Бухгалтерський облік на єдиному податку з ПДВ
Первинні документи, кошти, розрахунки, запаси, закриття періодів для ТОВ з ПДВ.
Детальніше →Податковий облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Податковий облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ: облік доходу без ПДВ, податкові накладні, податковий кредит, декларації ЄП і ПДВ, контроль блокування накладних.
Ведення податкового обліку на єдиному податку з ПДВ для компанії-фірми ТОВ
Податковий облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ — це одночасний облік двох податків, які мають різну логіку: єдиного податку, що залежить від доходу, та податку на додану вартість, що залежить від кожної окремої операції. Для товариства з обмеженою відповідальністю така подвійність означає, що одна й та сама сума в договорі по-різному впливає на дохід для єдиного податку, на податкове зобов’язання та на податковий кредит, а помилка в одному з обліків миттєво відбивається на іншому.
Ми ведемо податковий облік фірми у формі ТОВ так, щоб дохід для єдиного податку, податкові накладні, податковий кредит і дві декларації спиралися на одні й ті самі документи й збігалися з бухгалтерським обліком. Водночас директор із кваліфікованим електронним підписом підписує звітність і реєструє накладні, а рішення щодо податкових зобов’язань, блокування накладних і результатів перевірок ухвалює податковий орган, тому гарантій таких рішень ми не надаємо.
- Основні принципи податкового обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Дві бази в одному обліку
- Податкові накладні й ЄРПН
- Податковий кредит як окремий облік
- Різні моменти виникнення
- Контроль блокування накладних
- Збіг двох декларацій з обліком
- Які податкові обов’язки має ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Чим податковий облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ відрізняється від інших систем
- Дохід для єдиного податку й ПДВ: як одна операція рахується двічі
- Податкові накладні ТОВ на єдиному податку з ПДВ: від складання до реєстрації в ЄРПН
- Податковий кредит з ПДВ на єдиному податку: коли ТОВ має на нього право
- Блокування реєстрації накладних: що це для ТОВ і як діяти
- Реєстрація та анулювання реєстрації платником ПДВ на єдиному податку
- Податкові обов’язки агента: виплати ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Типові податкові ризики ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Підготовка ТОВ на єдиному податку з ПДВ до податкових перевірок
- Як відбувається податковий облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Перевірка статусу й умов режиму
- Аналіз накладних і кредиту
- Налаштування подвійного обліку
- Щомісячний облік накладних і доходу
- Розрахунок податків і декларації
- Підпис, сплата й архів
- Дистанційний податковий облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Що отримує ТОВ від податкового обліку на єдиному податку з ПДВ
- Інструменти й автоматизація податкового обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Нормативно-правова база податкового обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Що ми робимо, а що залишається за директором
- Який обсяг податкового обліку потрібен вашому ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Пов'язані послуги з обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Бухгалтерський облік на єдиному податку з ПДВ
- Управлінський облік на єдиному податку з ПДВ
- Звітність на єдиному податку з ПДВ
- Впровадження обліку на єдиному податку з ПДВ
- Кейси з обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Замовити податковий облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Поширені запитання про податковий облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Які податки сплачує ТОВ на єдиному податку з ПДВ?
- Чи входить ПДВ у дохід ТОВ для єдиного податку?
- Коли ТОВ на єдиному податку з ПДВ має складати податкову накладну?
- Чи може ТОВ на єдиному податку з ПДВ формувати податковий кредит?
- Що робити ТОВ, якщо реєстрацію податкової накладної зупинено?
- Що буде, якщо ТОВ на єдиному податку з ПДВ перевищить межу доходу?
- Чи може ТОВ на єдиному податку відмовитися від статусу платника ПДВ?
- Чи є ТОВ на єдиному податку з ПДВ податковим агентом?
- Чи може ТОВ на єдиному податку з ПДВ виплачувати дивіденди?
- Чи потрібна ТОВ на єдиному податку з ПДВ каса або ПРРО?
- Чи можна вести податковий облік компанії-фірми ТОВ на єдиному податку з ПДВ дистанційно?
- Від чого залежить вартість податкового обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ?
Основні принципи податкового обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
На єдиному податку з ПДВ податковий облік підприємства складніший, ніж на єдиному податку без ПДВ, адже поруч із доходом з’являються накладні, кредит і окрема декларація. Тому він тримається на шести принципах.
Дві бази в одному обліку
Єдиний податок рахується з доходу без ПДВ, а ПДВ — з окремих операцій, тому кожну суму ми розділяємо ще на етапі первинного документа.
Податкові накладні й ЄРПН
Накладні складаються й реєструються в Єдиному реєстрі в межах строків, а їхня відсутність чи запізнення впливає і на ТОВ, і на контрагента.
Податковий кредит як окремий облік
Право на кредит залежить від зареєстрованих накладних та від цільового використання придбання, а не від того, що витрати зменшують єдиний податок.
Різні моменти виникнення
Дохід для єдиного податку визначається за надходженням коштів, а ПДВ — за першою подією, тому період цих показників може не збігатися.
Контроль блокування накладних
Накладні проходять автоматичну перевірку на критерії ризику, тому ми відстежуємо стан реєстрації й готуємо пояснення заздалегідь.
Збіг двох декларацій з обліком
Декларація єдиного податку, декларація з ПДВ та реєстр накладних мають збігатися між собою, з банком і з бухгалтерським обліком ТОВ.
Які податкові обов’язки має ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Спрощена система з ПДВ замінює лише податок на прибуток, тому решта обов’язків залишається, а до них додається весь комплекс ПДВ. Водночас склад обов’язків залежить від наявності працівників, готівкових розрахунків та зовнішньоекономічних операцій. У таблиці наведено основні.
| Податок чи обов’язок | Суть для ТОВ на єдиному податку з ПДВ | Що ми контролюємо |
|---|---|---|
| Єдиний податок | Сплачується з доходу без ПДВ за правилами розділу XIV Кодексу | Правильне визначення доходу та строки декларації й сплати |
| Податок на додану вартість | Нараховується з операцій, що оподатковуються, із відображенням у декларації | Податкові зобов’язання, кредит і строки декларації |
| Податкові накладні | Складаються й реєструються в ЄРПН у встановлені строки | Своєчасність, повноту та відповідність накладних договорам |
| Податок на прибуток | Замінений єдиним податком | Збереження права на спрощену систему |
| Податки з виплат працівникам | ТОВ утримує та сплачує як податковий агент | Склад виплат, нарахування та строки сплати |
| Єдиний соціальний внесок | Нараховується на виплати працівникам | Збіг із зарплатним і кадровим обліком |
| Розрахункові документи | За готівкові й карткові розрахунки видаються документи, передбачені законом | Застосування каси чи ПРРО й збіг виручки з обліком |
Отже, статус платника ПДВ додає до спрощеної системи окремий блок звітності й контролю, тому податковий облік тут не зводиться до підрахунку надходжень. Дані узгоджуються з бухгалтерським обліком ТОВ на єдиному податку з ПДВ.
Чим податковий облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ відрізняється від інших систем
Єдиний податок з ПДВ поєднує риси спрощеної й загальної систем: податок із доходу, як на єдиному податку, та повний облік ПДВ, як на загальній системі. Тому податковий облік тут має власну логіку, яку не можна ні копіювати з єдиного податку без ПДВ, ні переносити із загальної системи. У таблиці порівняно три системи.
| Показник | Загальна система | Єдиний податок | Єдиний податок з ПДВ |
|---|---|---|---|
| База основного податку | Фінансовий результат із коригуваннями | Дохід ТОВ за правилами розділу XIV | Дохід ТОВ без ПДВ за правилами розділу XIV |
| Роль витрат | Зменшують базу податку на прибуток | Не впливають на суму єдиного податку | Не зменшують єдиний податок, але формують податковий кредит із ПДВ |
| Момент визнання | За періодом виникнення операції | За фактом надходження коштів | Дохід за надходженням, ПДВ за першою подією |
| Податкові накладні | Складаються | Не складаються, якщо ТОВ не платник ПДВ | Складаються й реєструються в ЄРПН |
| Головний ризик | Донарахування податку на прибуток і втрата кредиту | Втрата права на єдиний податок і помилки у визначенні доходу | Блокування накладних, втрата кредиту та включення ПДВ у дохід |
| Звітність | Декларації з прибутку й ПДВ | Декларація єдиного податку та звіти агента | Декларації єдиного податку й ПДВ та звіти агента |
Щоб порівняти навантаження для вашого ТОВ, скористайтеся калькулятором систем оподаткування. Інші режими розглянуто в податковому обліку ТОВ на загальній системі та на єдиному податку без ПДВ.
Дохід для єдиного податку й ПДВ: як одна операція рахується двічі
Найчастіша причина помилок на цьому режимі — ототожнення доходу для єдиного податку з базою ПДВ. Водночас сума ПДВ не входить до доходу ТОВ для єдиного податку, а момент, з якого виникає зобов’язання з ПДВ, часто настає раніше за надходження коштів. У таблиці показано, як типові операції впливають на обидва податки.
| Операція | Як рахується для двох податків | Що ми робимо |
|---|---|---|
| Оплата від покупця за договором | У дохід для єдиного податку потрапляє сума без ПДВ, а ПДВ формує податкове зобов’язання | Виділяємо ПДВ із надходження й відображаємо кожну частину окремо |
| Аванс від покупця | Для ПДВ першою подією є зарахування коштів, тому накладна потрібна одразу, а єдиний податок також враховує надходження | Складаємо накладну за авансом і готуємо коригування після відвантаження |
| Відвантаження без оплати | Зобов’язання з ПДВ виникає, а доходу для єдиного податку ще немає | Реєструємо накладну вчасно й контролюємо дебіторську заборгованість |
| Придбання з ПДВ | Витрата не зменшує єдиний податок, але може формувати податковий кредит | Перевіряємо наявність зареєстрованої накладної й призначення придбання |
| Повернення коштів або зміна ціни | Змінюються і дохід для єдиного податку, і зобов’язання з ПДВ | Оформлюємо розрахунок коригування й відображаємо його в обох обліках |
| Експорт товарів чи послуг | Для ПДВ застосовується особлива ставка, а дохід у валюті перераховується за офіційним курсом | Збираємо підтвердні документи й перевіряємо курс і дату |
Таким чином, кожна операція ТОВ проходить два фільтри: чи є вона доходом для єдиного податку та чи породжує вона зобов’язання або кредит з ПДВ. Принципи цього розподілу докладно описано в комплексному обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ.
Податкові накладні ТОВ на єдиному податку з ПДВ: від складання до реєстрації в ЄРПН
Податкова накладна є первинним документом для ПДВ, а її реєстрація в Єдиному реєстрі в межах встановлених строків — умовою, від якої залежить і зобов’язання ТОВ, і податковий кредит контрагента. Водночас помилка в накладній шкодить не лише ТОВ, а й покупцю, тому її наслідки відчуває вся ланцюжок співпраці. У таблиці наведено типові ситуації.
| Ситуація ТОВ | Вимога до накладної | Що ми робимо |
|---|---|---|
| Відвантаження товарів або надання послуг | Накладна складається за першою подією й реєструється в строки Кодексу | Фіксуємо першу подію за актами, накладними та виписками й складаємо накладну вчасно |
| Отримання передоплати | Накладна на дату зарахування коштів | Відстежуємо надходження на рахунок і складаємо накладну в день події |
| Зміна ціни, повернення, знижка | Складається розрахунок коригування до накладної | Підтверджуємо коригування договором і погоджуємо його з контрагентом |
| Реєстрація накладної, що запізнилася | Застосовуються санкції за порушення строків | Розраховуємо наслідки й виправляємо порушення, щоб покупець не втратив кредит |
| Накладна на постачання, звільнене від ПДВ | Окремі операції складаються без суми податку або не оподатковуються | Перевіряємо ставку й підставу пільги за договором |
Отже, облік накладних має бути не бічним завданням, а складовою кожної операції, інакше помилку помітять уже після реєстрації. Накладні формуються на тих самих документах, що й бухгалтерський облік, а подання декларацій описано в розділі про звітність ТОВ на єдиному податку з ПДВ.
Податковий кредит з ПДВ на єдиному податку: коли ТОВ має на нього право
На єдиному податку з ПДВ витрати не зменшують базу єдиного податку, проте податковий кредит дозволяє повернути «вхідний» ПДВ, тому цей облік економічно важливий. Водночас право на кредит виникає лише за дотримання умов, і їх порушення перетворює ПДВ на безповоротну витрату. У таблиці наведено основні умови.
| Умова права на кредит | Чому це важливо | Що ми контролюємо |
|---|---|---|
| Зареєстрована накладна постачальника | Без неї кредит не формується | Наявність накладної в ЄРПН і відповідність даним договору |
| Використання в оподатковуваних операціях | Придбання для звільнених або необлікованих операцій не дає права на кредит | Призначення придбання й мету використання активу чи послуги |
| Строки відображення кредиту | Кредит можна відобразити лише в періоді, встановленому Кодексом | Контроль строків та нагадування про незареєстровані накладні |
| Основні засоби та необоротні активи | Кредит залежить від порядку використання й можливого коригування | Облік призначення активу та зміни його використання |
| Витрати, що не мають господарського призначення | Не завжди дають право на кредит | Договір, акт і економічну доцільність витрати |
Тому ми звіряємо реєстр отриманих накладних із первинними документами щомісяця, а не лише перед поданням декларації, щоб не втратити кредит через відсутність накладної у постачальника.
Блокування реєстрації накладних: що це для ТОВ і як діяти
Усі накладні проходять автоматичну перевірку на ризиковість, і за певних умов реєстрацію може бути зупинено до подання пояснень чи документів. Водночас це не рішення про порушення, а процедура, у якій потрібні вчасні й підтверджені відповіді. У таблиці показано, як ми працюємо з такими ситуаціями.
| Етап | Що відбувається | Що ми робимо |
|---|---|---|
| До складання накладної | Оцінюється, чи не збігається операція з ознаками ризику | Готуємо договір, листування та докази реальності операції заздалегідь |
| Зупинення реєстрації | Накладну не зареєстровано, надходить повідомлення про причину | Аналізуємо критерій і визначаємо, які документи потрібні |
| Подання пояснень | Надсилається повідомлення з поясненнями й копіями документів | Готуємо пакет документів для підпису директором |
| Рішення комісії | Реєстрацію визнають правомірною або відмовляють | За потреби готуємо скаргу й оцінюємо наслідки для ПДВ |
| Після реєстрації | Накладна може бути зареєстрована із запізненням | Контролюємо санкції й інформуємо контрагента про її статус |
Отже, доказова база реальної операції має накопичуватися постійно. Результат розгляду визначає податковий орган, тому ми не гарантуємо рішення, але допомагаємо підготувати документи якісно й вчасно.
Реєстрація та анулювання реєстрації платником ПДВ на єдиному податку
Статус платника ПДВ для ТОВ на єдиному податку — це не одноразова дія, а режим, який може виникати за обов’язковою або добровільною реєстрацією та припинятися за умов Кодексу. Тому цей облік вимагає окремої уваги до моменту зміни статусу. У таблиці показано типові ситуації.
| Ситуація ТОВ | Що змінюється | Що ми робимо |
|---|---|---|
| Добровільна реєстрація платником ПДВ | З’являються накладні, кредит і декларація з ПДВ | Готуємо заяву, налаштовуємо облік ПДВ і перераховуємо ціни разом із директором |
| Обов’язкова реєстрація через обсяг операцій | Виникає обов’язок зареєструватися в строки Кодексу | Відстежуємо обсяг операцій і готуємо реєстрацію заздалегідь |
| Анулювання реєстрації за заявою | ТОВ припиняє облік ПДВ у порядку Кодексу | Розраховуємо наслідки, перевіряємо кредит і залишки активів |
| Анулювання за рішенням податкового органу | Статус платника припиняється з визначених Кодексом підстав | Аналізуємо підставу й можливості оскарження |
| Перехід із єдиного податку на загальну систему | Змінюється база та облік доходів і витрат | Порівнюємо навантаження до рішення та готуємо облік |
Для порівняння режимів скористайтеся калькулятором систем оподаткування, а про особливості режиму без ПДВ читайте в комплексному обліку ТОВ на єдиному податку.
Податкові обов’язки агента: виплати ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Єдиний податок замінює податок на прибуток, але не виплати іншим особам, тому ТОВ продовжує виконувати функції податкового агента. Водночас на цьому режимі додається ще й ПДВ за операціями з нерезидентами. У таблиці наведено основні випадки.
| Виплата чи операція | Обов’язки ТОВ | Що контролюємо |
|---|---|---|
| Зарплата працівникам | Утримання ПДФО та військового збору, нарахування ЄСВ | Відповідність наказам, табелям і звітності |
| Договори цивільно-правового характеру | Утримання податків залежно від статусу отримувача | Договір, акт і статус виконавця |
| Дивіденди учасникам | ТОВ утримує податки при виплаті | Рішення учасників, фінансову звітність і статус отримувача |
| Послуги від нерезидентів | ПДВ і податки визначаються за правилами місця постачання та договорів | Договір, місце постачання й підстави для пільг |
Нарахування та виплати працівникам ведуться в зарплатному обліку ТОВ, а податкові розрахунки з них узгоджуються з податковим обліком.
Типові податкові ризики ТОВ на єдиному податку з ПДВ
На режимі з ПДВ помилки дорожчі, ніж на спрощеній системі без ПДВ, адже кожна з них зачіпає і єдиний податок, і ПДВ. Тому ми виключаємо найчастіші заздалегідь.
| Типовий ризик | До чого він призводить | Як ми його знижуємо |
|---|---|---|
| Суму ПДВ включено до доходу для єдиного податку | Завищений єдиний податок і зайва сплата | Виділяємо ПДВ із кожного надходження ще на етапі документа |
| Накладну зареєстровано із запізненням | Штраф для ТОВ і втрата кредиту покупцем | Календар першої події та нагадування про строки реєстрації |
| Кредит заявлено без зареєстрованої накладної | Донарахування ПДВ та штрафні санкції | Звірка реєстру накладних із податковим кредитом щомісяця |
| Не підготовлено пояснення на блокування | Накладна не зареєстрована, зобов’язання чи кредит під загрозою | Накопичення доказів реальності операцій і пакет документів у запасі |
| Не враховано втрату права на єдиний податок | Несподіваний перехід на загальну систему | Щомісячний контроль накопиченого доходу й умов режиму |
| Не утримано податки з виплат як агент | Штрафи ТОВ як податкового агента | Перевірка складу виплат і статусу отримувачів |
Підготовка ТОВ на єдиному податку з ПДВ до податкових перевірок
На цьому режимі перевірки зазвичай торкаються і повноти доходу, і обґрунтованості кредиту, і реальності операцій, тому підготовка полягає в постійній звірці, а не в зборі документів після запиту. У таблиці показано, що перевіряється та як ми готуємо ТОВ.
| Що перевіряється | Типове питання | Як ми готуємо ТОВ |
|---|---|---|
| Повнота доходу | Чи збігаються надходження із задекларованим доходом без ПДВ | Щомісяця звіряємо банк, касу й облік доходів |
| Податковий кредит | Чи підтверджено кредит накладними й документами | Звіряємо реєстр накладних із первинними документами |
| Реальність операцій | Чи підтверджують договори, акти та докази виконання господарську операцію | Накопичуємо докази виконання й зберігаємо їх з документами |
| Умови режиму | Чи відповідає діяльність і склад учасників вимогам | Перевіряємо КВЕД, структуру власності й накопичений дохід |
| Відповіді на запити | Чи подано пояснення в установлений строк | Готуємо перелік документів і пояснення вчасно |
Рішення про подання відповіді та підпис залишаються за директором ТОВ, а результат розгляду визначає податковий орган.
Як відбувається податковий облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Ми починаємо з перевірки, чи правильно розділено дохід для єдиного податку й операції з ПДВ, бо помилка на цьому етапі повторюється в кожному наступному періоді. Далі робота проходить шість етапів.
Перевірка статусу й умов режиму
Аналізуємо доходи, види діяльності, склад учасників і статус платника ПДВ та визначаємо, чи зберігається право на єдиний податок.
Аналіз накладних і кредиту
Звіряємо реєстр накладних, податковий кредит і декларації минулих періодів з документами та складаємо перелік розбіжностей.
Налаштування подвійного обліку
Погоджуємо правила виділення ПДВ із надходжень, фіксації першої події та порядок передачі документів у зв’язці з бухгалтерським обліком.
Щомісячний облік накладних і доходу
Щомісяця складаємо накладні, відстежуємо їх реєстрацію, ведемо накопичений дохід і попереджаємо директора про наближення до межі.
Розрахунок податків і декларації
Розраховуємо ПДВ, єдиний податок та податки агента й готуємо декларації до підпису директором.
Підпис, сплата й архів
Директор підписує звіти й накладні КЕП, ми контролюємо сплату податків і зберігаємо комплект документів на випадок перевірки.
Дистанційний податковий облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Податковий облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ можна вести дистанційно, адже накладні, виписки й декларації існують в електронному вигляді. Документи передаються електронно, накладні та декларації директор підписує КЕП онлайн, а облік і розрахунки ми готуємо в обліковій програмі. Доступ до банківських рахунків у нас лишається лише для перегляду, бо платежі здійснює сам директор компанії-фірми ТОВ.
Детальніше про дистанційний облік ТОВ.
Що отримує ТОВ від податкового обліку на єдиному податку з ПДВ
Результат податкового обліку вимірюється тим, наскільки впевнено директор може відповісти на питання про суму податків, кредит і збереження режиму. У таблиці показано, що змінюється для ТОВ.
| Питання директора | Що забезпечує податковий облік | Результат для ТОВ |
|---|---|---|
| Скільки сплатити єдиного податку й ПДВ? | Розділення доходу й бази ПДВ за кожною операцією | Правильні суми без зайвої сплати |
| Чи не втрачено податковий кредит? | Звірка накладних, кредиту й первинних документів | Менше ризиків втратити «вхідний» ПДВ |
| Чи зареєстровано накладні вчасно? | Календар першої події та контроль реєстрації в ЄРПН | Мінімум штрафів і претензій від покупців |
| Що робити при блокуванні накладної? | Підготовлений пакет документів і пояснень | Швидка реакція у встановлений строк |
| Чи збережеться право на єдиний податок? | Контроль межі доходу, видів діяльності й складу учасників | Попередження про ризики заздалегідь |
Інструменти й автоматизація податкового обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Для двох податків одночасно потрібні узгоджені інструменти, бо накладні, банк і декларації мають збігатися. У таблиці вказано призначення кожного.
| Інструмент | Призначення | Особливості |
|---|---|---|
| Електронний кабінет платника податків | Подання декларацій і звітів, перегляд розрахунків з бюджетом | Підписання КЕП директора ТОВ |
| Реєстр податкових накладних (ЄРПН) | Складання, підписання та реєстрація накладних і розрахунків коригування | Контроль статусу реєстрації й квитанцій |
| Облікова програма | Облік доходів, ПДВ, накладних та зв’язок з бухгалтерським обліком | Дані збігаються з бухгалтерією |
| Клієнт-банк | Виписки й платежі | Автоматичне завантаження виписок, доступ для перегляду |
| Каса або ПРРО | Розрахункові документи за готівкові й карткові розрахунки | Звірка виручки з обліком і банком |
| Податковий календар | Строки декларацій, реєстрації накладних і сплати податків | Нагадування директору й бухгалтеру заздалегідь |
Нормативно-правова база податкового обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Податковий облік компанії-фірми ТОВ на єдиному податку з ПДВ регулюється Податковим кодексом, а також актами про порядок реєстрації накладних та законодавством про внески, розрахункові операції й електронні документи. Ми спираємося на такі акти.
- Податковий кодекс України — щодо спрощеної системи оподаткування (розділ XIV), податку на додану вартість (розділ V), податків із виплат працівникам (розділ IV) і порядку подання звітності;
- Постанова Кабінету Міністрів України № 1165 «Про затвердження Порядку зупинення реєстрації податкової накладної / розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних» — щодо критеріїв ризиковості та процедури подання пояснень;
- Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» — щодо бухгалтерського обліку, з яким узгоджується податковий облік;
- Закон України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» — щодо внесків і звітності ЄСВ;
- Закон України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» — щодо розрахункових документів за готівкові й карткові розрахунки;
- Закон України «Про електронні документи та електронний документообіг» — щодо юридичної сили електронних документів, накладних і електронного подання звітності.
Що ми робимо, а що залишається за директором
Ми ведемо податковий облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ: розділяємо дохід для єдиного податку й операції з ПДВ, складаємо податкові накладні та стежимо за їх реєстрацією, формуємо податковий кредит, розраховуємо податки, контролюємо умови режиму та готуємо декларації. Податковий облік працює разом з бухгалтерським та управлінським обліком, а також кадровим, зарплатним і корпоративним обліком у складі комплексного обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ, а звітність формується на тих самих даних. Вартість залежить від кількості операцій, накладних і виплат, орієнтири наведено на сторінці цін на бухгалтерське обслуговування ТОВ.
За директором залишаються первинні документи, договори, КЕП, підписання накладних і звітності та рішення щодо діяльності й режиму оподаткування. Ми готуємо документи й розрахунки, але рішення податкових органів, у тому числі щодо реєстрації накладних, і результати перевірок ми не гарантуємо.
Підбір обсягу обліку
Який обсяг податкового обліку потрібен вашому ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Дайте відповіді на шість запитань: тест підкаже орієнтовний профіль податкового обліку.
- Небагато
- Помірно
- Багато
- Ні, оплата й відвантаження збігаються
- Іноді
- Регулярно
- Ні
- Траплялося зрідка
- Трапляється регулярно
- Далеко від межі
- Поступово наближається
- Близько або потрібен прогноз
- Ні
- Іноді
- Регулярно
- Щомісяця, з контролем
- Частково або перед декларацією
- Системної звірки немає
*Це загальна підказка, а не індивідуальний висновок. Остаточний обсяг податкового обліку визначається після аналізу діяльності ТОВ.
Пов'язані послуги з обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Управлінський облік на єдиному податку з ПДВ
Звіти про рух грошей і прибутки, собівартість і показники для власника ТОВ.
Детальніше →Звітність на єдиному податку з ПДВ
Декларації єдиного податку й ПДВ, звіти ЄСВ та фінансова звітність ТОВ.
Детальніше →Впровадження обліку на єдиному податку з ПДВ
Облік доходів, реєстрація платником ПДВ, податкові накладні, подання декларацій і регламент для ТОВ на єдиному податку з ПДВ.
Детальніше →Кейси з обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Облік валютного доходу ТОВ у ЗЕД та логістиці на єдиному податку з ПДВ
ТОВ-експортер на єдиному податку 3% з ПДВ визнавало валютну виручку лише після продажу валюти й за курсом банку, а з внутрішніх продажів сплачувало 3% разом із ПДВ. За III квартал база занижена на 2,2 млн грн, а частина податку переплачена. Декларацію виправили без штрафу, а облік валюти налаштували за курсом НБУ на дату надходження.
Детальніше →Облік агентських договорів рекламного ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Рекламна агенція у формі ТОВ на єдиному податку 3% з ПДВ закуповувала рекламу для клієнтів як перепродаж, і весь рекламний бюджет вважався її доходом. З новими контрактами дохід мав сягнути 13,8 млн грн і перевищити ліміт. Перехід на агентські договори від імені клієнтів залишив у доході лише винагороду 1,8 млн грн.
Детальніше →Складання зведених податкових накладних для ТОВ у сфері e-commerce на єдиному податку з ПДВ
Інтернет-магазин товарів для тварин у формі ТОВ на єдиному податку 3% з ПДВ складав окрему податкову накладну на кожне з 3 000 замовлень на місяць. Аналіз показав, що для оплат карткою з фіскальними чеками можна складати одну зведену накладну за день. Кількість накладних зменшилася до 1 230 на місяць без жодного ризику.
Детальніше →Перехід ТОВ у сфері послуг з єдиного податку 3% з ПДВ на 5% без ПДВ
Сервісний центр з ремонту побутової техніки у формі ТОВ на єдиному податку 3% з ПДВ обслуговує здебільшого фізичних осіб, для яких ПДВ - лише подорожчання. Розрахунок показав, що ставка 5% без ПДВ зменшує податкове навантаження на 250 000 грн на рік. Разові 128 000 грн ПДВ при анулюванні окупилися приблизно за шість місяців.
Детальніше →Розблокування податкових накладних будівельного ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Будівельне ТОВ на єдиному податку 3% з ПДВ продало іншому підряднику залишки матеріалів, і податкову накладну на 1,2 млн грн зупинили. Покупець затримав оплату до реєстрації. Пояснення з документами й оновлена таблиця даних платника ПДВ дозволили зареєструвати накладну, а наступні подібні операції проходять без блокувань.
Детальніше →Вибір квартального періоду ПДВ для виробничого ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Меблеве виробництво у формі ТОВ на єдиному податку 3% з ПДВ щомісяця подавало декларації й сплачувало ПДВ, не знаючи про право на квартальний період. Заява, подана разом із грудневою декларацією, перевела ТОВ на квартальну звітність з наступного року. Кількість декларацій зменшилася втричі, а ПДВ сплачується в середньому на 50 днів пізніше.
Детальніше →Реєстрація платником ПДВ оптового ТОВ на єдиному податку 3%
Оптовий постачальник продуктів у формі ТОВ на єдиному податку 5% почав втрачати контракти з торговельними мережами, бо не виставляв ПДВ. Розрахунок показав, що реєстрація платником ПДВ і ставка 3% збільшують маржу на 780 000 грн на рік навіть зі знижкою для мереж. Перехід провели з початку кварталу.
Детальніше →Перехід IT-ТОВ на єдиний податок 3% з ПДВ для експорту послуг
IT-компанія у формі ТОВ на єдиному податку 5% майже весь дохід отримує від іноземних клієнтів. Розрахунок показав, що перехід на ставку 3% з реєстрацією платником ПДВ заощаджує 180 000 грн на рік, а ПДВ з експорту послуг не сплачується. Перехід провели з початку кварталу без податкових ризиків.
Детальніше →Замовити податковий облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Накладна, зареєстрована із запізненням, або сума ПДВ, що потрапила до доходу для єдиного податку, обертається штрафами, втраченим кредитом чи зайвою сплатою, а виявляється зазвичай уже після того, як наслідки настали. Податковий облік, у якому дохід, накладні, податковий кредит і декларації компанії-фірми ТОВ звірені між собою та з банком, дає директору правильні суми обох податків і заздалегідь видимий ризик.
Отримати консультацію
Поширені запитання про податковий облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Які податки сплачує ТОВ на єдиному податку з ПДВ?
ТОВ на єдиному податку з ПДВ сплачує єдиний податок замість податку на прибуток, окремо нараховує й сплачує ПДВ, а також виконує обов’язки податкового агента та сплачує ЄСВ за працівників. Склад податків визначає Податковий кодекс.
Чи входить ПДВ у дохід ТОВ для єдиного податку?
Ні, для платника ПДВ на єдиному податку сума ПДВ не включається до доходу для розрахунку єдиного податку. Тому ми виділяємо ПДВ із кожного надходження ТОВ ще на етапі первинного документа.
Коли ТОВ на єдиному податку з ПДВ має складати податкову накладну?
Накладна складається за першою подією: відвантаженням чи наданням послуги або зарахуванням коштів, залежно від того, що відбулося раніше. Для ТОВ на єдиному податку з ПДВ ми ведемо календар першої події та контролюємо реєстрацію в ЄРПН у встановлені строки.
Чи може ТОВ на єдиному податку з ПДВ формувати податковий кредит?
Так, але лише за зареєстрованою накладною постачальника та за умови, що придбання використовується в оподатковуваних операціях ТОВ. Витрати не зменшують єдиний податок, тому податковий кредит є окремим і важливим обліком.
Що робити ТОВ, якщо реєстрацію податкової накладної зупинено?
Потрібно вчасно подати пояснення й документи, що підтверджують реальність операції: договір, акти, листування. Ми готуємо пакет для директора ТОВ, а рішення про реєстрацію накладної ухвалює податковий орган.
Що буде, якщо ТОВ на єдиному податку з ПДВ перевищить межу доходу?
ТОВ втрачає право на єдиний податок і переходить на загальну систему оподаткування в порядку, встановленому Податковим кодексом. Тому ми щомісяця ведемо накопичений дохід і попереджаємо директора заздалегідь.
Чи може ТОВ на єдиному податку відмовитися від статусу платника ПДВ?
Анулювання реєстрації платником ПДВ можливе за умов і в порядку, встановлених Податковим кодексом. Перед цим ми розраховуємо наслідки для ТОВ, зокрема щодо кредиту й залишків активів, і порівнюємо навантаження за калькулятором.
Чи є ТОВ на єдиному податку з ПДВ податковим агентом?
Так, ТОВ утримує та сплачує податки з виплат працівникам, учасникам та іншим особам за правилами Податкового кодексу, а за операціями з нерезидентами враховує й ПДВ. Єдиний податок цього обов’язку не скасовує.
Чи може ТОВ на єдиному податку з ПДВ виплачувати дивіденди?
Так, рішення про виплату дивідендів ухвалюють учасники ТОВ у порядку, встановленому законом та статутом. ТОВ утримує податки з такої виплати як податковий агент, а ми готуємо розрахунок і підтверджувальні документи.
Чи потрібна ТОВ на єдиному податку з ПДВ каса або ПРРО?
Якщо ТОВ приймає готівкові чи карткові розрахунки, воно зобов’язане видавати розрахункові документи за вимогами закону. Ми перевіряємо способи розрахунків ТОВ і збіг виручки з обліком, банком та податковими накладними.
Чи можна вести податковий облік компанії-фірми ТОВ на єдиному податку з ПДВ дистанційно?
Так, накладні, виписки й документи передаються електронно, а директор підписує накладні та декларації КЕП онлайн. Доступ до банку для бухгалтера лишається лише для перегляду.
Від чого залежить вартість податкового обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ?
Вартість залежить від кількості операцій, накладних і виплат, наявності працівників, зовнішньоекономічних операцій, використання каси чи ПРРО та стану обліку на початок співпраці. Для ТОВ на єдиному податку з ПДВ окремо враховується робота з реєстром накладних і кредитом.
