Податковий облік на єдиному податку
Облік доходів, розрахунок податку, контроль умов застосування та сплата.
Детальніше →Облік ТОВ на єдиному податку
Облік ТОВ на єдиному податку: бухгалтерський, податковий і управлінський облік та звітність, контроль умов спрощеної системи.
Ведення обліку компанії-фірми ТОВ на єдиному податку
Облік ТОВ на єдиному податку - це кілька напрямів, а не один: податок тут залежить від доходу, але бухгалтерський, управлінський, кадровий і корпоративний облік компанії-фірми ТОВ залишаються повними. Спрощується лише розрахунок податку, тому саме на цій системі найчастіше з'являється хибна думка, що облік можна звести до банківських виписок.
Ця сторінка - карта всіх напрямів обліку ТОВ на єдиному податку: що входить у кожен, як вони пов'язані й де шукати детальний розбір. Бухгалтер ТОВ веде їх у єдиній схемі, а директор погоджує облікову політику, підписує звітність КЕП і ухвалює рішення про систему оподаткування.
- Основні правила обліку ТОВ на єдиному податку
- Умови застосування
- Облік доходів
- Зарплата й ЄСВ
- ПДВ
- Розрахунки й каса
- Облік і звітність
- Облік доходів ТОВ на єдиному податку: що вважається доходом, а що ні
- Один квартал обліку ТОВ на єдиному податку: приклад із сумами
- Що входить в облік ТОВ на єдиному податку
- Умови, які ТОВ на єдиному податку має контролювати
- Календар єдиного податку для ТОВ
- Як відбувається облік ТОВ на єдиному податку
- Перевірка умов застосування
- Аналіз поточного стану обліку
- Облікова політика й налаштування обліку
- Відновлення або перенесення даних
- Регламент документів і доходів
- Щомісячне ведення й контроль умов
- Дистанційний облік ТОВ на єдиному податку
- Типові ситуації в обліку ТОВ на єдиному податку
- Взаємодія директора й бухгалтера в обліку ТОВ на єдиному податку
- Підготовка ТОВ на єдиному податку до податкових перевірок
- Інструменти й автоматизація обліку ТОВ на єдиному податку
- Нормативно-правова база обліку ТОВ на єдиному податку
- Що робить бухгалтер ТОВ на єдиному податку, а що залишається за директором
- Який обсяг обліку потрібен вашому ТОВ на єдиному податку
- Послуги з обліку ТОВ на єдиному податку
- Податковий облік на єдиному податку
- Бухгалтерський облік на єдиному податку
- Управлінський облік на єдиному податку
- Звітність на єдиному податку
- Впровадження обліку на єдиному податку
- Кейси з обліку ТОВ на єдиному податку
- Замовити облік ТОВ на єдиному податку
- Поширені запитання про облік ТОВ на єдиному податку
- Що входить в облік ТОВ на єдиному податку?
- Чи може ТОВ бути на єдиному податку?
- Чи веде ТОВ на єдиному податку бухгалтерський облік?
- Що буде, якщо ТОВ на єдиному податку перевищить ліміт доходу?
- Чи може ТОВ на єдиному податку бути платником ПДВ?
- Чи сплачує ТОВ на єдиному податку єдиний внесок за працівників?
- Як оподатковуються дивіденди ТОВ на єдиному податку?
- Чи потрібна ТОВ на єдиному податку каса?
- Які види діяльності не дозволені ТОВ на єдиному податку?
- Чи можна ТОВ перейти з єдиного податку на загальну систему?
- Чи можна вести облік фірми у формі ТОВ на єдиному податку дистанційно?
- Від чого залежить вартість обліку ТОВ на єдиному податку?
- Хто у ТОВ відповідає за облік і контроль умов єдиного податку?
- Чим облік ТОВ на єдиному податку відрізняється від обліку ТОВ на загальній системі?
- Які доходи ТОВ на єдиному податку не включаються до бази податку?
- Чи потрібна ТОВ на єдиному податку окрема сторінка про облік 4 групи?
Основні правила обліку ТОВ на єдиному податку
Облік компанії-фірми ТОВ на єдиному податку тримається на шести правилах. Спершу йдеться про умови, за яких взагалі можна застосовувати спрощену систему, далі про облік доходів, виплати працівникам, ПДВ, розрахунки та бухгалтерську звітність. Порушення будь-якого з правил змінює податкові наслідки для ТОВ, тому кожне розглянуто окремо.
Умови застосування
Право на єдиний податок залежить від обсягу доходу, видів діяльності й складу учасників ТОВ, тому ці умови контролюються постійно, а не раз на рік.
Облік доходів
База податку формується з доходу за правилами розділу XIV Податкового кодексу, тому помилка в даті чи сумі надходження одразу змінює розмір податку.
Зарплата й ЄСВ
Нарахування, утримання податків із виплат і єдиний внесок за працівників обліковуються так само, як на загальній системі, бо спрощення стосується лише податку на дохід ТОВ.
ПДВ
ТОВ на єдиному податку може бути платником ПДВ або ні, а від цього залежать документи, податкові накладні й обсяг обліку.
Розрахунки й каса
Готівкові й карткові розрахунки потребують розрахункових документів незалежно від системи оподаткування, а виручка в касі має збігатися з обліком.
Облік і звітність
Спрощений податок не скасовує бухгалтерського обліку, тому ТОВ складає й подає фінансову звітність разом із податковою.
Облік доходів ТОВ на єдиному податку: що вважається доходом, а що ні
На єдиному податку розмір податку залежить від доходу, тому саме облік доходів є центральною частиною податкового обліку компанії-фірми ТОВ. Водночас не кожне надходження на рахунок чи в касу є доходом у розумінні розділу XIV Податкового кодексу, а помилка в класифікації означає завищену або занижену базу. Нижче типові надходження й те, на що звертає увагу бухгалтер ТОВ; остаточну класифікацію завжди перевіряють за нормами Кодексу та документами конкретної операції.
| Надходження | Як воно зазвичай обліковується | Що перевіряє бухгалтер ТОВ |
|---|---|---|
| Оплата за товари чи послуги від покупців | Є доходом ТОВ за правилами розділу XIV | Дату надходження, відповідність договору, акту й накладній |
| Передоплата від покупця | Фактичне надходження коштів впливає на момент визнання доходу | Договір, дату надходження та умови повернення передоплати |
| Повернення коштів покупцю | Коригує дохід і розрахунки | Документи повернення та їх відображення в обліку й касі |
| Внески до статутного капіталу, позики, фінансова допомога | Залежить від характеру надходження: поворотні суми та внески засновників, як правило, не є доходом, а безповоротні надходження можуть до нього входити | Договір, рішення учасників, призначення платежу, умови повернення; лише після цього вирішується, чи включати суму до доходу |
| Помилково отримані й повернені кошти | Не повинні збільшувати базу податку | Підтвердження помилки та документи про повернення |
| Надходження з-за кордону | Залежить від природи операції та валютного контролю | Контракт, інвойс, курс на дату надходження та валютні документи |
Тому щомісяця банківські виписки звіряються з обліком доходів, а надходження, які не збільшують базу податку, позначаються окремо. Така звірка запобігає ситуації, коли ТОВ платить податок із коштів, що доходом не є, або занижує дохід через неправильну класифікацію.
Один квартал обліку ТОВ на єдиному податку: приклад із сумами
Умовний приклад показує, як звірка перетворює рух коштів на базу податку. За квартал ТОВ отримало від покупців 1 000 000 грн за відвантажені товари, повернуло одному покупцю 50 000 грн, отримало від учасника поворотну позику 200 000 грн і помилково зарахований платіж 30 000 грн повернуло відправнику. Ставка єдиного податку в прикладі 5%, ТОВ не є платником ПДВ.
| Операція за квартал | Вплив на дохід | Сума в базі, грн |
|---|---|---|
| Оплата від покупців | Включається до доходу | 1 000 000 |
| Повернення коштів покупцю | Зменшує дохід | -50 000 |
| Поворотна позика від учасника | Не є доходом | 0 |
| Помилково отримані й повернені кошти | Не є доходом | 0 |
| Підсумок бази податку | Дохід за квартал | 950 000 |
| Єдиний податок 5% | 950 000 x 5% | 47 500 |
Якби всі надходження на рахунок (1 230 000 грн) потрапили до бази, ТОВ сплатило б 61 500 грн замість 47 500 грн, тобто переплатило б 14 000 грн. Саме тому виписка сама по собі не є обліком доходів: кожне надходження класифікується за документами.
Що входить в облік ТОВ на єдиному податку
Облік на єдиному податку складається з тих самих напрямів, що й на загальній системі, але з іншою базою податку та складом звітності. Бухгалтер ТОВ веде їх у єдиній схемі, щоб дані про доходи, документи й виплати компанії-фірми ТОВ не розходилися.
| Напрям | Що веде бухгалтер ТОВ | Результат для ТОВ |
|---|---|---|
| Податковий облік | Облік доходів, розрахунок єдиного податку, контроль умов застосування, ПДВ за наявності | Правильна сума податку й збережене право на спрощену систему |
| Бухгалтерський облік | Первинні документи, розрахунки, основні засоби, запаси | Достовірні дані про майно, зобов'язання й результат ТОВ |
| Управлінський облік | Статті доходів і витрат, бюджет, платіжний календар, показники | Директор бачить прибутковість і рух грошей, а не лише податок |
| Звітність | Декларація єдиного податку, звітність із зарплати, фінансова звітність | Звіти складаються за даними обліку й подаються в строк |
| Кадровий і зарплатний облік | Накази, табелі, нарахування, виплати, податки та внески з виплат | Витрати на працівників збігаються з обліком і звітністю |
| Корпоративний облік | Рішення учасників, зміни складу, документи директора, розподіл прибутку | Склад учасників відповідає даним у реєстрах і умовам спрощеної системи |
Кожен напрям докладно описано окремо: податковий облік ТОВ на єдиному податку, бухгалтерський облік ТОВ на єдиному податку, управлінський облік ТОВ на єдиному податку та звітність ТОВ на єдиному податку.
Умови, які ТОВ на єдиному податку має контролювати
Єдиний податок діє, поки товариство з обмеженою відповідальністю виконує умови Податкового кодексу. Порушення навіть однієї з них може призвести до переходу на загальну систему, тому контроль в обліку ТОВ проводиться постійно, а не раз на рік.
| Умова | Чому це важливо | Що контролюється |
|---|---|---|
| Обсяг доходу | Перевищення ліміту означає втрату права на єдиний податок | Накопичений дохід за період і запас до ліміту |
| Види діяльності | Окремі види діяльності не дозволені на єдиному податку | Відповідність КВЕД і фактичної діяльності вимогам Податкового кодексу |
| Склад учасників | Участь інших юридичних осіб може обмежувати право на спрощену систему | Структура власності ТОВ і зміни в ній |
| Реєстрація платником ПДВ | Для групи без ПДВ вона змінює ставку й облік | Рішення про реєстрацію та строки переходу |
| Розрахункові операції | За готівку й картки потрібні розрахункові документи | Каса або ПРРО й відповідність виручки обліку |
| Строки звітності та сплати | Прострочення призводить до штрафних санкцій | Календар подання декларацій і сплати податку |
Тому головне завдання бухгалтера на єдиному податку - не лише розрахувати суму, а й вчасно попередити директора про наближення до межі. Для цього щомісяця готується звіт про накопичений дохід.
Календар єдиного податку для ТОВ
На єдиному податку ритм обліку задає квартал, а не місяць. Бухгалтер ТОВ веде облік доходів щомісяця, але звітність і сплата прив'язані до кварталу.
| Етап | Що відбувається | Результат |
|---|---|---|
| Протягом кварталу | Облік доходів і щомісячний контроль ліміту | Накопичений дохід на кожну дату |
| Кінець кварталу | Звірка банку, каси й доходу, класифікація всіх надходжень | База податку, підтверджена документами |
| Після закінчення кварталу | Декларація подається протягом сорока календарних днів | Підписана КЕП декларація |
| Після подання декларації | Податок сплачується протягом десяти календарних днів після граничного строку подання | Платіж, відображений в обліку розрахунків з бюджетом |
Перехід між системами має власні строки подання заяви, їх розібрано на сторінці облік ТОВ за системою оподаткування.
Як відбувається облік ТОВ на єдиному податку
Робота починається з перевірки того, чи компанія-фірма ТОВ справді відповідає умовам єдиного податку, бо помилка на цьому етапі змінює податок за всі наступні періоди. Далі облік проходить шість етапів, і кожен має результат, який директор може перевірити.
Перевірка умов застосування
Звіряються дохід, види діяльності, склад учасників і статус платника ПДВ з вимогами Податкового кодексу. Якщо ТОВ не відповідає умовам, директору пояснюють наслідки й варіанти.
Аналіз поточного стану обліку
Перевіряються первинні документи, облік доходів, розрахунки з бюджетом і попередня звітність. Складається перелік розбіжностей, які потрібно усунути до початку ведення.
Облікова політика й налаштування обліку
Узгоджуються методи обліку, налаштовуються програма, рахунки та правила відображення доходів, щоб дані формувалися з одного джерела.
Відновлення або перенесення даних
Якщо облік вівся із прогалинами, відновлюються регістри, а надходження на рахунок звіряються із задекларованим доходом та даними бюджету.
Регламент документів і доходів
Визначається, які документи ТОВ передає бухгалтеру, у які строки і як фіксуються надходження коштів та повернення покупцям.
Щомісячне ведення й контроль умов
Щомісяця облікуються операції, відстежується ліміт доходу, готуються декларації й управлінські звіти. Директор підписує звітність КЕП.
Дистанційний облік ТОВ на єдиному податку
Облік ТОВ на єдиному податку можна вести дистанційно, без візитів до офісу. Банківські виписки, первинні документи й договори передаються електронно, а облік доходів, розрахунки та звітність готуються в обліковій програмі. Директор компанії-фірми ТОВ перевіряє дані та підписує декларації КЕП онлайн, а доступ до банківських рахунків лишається лише для перегляду, бо платежі здійснює сам директор.
Детальніше про дистанційний облік ТОВ.
Типові ситуації в обліку ТОВ на єдиному податку
Одна й та сама система оподаткування по-різному впливає на облік залежно від того, що відбувається в товаристві з обмеженою відповідальністю. Нижче ситуації, які трапляються найчастіше, і те, що в кожній із них потребує контролю.
| Ситуація ТОВ | Що змінюється в обліку | Що контролює бухгалтер ТОВ |
|---|---|---|
| Дохід ТОВ швидко зростає | Наближення до ліміту ставить під загрозу право на єдиний податок | Накопичений дохід за кварталами й порівняння із загальною системою заздалегідь |
| ТОВ планує реєстрацію платником ПДВ | Змінюються документи, ціни й варіант єдиного податку | Обсяг операцій, договори з покупцями й постачальниками, налаштування каси та податкових накладних |
| ТОВ отримує передоплату від покупців | Надходження коштів впливає на визнання доходу | Дату надходження, відповідність договорам і порядок повернення коштів |
| ТОВ повертає кошти покупцю | Дохід і розрахунки коригуються | Документи повернення, коригування доходу й відображення в обліку та касі |
| До складу учасників заходить юридична особа | Склад учасників може обмежувати право на спрощену систему | Структуру власності до зміни й наслідки для системи оподаткування |
| ТОВ додає нові види діяльності | Окремі види діяльності не дозволені на єдиному податку | Відповідність нових КВЕД умовам Податкового кодексу до початку діяльності |
| ТОВ приймає готівку чи картки | З'являється обов'язок видавати розрахункові документи | Реєстрацію каси чи ПРРО й відповідність виручки обліку |
| ТОВ виплачує дивіденди | Виплата залежить від фінансового результату й оподатковується окремо | Фінансову звітність, рішення учасників і утримання податків із виплат |
Взаємодія директора й бухгалтера в обліку ТОВ на єдиному податку
На єдиному податку помилка в обліку доходу або пропуск умови застосування швидко змінюють податкові наслідки, тому роль кожного має бути визначена.
| Питання | Бухгалтер ТОВ | Директор |
|---|---|---|
| Вибір системи оподаткування | Розраховує навантаження та пояснює наслідки | Ухвалює рішення про систему оподаткування |
| Облік доходів | Фіксує доходи за правилами та звіряє з банком і касою | Забезпечує отримання документів від контрагентів |
| Контроль умов | Відстежує ліміт, види діяльності й зміни в ТОВ | Погоджує зміни, які впливають на право застосовувати єдиний податок |
| ПДВ | Аналізує обсяг операцій і готує реєстрацію | Вирішує щодо реєстрації та підписує документи КЕП |
| Управлінські звіти | Готує звіти за напрямками, бюджет і платіжний календар | Використовує звіти для рішень про ціни, витрати й розвиток |
| Дивіденди | Розраховує податки й відображає виплату в обліку | Учасники ухвалюють рішення про розподіл прибутку |
| Звітність | Готує декларації й фінансову звітність | Підписує звітність КЕП |
| Платежі | Готує платіжні реквізити й календар, доступ до банку лише для перегляду | Здійснює платежі |
Підготовка ТОВ на єдиному податку до податкових перевірок
На єдиному податку перевіряють насамперед відповідність задекларованого доходу коштам, що надійшли на рахунок і в касу, а також дотримання умов застосування спрощеної системи. Тому підготовка до перевірки - це постійна звірка обліку, а не збір документів після запиту.
| Що перевіряється | Типовий ризик | Як готується ТОВ |
|---|---|---|
| Повнота задекларованого доходу | Надходження на рахунок і в касу не збігаються з доходом у декларації | Щомісячна звірка банку, каси й обліку доходів |
| Дотримання ліміту | Несвоєчасне виявлення перевищення ліміту | Облік накопиченого доходу й попередження директора заздалегідь |
| Види діяльності й склад учасників | Діяльність або власність не відповідає умовам | Перевірка КВЕД і структури власності, узгодження змін до їх здійснення |
| Розрахункові операції | Відсутність чеків або розбіжності виручки з обліком | Звірка звітів каси з банком і обліком |
| ПДВ за наявності реєстрації | Накладні не зареєстровані або не збігаються з документами | Звірка реєстру накладних, обліку й декларації з ПДВ |
| Розрахунки з працівниками | Розбіжності між зарплатною та кадровою документацією | Звірка наказів, табелів, нарахувань і звітності з зарплати |
Якщо ТОВ отримало запит від податкового органу, бухгалтер готує перелік документів і проєкт пояснень у встановлений строк. Рішення про подання відповіді й підпис залишаються за директором, а результат розгляду визначає податковий орган. Докладніше про супровід податкової перевірки ТОВ.
Інструменти й автоматизація обліку ТОВ на єдиному податку
Навіть на спрощеній системі облік компанії-фірми ТОВ потребує узгоджених інструментів, бо доходи, банк, каса й звітність мають збігатися між собою.
| Інструмент | Призначення | Особливості |
|---|---|---|
| Облікова програма | Первинні документи, облік доходів, розрахунки, запаси | Налаштовані рахунки й правила відображення доходів і витрат |
| Електронний кабінет платника податків | Подання декларацій, перегляд розрахунків із бюджетом | Доступ за КЕП директора |
| Банківський клієнт | Виписки й платежі | Автоматичне завантаження виписок, доступ бухгалтера лише для перегляду |
| Каса або ПРРО | Розрахункові документи на готівкові й карткові розрахунки | Звірка виручки з обліком і банком |
| Контроль ліміту доходу | Накопичений дохід і запас до межі | Оновлюється щомісяця, директор бачить ризик заздалегідь |
| Календар податкових строків | Подання декларацій та сплата податку | Нагадування директору й бухгалтеру заздалегідь |
Нормативно-правова база обліку ТОВ на єдиному податку
Облік ТОВ на єдиному податку регулюють розділ XIV Податкового кодексу, закони про бухгалтерський облік, єдиний внесок, розрахункові операції та електронні документи. Нижче наведено акти, на які ми спираємося, і питання, яких вони стосуються, щоб директор компанії-фірми ТОВ міг самостійно звернутися до першоджерела.
- Податковий кодекс України, розділ XIV «Спрощена система оподаткування, обліку та звітності» — щодо умов застосування єдиного податку, бази оподаткування, ставок, обліку доходів і звітності;
- Податковий кодекс України, розділ V «Податок на додану вартість» — щодо реєстрації платником ПДВ і податкових накладних, якщо ТОВ на єдиному податку є платником;
- Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» — щодо первинних документів, облікової політики й фінансової звітності;
- Національне положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» — щодо складу й порядку складання фінансової звітності;
- Закон України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» — щодо єдиного внеску за працівників;
- Закон України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» — щодо розрахункових документів у разі готівкових і карткових розрахунків;
- Закон України «Про електронні документи та електронний документообіг» — щодо юридичної сили електронних документів і підписів.
Що робить бухгалтер ТОВ на єдиному податку, а що залишається за директором
Бухгалтер ТОВ веде податковий, бухгалтерський і управлінський облік, а також готує звітність. До цього додаються кадровий, зарплатний і корпоративний облік, якщо вони потрібні ТОВ. Бухгалтер обліковує доходи, готує декларації й фінансову звітність, контролює умови спрощеної системи та строки, але рішення щодо права на єдиний податок і результатів перевірок ухвалюють уповноважені органи, тому бухгалтер не гарантує їхній результат. Вартість залежить від обсягу операцій, статусу платника ПДВ і складу послуг, її орієнтири наведено на сторінці цін на бухгалтерське обслуговування ТОВ.
За директором товариства з обмеженою відповідальністю залишаються первинні документи, договори, облікова політика, КЕП, підписання звітності та рішення щодо системи оподаткування, реєстрації платником ПДВ і виплати дивідендів. Якщо ТОВ є платником ПДВ, зверніться до сторінки комплексного обліку ТОВ на єдиному податку з ПДВ, а для порівняння режимів до сторінки комплексного обліку ТОВ на загальній системі. Для ТОВ у сільському господарстві окремі правила описано на сторінці обліку ТОВ на єдиному податку 4 групи.
Діагностика обліку
Який обсяг обліку потрібен вашому ТОВ на єдиному податку
Шість питань показують, наскільки складним буде облік вашого ТОВ на єдиному податку й на що звернути увагу першим.
- Далеко, запас значний
- Приблизно половина допустимого
- Близько до межі або зростання швидке
- ТОВ не є платником ПДВ
- Реєстрація планується або під питанням
- ТОВ є платником ПДВ
- Лише безготівково на рахунок
- Також готівкою або карткою
- Онлайн-оплата й кілька точок продажу
- Лише директор або без найманих працівників
- До десяти працівників
- Понад десять працівників
- Ні, прибуток залишається в ТОВ
- Іноді
- Регулярно
- Облік ведеться, потрібна перевірка
- Є прогалини або розбіжності
- Облік не ведеться або потрібно відновлення
*Це загальна підказка, а не індивідуальний висновок. Вона спирається лише на ваші відповіді й не враховує документів, договорів та особливостей діяльності ТОВ. Обсяг обліку визначає бухгалтер після короткої розмови та огляду даних.
Послуги з обліку ТОВ на єдиному податку
Бухгалтерський облік на єдиному податку
Первинні документи, розрахунки, запаси, основні засоби та закриття періодів.
Детальніше →Управлінський облік на єдиному податку
Статті доходів і витрат, бюджет, платіжний календар і показники для директора.
Детальніше →Звітність на єдиному податку
Декларація єдиного податку, звітність із зарплати та фінансова звітність.
Детальніше →Впровадження обліку на єдиному податку
Перевірка права на спрощену систему, облік доходів, ліміти, звітність і регламент для ТОВ на єдиному податку без ПДВ.
Детальніше →Кейси з обліку ТОВ на єдиному податку
Переведення бартеру на грошові розрахунки для ТОВ в оптовій торгівлі на єдиному податку
Покупець-забудовник запропонував оптовому ТОВ на єдиному податку погасити борг 1,8 млн грн металопрокатом. Такий обмін - бартер, заборонений для платника єдиного податку третьої групи, і він міг коштувати компанії спрощеної системи. Угоду переоформили на два договори з грошовими розрахунками через банк.
Детальніше →Переоформлення лікарів-ФОП у медичному ТОВ на єдиному податку
Медичний центр у формі ТОВ на єдиному податку працював із шістьма лікарями як з ФОП. Аналіз показав усі ознаки трудових відносин і ризик донарахувань та штрафів понад 1,8 млн грн за рік. Чотирьох лікарів оформили працівниками, а двох консультантів залишили ФОП із власними ліцензіями.
Детальніше →Облік негрошових доходів ТОВ у роздрібній торгівлі на єдиному податку
Мережа магазинів побутової хімії у формі ТОВ на єдиному податку вважала доходом лише виручку в касі. Перевірка виявила списану кредиторську заборгованість, безоплатне користування приміщенням засновника й промотовари від постачальників на 465 000 грн. Доходи задекларували без штрафів.
Детальніше →Облік подарункових сертифікатів і абонементів ТОВ у сфері краси на єдиному податку
Мережа салонів краси у формі ТОВ на єдиному податку включала оплату сертифікатів і абонементів до доходу лише після їх використання. Сертифікати на 600 000 грн, продані в грудні 2025 року, потрапили в декларацію за I квартал 2026-го. Декларації виправили, а план на грудень 2026 року склали з урахуванням ліміту.
Детальніше →Перехід транспортного ТОВ із загальної системи на єдиний податок 5%
Вантажне перевізне ТОВ на загальній системі з ПДВ обслуговує переважно ФОПів і малий бізнес без ПДВ. Розрахунок показав, що єдиний податок 5% дає на 416 000 грн більше прибутку на рік. ПДВ 492 000 грн з залишків при анулюванні окупається за 14 місяців, і ТОВ подало заяву на перехід з 2027 року.
Детальніше →Оформлення дивідендів засновникам ТОВ у сфері IT на єдиному податку
Засновники IT-компанії у формі ТОВ на єдиному податку забирали гроші з компанії через позики й обговорювали заміну їх преміями. Розрахунок показав, що дивіденди з навантаженням 14% вигідніші за премії на 180 000 грн із 2 млн грн, а позики створювали ризик податку 23%.
Детальніше →Облік доходу ТОВ у сфері e-commerce на єдиному податку
Інтернет-магазин у формі ТОВ на єдиному податку 5% продавав через маркетплейс і декларував лише суми, які маркетплейс перераховував за мінусом комісії. За 9 місяців база занижена на 1 080 000 грн, а прогноз доходу наблизився до ліміту. Декларації виправили без штрафу й підготували план на IV квартал.
Детальніше →Супровід залучення інвестора-юрособи в ТОВ у сфері послуг без втрати єдиного податку
Клінінгова компанія у формі ТОВ на єдиному податку 5% домовилася продати 30% частки польській компанії. Розрахунок показав, що така угода переводить ТОВ на загальну систему з ПДВ і зменшує чистий прибуток майже вчетверо. Угоду переструктурували на 24% із корпоративним договором.
Детальніше →Замовити облік ТОВ на єдиному податку
Втрата права на єдиний податок через пропущений ліміт чи неправильно визнаний дохід означає перехід на загальну систему з усіма її обов'язками, а помічають це зазвичай уже після того, як наслідки настали. Облік, у якому доходи, умови режиму, документи й звітність компанії-фірми ТОВ контролюються щомісяця, дає директору правильну суму податку й заздалегідь видимий ризик.
Отримати консультацію
Поширені запитання про облік ТОВ на єдиному податку
Що входить в облік ТОВ на єдиному податку?
Облік ТОВ на єдиному податку охоплює бухгалтерський облік (первинні документи, розрахунки, запаси, основні засоби), податковий облік (облік доходів, розрахунок єдиного податку, контроль умов застосування), управлінський облік (статті доходів і витрат, бюджет, платіжний календар) та звітність ТОВ (декларація єдиного податку, звітність із зарплати, фінансова звітність). Спрощується податок, але не облік компанії-фірми ТОВ.
Чи може ТОВ бути на єдиному податку?
Так, ТОВ може застосовувати єдиний податок, якщо відповідає умовам Податкового кодексу щодо доходу, видів діяльності та складу учасників. Перед вибором ми перевіряємо ці умови для вашого ТОВ.
Чи веде ТОВ на єдиному податку бухгалтерський облік?
Так, ТОВ на єдиному податку веде бухгалтерський облік і складає фінансову звітність за загальними правилами. Спрощення стосується лише порядку сплати податку ТОВ.
Що буде, якщо ТОВ на єдиному податку перевищить ліміт доходу?
ТОВ втрачає право на єдиний податок і переходить на загальну систему за порядком, встановленим Податковим кодексом. Тому ми відстежуємо накопичений дохід ТОВ і попереджаємо директора заздалегідь.
Чи може ТОВ на єдиному податку бути платником ПДВ?
Так, ТОВ може бути платником єдиного податку з ПДВ, якщо зареєструється платником ПДВ за правилами Податкового кодексу. Бухгалтер ТОВ аналізує обсяг операцій і підказує, чи потрібна реєстрація.
Чи сплачує ТОВ на єдиному податку єдиний внесок за працівників?
Так, за працівників ТОВ нараховується й сплачується єдиний внесок, а також утримуються податки із зарплати. Ці розрахунки ТОВ на єдиному податку ведуться так само, як і на загальній системі.
Як оподатковуються дивіденди ТОВ на єдиному податку?
Рішення про виплату дивідендів ухвалюють учасники ТОВ, а ТОВ як податковий агент утримує й сплачує податки з виплати за правилами Податкового кодексу. Єдиний податок замінює для ТОВ податок на прибуток, але не скасовує обов’язків податкового агента щодо виплат учасникам, тому ми розраховуємо податки й відображаємо виплату в обліку ТОВ.
Чи потрібна ТОВ на єдиному податку каса?
Якщо ТОВ приймає розрахунки готівкою або карткою, розрахункові документи потрібні незалежно від системи оподаткування. Бухгалтер ТОВ перевіряє спосіб розрахунків і підказує, чи потрібна каса або ПРРО.
Які види діяльності не дозволені ТОВ на єдиному податку?
Перелік видів діяльності, які не дозволяють ТОВ застосовувати єдиний податок, визначає Податковий кодекс. Бухгалтер ТОВ звіряє КВЕД і фактичну діяльність із цим переліком до вибору й під час роботи.
Чи можна ТОВ перейти з єдиного податку на загальну систему?
Так, перехід ТОВ можливий за порядком і в строки, встановлені Податковим кодексом. Бухгалтер ТОВ розраховує наслідки, готує повідомлення й узгоджує облік із новою системою.
Чи можна вести облік фірми у формі ТОВ на єдиному податку дистанційно?
Так, облік ТОВ на єдиному податку можна вести дистанційно: виписки й первинні документи передаються в електронному вигляді, а декларація єдиного податку компанії-фірми ТОВ підписується КЕП директора. Доступ до банківських рахунків ТОВ для нас лише для перегляду, платежі здійснює директор.
Від чого залежить вартість обліку ТОВ на єдиному податку?
Вартість обліку ТОВ на єдиному податку залежить від кількості операцій і надходжень, які потрібно облікувати як доходи, статусу платника ПДВ, кількості працівників, наявності каси чи ПРРО та складу послуг: чи потрібні лише облік і звітність, чи ще контроль умов режиму та управлінські звіти.
Хто у ТОВ відповідає за облік і контроль умов єдиного податку?
Відповідальність за облік, достовірність даних і право на спрощену систему несе ТОВ в особі директора. Бухгалтер ТОВ веде облік і контролює умови, а рішення про систему оподаткування й підписи залишаються за директором.
Чим облік ТОВ на єдиному податку відрізняється від обліку ТОВ на загальній системі?
Відмінність стосується податків: на єдиному податку немає податку на прибуток і податкового обліку витрат для його розрахунку. Первинні документи, бухгалтерський облік і фінансова звітність ТОВ залишаються повними.
Які доходи ТОВ на єдиному податку не включаються до бази податку?
Не всі надходження на рахунок є доходом: наприклад, позика, помилковий платіж чи повернення коштів потребують окремої кваліфікації за Податковим кодексом. Бухгалтер ТОВ розбирає кожне надходження за договором і документами до того, як воно потрапить у декларацію.
Чи потрібна ТОВ на єдиному податку окрема сторінка про облік 4 групи?
Четверта група стосується сільськогосподарських товаровиробників і має власні правила, тому вона розглянута окремо на сторінці про облік ТОВ на єдиному податку 4 групи.
