ні
- Іноді
- Регулярно
- Щомісяця, з контролем
- Лише перед декларацією
- Системної звірки немає
*Це загальна підказка, а не індивідуальний висновок. Остаточний обсяг бухгалтерського обліку визначається після аналізу діяльності ТОВ.
Пов'язані послуги з обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Управлінський облік на єдиному податку з ПДВ
Звіти про рух грошей і прибутки, собівартість і показники для власника ТОВ.
Детальніше →Звітність на єдиному податку з ПДВ
Декларації єдиного податку й ПДВ, звіти ЄСВ та фінансова звітність ТОВ.
Детальніше →Впровадження обліку на єдиному податку з ПДВ
Облік доходів, реєстрація платником ПДВ, податкові накладні, подання декларацій і регламент для ТОВ на єдиному податку з ПДВ.
Детальніше →Кейси з обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Облік валютного доходу ТОВ у ЗЕД та логістиці на єдиному податку з ПДВ
ТОВ-експортер на єдиному податку 3% з ПДВ визнавало валютну виручку лише після продажу валюти й за курсом банку, а з внутрішніх продажів сплачувало 3% разом із ПДВ. За III квартал база занижена на 2,2 млн грн, а частина податку переплачена. Декларацію виправили без штрафу, а облік валюти налаштували за курсом НБУ на дату надходження.
Детальніше →Облік агентських договорів рекламного ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Рекламна агенція у формі ТОВ на єдиному податку 3% з ПДВ закуповувала рекламу для клієнтів як перепродаж, і весь рекламний бюджет вважався її доходом. З новими контрактами дохід мав сягнути 13,8 млн грн і перевищити ліміт. Перехід на агентські договори від імені клієнтів залишив у доході лише винагороду 1,8 млн грн.
Детальніше →Складання зведених податкових накладних для ТОВ у сфері e-commerce на єдиному податку з ПДВ
Інтернет-магазин товарів для тварин у формі ТОВ на єдиному податку 3% з ПДВ складав окрему податкову накладну на кожне з 3 000 замовлень на місяць. Аналіз показав, що для оплат карткою з фіскальними чеками можна складати одну зведену накладну за день. Кількість накладних зменшилася до 1 230 на місяць без жодного ризику.
Детальніше →Перехід ТОВ у сфері послуг з єдиного податку 3% з ПДВ на 5% без ПДВ
Сервісний центр з ремонту побутової техніки у формі ТОВ на єдиному податку 3% з ПДВ обслуговує здебільшого фізичних осіб, для яких ПДВ - лише подорожчання. Розрахунок показав, що ставка 5% без ПДВ зменшує податкове навантаження на 250 000 грн на рік. Разові 128 000 грн ПДВ при анулюванні окупилися приблизно за шість місяців.
Детальніше →Розблокування податкових накладних будівельного ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Будівельне ТОВ на єдиному податку 3% з ПДВ продало іншому підряднику залишки матеріалів, і податкову накладну на 1,2 млн грн зупинили. Покупець затримав оплату до реєстрації. Пояснення з документами й оновлена таблиця даних платника ПДВ дозволили зареєструвати накладну, а наступні подібні операції проходять без блокувань.
Детальніше →Вибір квартального періоду ПДВ для виробничого ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Меблеве виробництво у формі ТОВ на єдиному податку 3% з ПДВ щомісяця подавало декларації й сплачувало ПДВ, не знаючи про право на квартальний період. Заява, подана разом із грудневою декларацією, перевела ТОВ на квартальну звітність з наступного року. Кількість декларацій зменшилася втричі, а ПДВ сплачується в середньому на 50 днів пізніше.
Детальніше →Реєстрація платником ПДВ оптового ТОВ на єдиному податку 3%
Оптовий постачальник продуктів у формі ТОВ на єдиному податку 5% почав втрачати контракти з торговельними мережами, бо не виставляв ПДВ. Розрахунок показав, що реєстрація платником ПДВ і ставка 3% збільшують маржу на 780 000 грн на рік навіть зі знижкою для мереж. Перехід провели з початку кварталу.
Детальніше →Перехід IT-ТОВ на єдиний податок 3% з ПДВ для експорту послуг
IT-компанія у формі ТОВ на єдиному податку 5% майже весь дохід отримує від іноземних клієнтів. Розрахунок показав, що перехід на ставку 3% з реєстрацією платником ПДВ заощаджує 180 000 грн на рік, а ПДВ з експорту послуг не сплачується. Перехід провели з початку кварталу без податкових ризиків.
Детальніше →Замовити бухгалтерський облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Виручка, відображена разом із ПДВ, або податковий кредит без зареєстрованої накладної спотворюють і звітність, і розрахунки з бюджетом, а розбіжність з реєстром накладних може виявитися під час перевірки. Бухгалтерський облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ починається зі звірки рахунків ПДВ із реєстром накладних. Залиште заявку, і бухгалтер ТОВ покаже, де облік розходиться з декларацією.
Отримати консультацію
Поширені запитання про бухгалтерський облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Чи потрібен ТОВ на єдиному податку з ПДВ повний бухгалтерський облік?
Так, ТОВ на єдиному податку з ПДВ ведеться повний бухгалтерський облік за первинними документами, адже єдиний податок і статус платника ПДВ не скасовують цього обов’язку. Додатково ми окремо ведемо податкові зобов’язання й кредит з ПДВ.
Чи включається ПДВ у виручку ТОВ у бухгалтерському обліку?
Ні, виручка ТОВ відображається без ПДВ, а сума податку формує податкове зобов’язання перед бюджетом. Тому ми виділяємо ПДВ ще на етапі первинного документа й звіряємо його з накладними.
Чим відрізняється дохід у обліку ТОВ від доходу для єдиного податку?
У бухгалтерському обліку виручка визнається за принципом нарахування, а для єдиного податку дохід визначається за надходженням коштів, обидва показники без ПДВ. Тому ми ведемо пояснювальну звірку цих сум для директора ТОВ.
Як у обліку ТОВ відображається податковий кредит з ПДВ?
Сума ПДВ за придбанням, на яку є право, обліковується окремо від вартості придбання й підтверджується зареєстрованою накладною постачальника. Якщо права на кредит немає, ПДВ входить до вартості придбаного, і ми перевіряємо це під час оприбуткування.
Чи має збігатися бухгалтерський облік ТОВ з реєстром податкових накладних?
Так, обороти обліку податкових зобов’язань і кредиту мають збігатися з реєстром накладних та декларацією з ПДВ. Для ТОВ на єдиному податку з ПДВ ми виконуємо таку звірку щомісяця, а не лише перед поданням декларації.
Чи складає ТОВ на єдиному податку з ПДВ фінансову звітність?
Так, фінансову звітність складає й ТОВ на єдиному податку з ПДВ, а її склад залежить від категорії підприємства за Законом про бухгалтерський облік. Ми готуємо звітність до підпису директором у встановлені строки.
Які первинні документи потрібні ТОВ на єдиному податку з ПДВ?
Потрібні договори, акти чи накладні, банківські виписки, документи на закупівлі та розрахунки з працівниками, а також податкові накладні й розрахунки коригування. Для ТОВ на єдиному податку з ПДВ без них неможливо довести ні операцію, ні право на кредит.
Як ТОВ обліковує аванси при ПДВ?
Аванс обліковується як розрахунок за авансом, а податкова накладна складається за першою подією, тобто на дату зарахування коштів. Після відвантаження ми зіставляємо аванс із поставкою й за потреби оформлюємо коригування.
Що буде, якщо бухгалтерський облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ вести лише за банківськими виписками?
Фінансові результати, розрахунки й запаси ТОВ будуть відображені некоректно, а розбіжності з накладними та декларацією можуть виявитись під час перевірки. Тому ми ведемо облік за первинними документами та за принципом нарахування.
Чи може ТОВ на єдиному податку з ПДВ виплачувати дивіденди?
Так, рішення про виплату дивідендів ухвалюють учасники ТОВ у порядку, встановленому законом та статутом. Бухгалтерський облік відображає розрахунки з учасниками, а ми готуємо відповідні записи й підтверджувальні документи.
Чи можна вести бухгалтерський облік компанії-фірми ТОВ на єдиному податку з ПДВ дистанційно?
Так, документи, накладні й виписки передаються електронно, а директор підписує накладні й звітність КЕП онлайн. Доступ до банку для бухгалтера лишається лише для перегляду.
Від чого залежить вартість бухгалтерського обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ?
Вартість залежить від кількості первинних документів і накладних, наявності запасів, основних засобів і працівників, зовнішньоекономічних операцій та стану обліку на початок співпраці. Для ТОВ на єдиному податку з ПДВ окремо враховується робота з реєстром накладних і кредитом.
Чому в бухгалтерському обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ виручка не збігається з доходом для єдиного податку?
Виручка визнається за відвантаженням, а дохід для єдиного податку - за надходженням коштів без ПДВ. Різниця відображається в дебіторській заборгованості, і бухгалтер ТОВ пояснює її під час закриття періоду.
Що робити ТОВ, якщо залишок рахунку ПДВ не збігається з декларацією?
Залишок розшифровується за реєстром накладних, банком і первинними документами. Після виявлення причини виправляється облік або подається уточнення за правилами Податкового кодексу.
Як ТОВ на єдиному податку з ПДВ відображає податковий кредит у бухгалтерському обліку?
Кредит проходить проміжний субрахунок і переноситься на рахунок розрахунків із бюджетом після реєстрації накладної постачальника. Порядок такого відображення закріплюється в обліковій політиці ТОВ.
