Облік ТОВ за системою оподаткування
Облік ТОВ (товариства з обмеженою відповідальністю) за системою оподаткування будується за правилами того режиму, який застосовує компанія-фірма ТОВ: загальної системи, єдиного податку без ПДВ або єдиного податку з ПДВ. Від системи залежать база податку, склад витрат, регістри, обсяг звітності й умови, за яких ТОВ взагалі може працювати на спрощеній системі, тому помилка у виборі режиму обходиться дорожче за помилку в окремій декларації.
Бухгалтер ТОВ веде податковий, бухгалтерський, управлінський облік і звітність під обраний режим та контролює умови, від яких залежить право на нього. Рішення про систему оподаткування ухвалює директор, він же підписує документи й звіти. Якщо режим ще не визначено, допоможе підбір системи оподаткування ТОВ, а те, як система змінює проводки та регістри, описано в розділі бухгалтерський облік ТОВ за системою оподаткування.
- Системи оподаткування, доступні ТОВ
- Облік ТОВ на загальній системі оподаткування
- Облік ТОВ на єдиному податку без ПДВ
- Облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ
- Основні правила обліку ТОВ за системою оподаткування
- Система визначає базу, а не обов'язок вести облік
- Умови режиму перевіряються постійно
- Витрати підтверджуються документами завжди
- ПДВ є окремим контуром обліку
- Зміна системи змінює облікову політику
- Зарплата й дивіденди мають власні податки
- Чим відрізняється облік ТОВ на загальній системі та єдиному податку
- Умови застосування єдиного податку для ТОВ
- Як порівняти податкове навантаження ТОВ на різних системах
- Як відбувається вибір і зміна системи оподаткування ТОВ
- Перевірка доступності єдиного податку
- Аналіз клієнтів і постачальників
- Аналіз структури витрат
- Аналіз виведення прибутку
- Прогноз зростання
- Рішення директора та перехід
- Вибір системи оподаткування залежно від ситуації ТОВ
- Чотири ТОВ - чотири системи: розбір з підсумком
- ТОВ з IT-послугами та клієнтами без ПДВ
- Оптовий торговець з покупцями - платниками ПДВ
- Виробниче ТОВ з доходом понад межу єдиного податку
- Імпортер: ввізне ПДВ на різних системах
- Облік ТОВ за напрямами залежно від системи оподаткування
- Комплекти обліку ТОВ під систему оподаткування
- Єдиний податок без ПДВ
- Єдиний податок з ПДВ
- Загальна система
- Перехід між системами оподаткування: строки й дії в обліку
- Типові помилки в обліку ТОВ за системою оподаткування
- Дистанційний облік ТОВ на різних системах оподаткування
- Нормативно-правова база обліку ТОВ за системою оподаткування
- Що робить бухгалтер ТОВ, а що залишається за директором
- Чи відповідає облік вашого ТОВ вимогам системи оподаткування
- Замовити облік компанії-фірми ТОВ за системою оподаткування
- Поширені запитання про облік ТОВ за системою оподаткування
- До якої дати ТОВ потрібно подати заяву, щоб перейти на єдиний податок з 1 січня, 1 квітня, 1 липня чи 1 жовтня?
- До якої дати ТОВ на єдиному податку подає заяву про повернення на загальну систему?
- Скільки податків сплатить ТОВ з доходом 6 млн грн на єдиному податку 5% і на загальній системі?
- При якій частці витрат загальна система вигідніша за єдиний податок?
- Що вигідніше оптовому ТОВ з покупцями-платниками ПДВ: єдиний податок 3% чи загальна система?
- Скільки ТОВ втрачає на ввізному ПДВ при імпорті на єдиному податку 5%?
- Коли ТОВ на єдиному податку подає декларацію за III квартал 2026 року і сплачує податок?
- Чи обов'язково ТОВ на загальній системі бути платником ПДВ, якщо клієнтам він не потрібен?
- Які види обліку входять до комплекту ТОВ на кожній системі оподаткування?
- Від чого залежить вартість обліку ТОВ на різних системах оподаткування?
Системи оподаткування, доступні ТОВ
Для ТОВ існує три практичні режими: загальна система, єдиний податок без ПДВ і єдиний податок з ПДВ. Вони відрізняються базою оподаткування, статусом щодо ПДВ та обсягом обліку, тому кожному режиму присвячено окрему сторінку з описом правил, документів і ризиків.
Облік ТОВ на загальній системі оподаткування
Податок на прибуток, ПДВ за наявності реєстрації, повний бухгалтерський облік і звітність у встановлені строки.
Детальніше →Облік ТОВ на єдиному податку без ПДВ
Облік і звітність ТОВ на спрощеній системі, контроль умов її застосування та розрахунок єдиного податку.
Детальніше →Облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ
Спрощена система разом із ПДВ: податкові накладні, податковий кредит, розрахунки з бюджетом і звітність.
Детальніше →Для сільськогосподарських товаровиробників існує також єдиний податок 4 групи, його описано на сторінці облік ТОВ на єдиному податку 4 групи.
Основні правила обліку ТОВ за системою оподаткування
Незалежно від режиму облік ТОВ підпорядковується шести правилам, які визначають, де система оподаткування змінює роботу бухгалтера, а де не змінює нічого. Знання цієї межі допомагає не переплачувати за зайвий облік і не пропустити обов'язкове.
Система визначає базу, а не обов'язок вести облік
Податковий режим змінює спосіб розрахунку податків, але бухгалтерський облік і фінансову звітність ТОВ веде за законом на будь-якій системі, зокрема на спрощеній.
Умови режиму перевіряються постійно
Право на єдиний податок залежить від доходу, виду діяльності та структури власників, тому ці показники відстежуються щомісяця, а не лише під час подання декларації.
Витрати підтверджуються документами завжди
На загальній системі витрата зменшує податок лише за наявності документів, а на єдиному податку ті самі документи потрібні для бухгалтерського обліку, ПДВ і перевірок.
ПДВ є окремим контуром обліку
Реєстрація платником ПДВ додає податкові накладні, податковий кредит і окрему звітність незалежно від того, чи ТОВ на загальній, чи на спрощеній системі.
Зміна системи змінює облікову політику
Перехід між режимами потребує перегляду договорів, цін, регістрів і календаря звітності, тому його готують до дати переходу, а не після неї.
Зарплата й дивіденди мають власні податки
Єдиний соціальний внесок, податок на доходи фізичних осіб і податки при виплаті прибутку власникам залежать від виплат, а не лише від обраного режиму.
Чим відрізняється облік ТОВ на загальній системі та єдиному податку
Головна відмінність полягає не в назві податку, а в тому, від чого він розраховується і які операції потребують окремого обліку. Таблиця показує, як ці відмінності впливають на роботу бухгалтера й директора компанії-фірми ТОВ.
| Показник | Загальна система | Єдиний податок без ПДВ | Єдиний податок з ПДВ |
|---|---|---|---|
| База оподаткування | Фінансовий результат ТОВ із коригуваннями за Податковим кодексом | Дохід ТОВ за правилами єдиного податку | Дохід ТОВ без суми ПДВ, а ПДВ розраховується окремо |
| Роль витрат у податку | Підтверджені витрати зменшують базу податку на прибуток | Не зменшують єдиний податок, але залишаються в бухгалтерському обліку | Не зменшують єдиний податок, а ПДВ із витрат формує податковий кредит |
| Момент визнання доходу | За періодом виникнення за правилами обліку та Податкового кодексу | За фактом надходження коштів чи іншого майна за правилами єдиного податку | За правилами єдиного податку, а податкові зобов'язання з ПДВ виникають за власними подіями |
| Статус щодо ПДВ | Платник за реєстрації, обов'язкової або добровільної | Не є платником ПДВ | Зареєстрований платник ПДВ |
| Податкові накладні | Складаються та реєструються за наявності реєстрації платником ПДВ | Не складаються | Складаються та реєструються в ЄРПН |
| Бухгалтерський облік | Повний облік за національними стандартами | Повний облік, спрощена система його не скасовує | Повний облік разом із розрахунками з ПДВ |
| Фінансова звітність | Складається та подається | Складається та подається | Складається та подається |
| Податкова звітність | Декларація з податку на прибуток і звітність з ПДВ за реєстрації | Декларація платника єдиного податку | Декларація платника єдиного податку та звітність з ПДВ |
| Обмеження для ТОВ | Немає обмежень за видами діяльності та доходом | Межа доходу, перелік заборонених видів діяльності, вимоги до структури власників | Ті самі умови разом із вимогами до обліку ПДВ |
| Основний ризик обліку | Витрати без підтвердження і втрата податкового кредиту | Перевищення межі доходу й неповний облік доходів | Помилки в накладних одночасно з контролем умов спрощеної системи |
Умови застосування єдиного податку для ТОВ
Єдиний податок доступний ТОВ лише за умов, які встановлює Податковий кодекс, і ці умови діють протягом усього часу роботи на спрощеній системі. Порушення однієї з них тягне втрату права на режим, тому бухгалтер ТОВ відстежує кожну умову окремо.
| Умова | Що перевіряється | Що контролює бухгалтер |
|---|---|---|
| Обсяг доходу | Дохід за календарний рік не перевищує 1167 мінімальних заробітних плат на 1 січня, у 2026 році це 10 091 049 грн. Ставка 5% без ПДВ або 3% з ПДВ | Дохід наростаючим підсумком, запас до межі та прогноз до кінця року |
| Вид діяльності | Основні та фактичні види діяльності не входять до переліку заборонених, до якого належать, зокрема, азартні ігри, обмін валют, фінансове посередництво та видобуток корисних копалин | Відповідність КВЕД і фактичних операцій переліку Кодексу |
| Структура власників | Частка юридичних осіб, які не є платниками єдиного податку, у статутному капіталі не перевищує 25% | Склад учасників ТОВ і зміни в статутному капіталі |
| Статус щодо ПДВ | Для режиму з ПДВ потрібна реєстрація платником ПДВ, а без неї податкові накладні не складаються | Момент реєстрації та відповідність облікових даних статусу |
Як порівняти податкове навантаження ТОВ на різних системах
Вибір системи за ставкою податку майже завжди вводить в оману, адже єдиний податок рахується від доходу, а податок на прибуток від різниці між доходом і витратами. Тому порівняння будується на частці витрат, статусі щодо ПДВ та плані виплат власникам.
| Складова порівняння | Як вона визначається | Висновок для ТОВ |
|---|---|---|
| Єдиний податок | Ставка єдиного податку помножена на дохід без ПДВ | Не залежить від витрат, тому високі витрати його не зменшують |
| Податок на прибуток | Ставка податку на прибуток помножена на різницю між доходом і підтвердженими витратами з коригуваннями | Залежить від прибутку, тому документально підтверджені витрати зменшують його |
| ПДВ до сплати | Податкові зобов'язання мінус податковий кредит | Окремий контур, який не замінює ні єдиний податок, ні податок на прибуток |
| Точка рівності | Частка витрат у доході дорівнює одиниці мінус відношення ставки єдиного податку до ставки податку на прибуток | За ставок 5% і 18% це приблизно 72% доходу: за меншої частки витрат вигідніший єдиний податок, за більшої - загальна система |
| Виведення прибутку | Податки, які ТОВ та власники сплачують під час виплати дивідендів | Враховується весь ланцюг від доходу компанії-фірми ТОВ до коштів власника |
| Адміністративне навантаження | Обсяг регістрів, документів і звітності обраного режиму | Входить у вартість обліку й впливає на ризик помилок |
Приклад для ТОВ з доходом 6 000 000 грн на рік без урахування ПДВ, податкових різниць і податків з дивідендів:
| Витрати | Єдиний податок 5% | Податок на прибуток 18% | Вигідніше |
|---|---|---|---|
| 40% (2 400 000 грн) | 300 000 грн | 648 000 грн | Єдиний податок |
| 72% (4 320 000 грн) | 300 000 грн | 302 400 грн | Приблизно порівну |
| 85% (5 100 000 грн) | 300 000 грн | 162 000 грн | Загальна система |
Актуальні ставки та межі беруть із Податкового кодексу на дату розрахунку, адже вони змінюються. Розрахунок навантаження за чинними значеннями виконується в межах послуги «підбір системи оподаткування ТОВ», а тут наведено логіку, яка не змінюється від року до року.
Як відбувається вибір і зміна системи оподаткування ТОВ
Підбір системи є послідовністю перевірок, у якій кожен наступний етап використовує результат попереднього. Така послідовність не дозволяє вирішувати питання за одним показником, наприклад лише за ставкою.
Перевірка доступності єдиного податку
Спершу з'ясовують, чи дозволяють межа доходу, вид діяльності та склад власників застосовувати спрощену систему. Якщо хоча б одна умова не виконується, вибір звужується до загальної системи.
Аналіз клієнтів і постачальників
Оцінюють, чи потрібен покупцям податковий кредит з ПДВ, чи є імпорт товарів та чи працює ТОВ із нерезидентами. Саме ці обставини найчастіше вирішують, чи потрібна реєстрація платником ПДВ.
Аналіз структури витрат
Визначають частку витрат у доході й те, чи підтверджені вони документами, а результат порівнюють із точкою рівності. Без документального підтвердження витрат загальна система втрачає свою головну перевагу.
Аналіз виведення прибутку
З'ясовують, як власники планують отримувати кошти: дивіденди, зарплата чи інвестування в розвиток. Порівнюють податки на всьому шляху від доходу ТОВ до коштів власника.
Прогноз зростання
Очікуваний дохід порівнюють із межею спрощеної системи й заздалегідь планують перехід або реєстрацію платником ПДВ. Це дозволяє уникнути вимушеного переходу посеред року.
Рішення директора та перехід
Бухгалтер ТОВ пояснює наслідки кожного варіанта, а рішення ухвалює директор компанії-фірми ТОВ. Після цього готують заяви, контролюють строки Кодексу, переглядають облікову політику, договори та календар звітності.
Вибір системи оподаткування залежно від ситуації ТОВ
Однакової відповіді для всіх ТОВ не існує, але типові ситуації мають передбачувану логіку. У таблиці наведено, який режим зазвичай розглядають у кожному випадку та чому остаточний висновок усе одно потребує розрахунку.
| Ситуація ТОВ | Що зазвичай розглядають | Чому | Що контролює бухгалтер |
|---|---|---|---|
| Витрати невеликі, клієнти не потребують ПДВ | Єдиний податок без ПДВ | Податок від доходу при малих витратах і простіший облік | Межу доходу та перелік дозволених видів діяльності |
| Основні клієнти є платниками ПДВ і вимагають податкових накладних | Єдиний податок з ПДВ або загальна система | Покупцям потрібен податковий кредит, і без накладних вони можуть відмовитися від співпраці | Строки складання та реєстрації накладних |
| Витрати високі, маржа низька | Загальна система | Податок розраховується з прибутку, а підтверджені витрати зменшують базу | Повноту документів на кожну витрату |
| Дохід швидко зростає | Загальна система або плановий перехід | Межа спрощеної системи може бути перевищена посеред року | Накопичений дохід і прогноз до кінця року |
| Діяльність потребує імпорту товарів або роботи з нерезидентами | Загальна система або єдиний податок з ПДВ | Додаються ПДВ при імпорті, митні документи й валютні розрахунки | Митні документи, ПДВ і строки розрахунків |
| Планується виплата дивідендів власникам | Порівняння всього ланцюга податків | Тягар залежить не лише від режиму ТОВ, а й від податків при виплаті прибутку | Прибуток, доступний до розподілу, і рішення учасників |
| Вид діяльності входить до переліку заборонених для єдиного податку | Загальна система | Спрощена система для таких видів діяльності недоступна | Відповідність КВЕД і фактичних операцій |
Чотири ТОВ - чотири системи: розбір з підсумком
Найкраще різницю між системами видно на конкретних компаніях. Нижче чотири умовні ТОВ із різною діяльністю: для кожного показано, яка система виходить дешевшою, які види обліку доводиться поєднувати і чому. Дані умовні, ставки й межі взято на 2026 рік, ПДВ у прикладах окремо не оптимізується.
ТОВ з IT-послугами та клієнтами без ПДВ
Дохід 4 000 000 грн на рік, витрати разом із зарплатою та ЄСВ - 30% (1 200 000 грн). Клієнти - ФОП і населення, податковий кредит їм не потрібен.
| Показник | Єдиний податок 5% | Загальна система |
|---|---|---|
| Основний податок | 200 000 грн (5% від доходу) | 504 000 грн (18% від прибутку 2 800 000 грн) |
| ПДВ | Не сплачується | Реєстрація обов'язкова, бо обсяг перевищує 1 млн грн, і ПДВ 20% лягає на ціну для клієнтів |
| Види обліку | Бухгалтерський, регістр доходів, зарплатний | Бухгалтерський, податковий, облік ПДВ, податкові різниці, зарплатний |
| Підсумок | Дешевше щонайменше на 304 000 грн на рік і простіший облік | Дорожче й складніше без вигоди від високих витрат |
Оптовий торговець з покупцями - платниками ПДВ
Дохід без ПДВ 9 000 000 грн, закупівля товару 7 200 000 грн без ПДВ (80%), інші витрати 900 000 грн без ПДВ (10%), прибуток 900 000 грн. Покупці вимагають податкових накладних, тому єдиний податок без ПДВ не підходить.
| Показник | Єдиний податок 3% + ПДВ | Загальна система |
|---|---|---|
| Основний податок | 270 000 грн (3% від доходу) | 162 000 грн (18% від прибутку 900 000 грн) |
| ПДВ до сплати | 360 000 грн (1 800 000 - 1 440 000) | 360 000 грн (1 800 000 - 1 440 000) |
| Разом податків | 630 000 грн | 522 000 грн |
| Підсумок | Дорожче на 108 000 грн | Дешевше на 108 000 грн |
Для ставки 3% точка рівності становить приблизно 83% витрат, а тут вони дорівнюють 90%, тому виграє загальна система. Дохід 9 млн грн лишається під межею єдиного податку, тож вибір залежить саме від розрахунку. До комплекту обліку входять бухгалтерський облік, облік ПДВ з реєстрацією накладних в ЄРПН і управлінський облік маржі за товарами.
Виробниче ТОВ з доходом понад межу єдиного податку
Дохід 15 000 000 грн перевищує межу єдиного податку 10 091 049 грн, тому вибору немає: лишається загальна система. Витрати 78% (11 700 000 грн), прибуток 3 300 000 грн. Власник - фізична особа, і весь чистий прибуток виплачується дивідендами.
| Етап | Сума |
|---|---|
| Податок на прибуток 18% | 594 000 грн |
| Чистий прибуток | 2 706 000 грн |
| ПДФО 9% і військовий збір 5% з дивідендів | 378 840 грн |
| Власник отримує | 2 327 160 грн |
| Усього податків із прибутку | 972 840 грн, близько 29,5% прибутку |
Для такого ТОВ головне навантаження на облік - собівартість, запаси й основні засоби, тому поруч з бухгалтерським і податковим обліком працює управлінський облік, а виплату дивідендів оформлює корпоративний облік. ПДВ у розрахунок не включено.
Імпортер: ввізне ПДВ на різних системах
Одна партія: митна вартість разом з митом 1 000 000 грн, ввізне ПДВ 20% - 200 000 грн, продаж за 1 500 000 грн без ПДВ, інших витрат немає.
| Показник | Єдиний податок 5% без ПДВ | Загальна система |
|---|---|---|
| Вартість товару в обліку | 1 200 000 грн, ввізне ПДВ входить у вартість | 1 000 000 грн, ПДВ 200 000 грн іде в податковий кредит |
| Дохід від продажу без ПДВ | 1 500 000 грн | 1 500 000 грн |
| Результат до податку | 300 000 грн | 500 000 грн |
| Податок | 75 000 грн (5% від доходу) | 90 000 грн (18% від прибутку), ПДВ до сплати 100 000 грн (300 000 - 200 000) проходить через ціну |
| Результат після податку | 225 000 грн | 410 000 грн |
Різниця на одній партії - 185 000 грн: на єдиному податку без ПДВ ввізне ПДВ повертається лише як частина собівартості. Для регулярного імпорту режим з ПДВ або загальну систему розглядають першими.
Аграрним ТОВ, які отримують не менше 75% доходу від власної сільськогосподарської продукції, доступний єдиний податок 4 групи з розрахунком від нормативної оцінки землі, його описано на сторінці облік ТОВ на єдиному податку 4 групи.
Облік ТОВ за напрямами залежно від системи оподаткування
Система оподаткування по-різному впливає на окремі напрями обліку: податковий і бухгалтерський залежать від неї найбільше, а кадровий і корпоративний майже не залежать. Таблиця допомагає побачити, де режим змінює роботу, і перейти на сторінку потрібного напряму.
| Напрям обліку | Загальна система | Єдиний податок без ПДВ | Єдиний податок з ПДВ |
|---|---|---|---|
| Податковий облік ТОВ | Податок на прибуток, ПДВ за реєстрації, податкові різниці | Облік доходів, розрахунок єдиного податку, контроль умов | Облік доходів, ПДВ, накладні та податковий кредит |
| Бухгалтерський облік ТОВ | Повний облік, податковий кредит з ПДВ і податкові різниці | Повний облік, вхідний ПДВ входить у вартість придбання | Повний облік із розрахунками з ПДВ і податковим кредитом |
| Управлінський облік ТОВ | Звіти про прибуток, де видно податок на прибуток | Звіти без податку на прибуток, але з контролем межі доходу | Звіти з розділенням виручки та ПДВ |
| Звітність ТОВ | Декларації з прибутку та ПДВ, фінансова звітність | Декларація єдиного податку та фінансова звітність | Декларація єдиного податку, звітність з ПДВ, фінансова звітність |
| Зарплатний облік ТОВ | ЄСВ, ПДФО і військовий збір за однаковими правилами | ЄСВ, ПДФО і військовий збір за однаковими правилами | ЄСВ, ПДФО і військовий збір за однаковими правилами |
| Кадровий облік ТОВ | Кадрові документи ведуться за однаковими правилами | Кадрові документи ведуться за однаковими правилами | Кадрові документи ведуться за однаковими правилами |
| Корпоративний облік ТОВ | Дивіденди за рахунок чистого прибутку | Дивіденди за рахунок чистого прибутку | Дивіденди за рахунок чистого прибутку |
Як система оподаткування змінює проводки, вартість придбань і регістри, описано на сторінці бухгалтерський облік ТОВ за системою оподаткування.
Комплекти обліку ТОВ під систему оподаткування
Види обліку не існують окремо: на кожній системі їх поєднують у комплект, а склад комплекту визначає режим. Нижче три типові набори, які можна розширювати за потреби.
Єдиний податок без ПДВ
Бухгалтерський облік, регістр доходів за надходженням коштів, зарплатний облік, квартальна декларація, фінансова звітність і контроль межі доходу. Кадровий облік додається за наявності працівників.
Єдиний податок з ПДВ
До набору без ПДВ додаються податкові накладні, реєстрація в ЄРПН, податковий кредит, декларація з ПДВ і щомісячні звірки з бюджетом.
Загальна система
Бухгалтерський і податковий облік, податок на прибуток із податковими різницями, ПДВ, управлінський облік собівартості та маржі, корпоративний облік дивідендів.
Склад кожного напряму описано в розділах податковий облік, зарплатний облік, кадровий облік і звітність ТОВ.
Перехід між системами оподаткування: строки й дії в обліку
Перехід між режимами прив'язаний до початку кварталу, а заяву треба подати заздалегідь. У таблиці дати для переходу з 1 січня, 1 квітня, 1 липня та 1 жовтня 2027 року. Якщо граничний день припадає на вихідний, дату уточнюють у податковому органі.
| Перехід | Строк заяви | Що робить бухгалтер ТОВ |
|---|---|---|
| Із загальної системи на єдиний податок | Не пізніше ніж за 15 календарних днів до кварталу: до 16 грудня, 16 березня, 15 червня, 15 вересня. Раз на календарний рік | Готує розрахунок доходу за попередній рік, перевіряє умови режиму, у разі скасування ПДВ розраховує ПДВ на залишки активів, оновлює облікову політику |
| Із єдиного податку на загальну систему | Не пізніше ніж за 10 календарних днів до кварталу: до 21 грудня, 21 березня, 20 червня, 20 вересня | Формує податкові різниці, перевіряє обов'язок реєстрації платником ПДВ, переглядає регістри й облікову політику |
| З єдиного податку без ПДВ на єдиний податок з ПДВ | Реєстрація платником ПДВ за окремою заявою, строки перевіряють на дату рішення | Налаштовує облік податкових накладних, податкового кредиту та звітності з ПДВ, переглядає договори й ціни |
Ставки та межі на 2027 рік можуть змінитися, тому розрахунок перед переходом виконується за чинними на дату значеннями.
Типові помилки в обліку ТОВ за системою оподаткування
Більшість проблем виникає не через складність законодавства, а через відсутність контролю умов і документів. У таблиці наведено помилки, які трапляються найчастіше, та способи їх уникнути.
| Типова помилка | До чого вона призводить | Що робить бухгалтер |
|---|---|---|
| Вибір системи лише за ставкою податку | Непередбачене навантаження після врахування ПДВ, витрат і дивідендів | Порівнює за точкою рівності та повним ланцюгом податків |
| Не відстежується межа доходу на єдиному податку | Втрата права на спрощену систему посеред року | Веде облік накопиченого доходу й прогноз до кінця року |
| Єдиний податок сприймається як відсутність обліку | Немає фінансової звітності, а документи мають прогалини | Веде повний бухгалтерський облік за національними стандартами |
| Витрати на загальній системі без підтверджувальних документів | Витрати не враховуються під час розрахунку податку на прибуток | Перевіряє договори, акти й накладні до подання декларації |
| Несвоєчасна реєстрація податкових накладних | Штрафи для ТОВ і втрата податкового кредиту у покупця | Веде календар реєстрації накладних і контролює статуси |
| Зміна статусу щодо ПДВ без перегляду договорів і цін | Розбіжності в документах і спори з контрагентами | Готує план переходу з переглядом облікової політики |
| Зміна системи без урахування змін у складі власників | Порушення умов спрощеної системи | Перевіряє структуру статутного капіталу до кожної зміни |
Дистанційний облік ТОВ на різних системах оподаткування
Облік на будь-якій системі можна вести дистанційно, адже система оподаткування змінює склад документів і звітів, але не вимагає особистої присутності бухгалтера. Директор підписує документи кваліфікованим електронним підписом, платежі здійснює сам, а бухгалтер має доступ до банківського рахунку лише для перегляду. Детальніше про дистанційний облік ТОВ.
Нормативно-правова база обліку ТОВ за системою оподаткування
Режими оподаткування, умови їх застосування та строки звітності визначає Податковий кодекс, а загальні правила обліку встановлюють закони про бухгалтерський облік і про товариства. Облік ТОВ спирається на такі акти.
- Податковий кодекс України - щодо загальної системи, єдиного податку, ПДВ, умов їх застосування, звітності та строків;
- Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» - щодо обов'язку вести облік і складати фінансову звітність на будь-якій системі;
- Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку - щодо первинних документів і облікових регістрів;
- Закон України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» - щодо єдиного внеску із виплат працівникам;
- Закон України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» - щодо повноважень директора, корпоративних документів і розподілу прибутку.
Що робить бухгалтер ТОВ, а що залишається за директором
Бухгалтер ТОВ порівнює системи оподаткування за даними компанії, налаштовує облік під обраний режим, веде податковий, бухгалтерський та управлінський облік, готує звітність і протягом року контролює умови режиму. Для запуску або перебудови обліку під систему є впровадження: на загальній системі, на єдиному податку та на єдиному податку з ПДВ. Склад вартості пояснено на сторінці про вартість ведення обліку ТОВ.
За директором залишаються вибір системи оподаткування, підписання документів, звітів і податкових накладних кваліфікованим електронним підписом та платежі, а бухгалтер ТОВ має доступ до банківського рахунку лише для перегляду. Бухгалтер ТОВ не є реєстратором, адвокатом, аудитором чи податковим органом: він готує розрахунки й документи та контролює строки, а підсумок перевірок залежить від повноти документів і рішень контролюючих органів.
Чи відповідає облік вашого ТОВ вимогам системи оподаткування
Дайте відповіді на шість запитань: тест покаже, наскільки облік вашого ТОВ відповідає обраній системі оподаткування та де потрібна увага.
- Єдиний податок
- Єдиний податок з ПДВ
- Загальна система
- Так, нещодавно
- Давно не перевіряли
- Сумніваємося або плануємо змінити
- Не є платником ПДВ
- Платник, накладні подаються вчасно
- Платник, бувають затримки або зупинення реєстрації
- Повний комплект
- Є прогалини
- Часто бракує документів
- Лише директор
- Працівники
- Працівники та виплата дивідендів
- Завжди вчасно
- Іноді із запізненням
- Є прострочення або запити від податкового органу
*Це довідкова інформація, а не консультація.
Замовити облік компанії-фірми ТОВ за системою оподаткування
