Бухгалтер ТОВ у сфері краси та косметології
Бухгалтер ТОВ у сфері краси та косметології веде облік салонів краси, барбершопів, студій манікюру, косметологічних кабінетів і SPA, де виручка складається з послуг майстрів, продажу косметики й сертифікатів. Для компанії ТОВ у б'юті-бізнесі головні питання - як оформлені майстри, скільки коштують матеріали на кожну послугу і чи потрібна ліцензія на косметологічні процедури.
Щодня бухгалтер звіряє чеки ПРРО з онлайн-записом і терміналами, щомісяця списує матеріали на послуги, рахує відсоток майстрів і оренду крісел, веде продаж косметики й податки. Фірма ТОВ бачить маржу кожної послуги й завантаження кожного крісла, а не лише загальну виручку салону.
- Комплексне бухгалтерське обслуговування ТОВ у сфері краси та косметології
- Модель роботи з майстрами
- Матеріали на кожну послугу
- Чек на кожну оплату
- Косметологія й ліцензія
- Продаж косметики
- Маржа послуги й крісла
- Модель роботи з майстрами
- Бухгалтерський облік ТОВ у сфері краси та косметології
- Матеріали й норми списання
- Косметика для роботи й для продажу
- Сертифікати, абонементи й передоплата
- Обладнання й апарати
- Косметологія, медична практика й ліцензія
- Розрахункові операції ТОВ у сфері краси та косметології
- Податковий облік ТОВ у сфері краси та косметології
- Єдиний податок для салону
- Загальна система для мережі салонів
- Податкові ризики майстрів-ФОП
- Управлінський облік ТОВ у сфері краси та косметології
- Зарплатний облік ТОВ у сфері краси та косметології
- Кадровий облік ТОВ у сфері краси та косметології
- Звітність ТОВ у сфері краси та косметології
- Типові помилки в обліку ТОВ у сфері краси та косметології
- З якими питаннями звертається ТОВ у сфері краси та косметології
- Відкриття салону
- Запуск ін'єкційної косметології
- Перехід майстрів на оренду крісла
- Передсвятковий продаж сертифікатів
- Нормативно-правова база обліку ТОВ у сфері краси та косметології
- Що робить бухгалтер ТОВ у сфері краси та косметології, а що залишається за директором
- Професійний бухгалтер ТОВ у сфері краси та косметології
- Дистанційний облік ТОВ у сфері краси та косметології
Комплексне бухгалтерське обслуговування ТОВ у сфері краси та косметології
Салон краси поєднує три різні бізнеси: послуги майстрів, роздрібний продаж косметики й, часто, косметологічні процедури, які межують з медициною. Кожен з них має свої правила обліку, податків і документів. Майстри працюють на відсотку, на оренді крісла або як ФОП, матеріали списуються на кожну послугу, гості платять карткою, готівкою, сертифікатами й передоплатою через онлайн-запис. Найбільші втрати тут ховаються не в податках, а в моделі роботи з майстрами й у собівартості послуг, яку ніхто не рахує.
Бухгалтер ТОВ у сфері краси та косметології будує облік так, щоб кожна послуга мала свою собівартість, кожен майстер - зрозумілу форму співпраці, а кожна оплата - розрахунковий документ. Шість напрямів, де б'юті-бізнес найчастіше втрачає гроші, і що з ними робить бухгалтер:
Модель роботи з майстрами
Відсоток, оренда крісла чи договір з ФОП мають різні податки й ризики. Модель обирається за розрахунком і оформлюється так, щоб не створювати перекваліфікації.
Матеріали на кожну послугу
Фарба, гель-лаки, засоби для догляду списуються за нормами на послугу, тому видно, скільки коштує фарбування чи манікюр і де матеріали зникають.
Чек на кожну оплату
Оплата на рецепції, передоплата через онлайн-запис, подарунковий сертифікат - кожен спосіб оплати має розрахунковий документ.
Косметологія й ліцензія
Ін'єкційні та частина апаратних процедур є медичною практикою й потребують ліцензії, тому межа між естетичними й медичними послугами визначається до їх запуску.
Продаж косметики
Косметика для продажу обліковується окремо від косметики для роботи, а бонуси майстрам за продаж нараховуються за положенням.
Маржа послуги й крісла
Матеріали, відсоток майстра й частка оренди розподіляються на кожну послугу, тому видно, які послуги заробляють, а які лише займають крісло.
Облік залежить від формату б'юті-бізнесу:
| Формат | Що ускладнює облік | На чому фокус бухгалтера |
|---|---|---|
| Салон краси з повним циклом послуг | Десятки майстрів, різні послуги й матеріали | Собівартість послуг, відсоток майстрів, ПРРО |
| Барбершоп | Висока плинність майстрів, продаж засобів для догляду | Модель роботи з майстрами, облік товарів |
| Студія манікюру | Короткі послуги, дрібні матеріали, оренда місць | Норми матеріалів, оренда робочих місць |
| Косметологічний кабінет | Дорогі препарати й апарати, медична ліцензія | Облік препаратів, ліцензійні вимоги, амортизація апаратів |
| SPA й масажні салони | Абонементи, сертифікати, тривалі процедури | Облік передоплат, завантаження кабінетів |
| Мережа салонів | Спільний склад матеріалів, різні точки | Облік по кожному салону, переміщення матеріалів |
Модель роботи з майстрами
Це головне питання б'юті-бізнесу, і від нього залежить усе: податки, ризики, контроль якості й маржа салону. Майстер може бути працівником на відсотку від послуг, ФОП, який надає послуги салону, або ФОП, який орендує в салону крісло й працює зі своїми клієнтами. Кожна модель законна, але кожна має свої умови, і найчастіше салони поєднують ознаки різних моделей так, що податкова при перевірці бачить приховані трудові відносини.
Бухгалтер ТОВ у сфері краси та косметології рахує, яка модель вигідніша саме для цього салону, і оформлює її так, щоб документи відповідали реальній роботі.
| Модель | Як працює | Податки салону | Головний ризик |
|---|---|---|---|
| Майстер-працівник на відсотку | Салон продає послугу, майстер отримує відсоток | ПДФО 18%, військовий збір 5%, ЄСВ 22% | Зарплата нижче мінімальної в тихий місяць |
| ФОП надає послуги салону | Салон продає послугу, ФОП виставляє акт салону | Податки не утримуються | Перекваліфікація, якщо ФОП працює за графіком і ціною салону |
| ФОП орендує крісло | Майстер працює зі своїми клієнтами, платить салону оренду | Податок лише з орендної плати | Салон фактично продає послуги, а оформлює оренду |
Модель оренди крісла законна лише тоді, коли майстер справді працює як самостійний підприємець: має своїх клієнтів, сам встановлює ціни, сам приймає оплату через свій ПРРО й платить салону фіксовану суму за місце. Якщо ж клієнтів записує адміністратор салону, ціни встановлює салон, а оплата йде на касу салону, оренда крісла - лише назва договору, і податкова розгляне її як приховану реалізацію послуг і трудові відносини.
Умовне порівняння для одного майстра з виручкою 60 000 грн на місяць:
| Показник, грн | Майстер-працівник на 40% | ФОП на оренді крісла |
|---|---|---|
| Дохід салону | 60 000 | 12 000 оренди |
| Оплата майстру | -24 000 | 0 |
| ЄСВ роботодавця | -5 280 | 0 |
| Матеріали | -6 000 | 0, за рахунок майстра |
| Маржа салону до оренди приміщення | 24 720 | 12 000 |
Модель з працівником приносить салону вдвічі більше, але вимагає контролю якості, матеріалів і завантаження. Оренда крісла дає менший, але стабільний дохід без ризиків простою. Рішення приймається з урахуванням того, хто приводить клієнтів: якщо салон, модель оренди втрачає сенс і створює податкові ризики.
Бухгалтерський облік ТОВ у сфері краси та косметології
Найчастіша помилка салонів - списувати всі матеріали одразу у витрати місяця, коли їх купили. Тоді невідомо, скільки фарби пішло на одне фарбування, скільки гель-лаку на манікюр, а скільки забрали додому майстри. Собівартість послуг не рахується, і власник встановлює ціни за ринком, не знаючи, чи вони покривають витрати.
Бухгалтер ТОВ у сфері краси та косметології веде матеріали на складі салону, списує їх на послуги за нормами й окремо обліковує косметику для продажу. Загальні принципи описано на сторінках про бухгалтерський облік ТОВ та облік ТОВ у сфері послуг.
Матеріали й норми списання
Кожна послуга має норму витрат матеріалів: скільки грамів фарби на фарбування коротких, середніх і довгих волосся, скільки засобу на процедуру догляду, скільки витратних матеріалів на манікюр. Матеріали видаються майстрам зі складу салону й списуються на послуги за кількістю виконаних процедур і нормами.
Різниця між виданим і списаним за нормами - або перевитрата, або матеріали, які зникли. Для салону з десятком майстрів це десятки тисяч гривень на місяць, і без норм їх просто не видно. Норми закріплюються наказом і переглядаються, коли змінюються матеріали чи технології.
| Операція | Проведення | Підстава |
|---|---|---|
| Надходження матеріалів для роботи | Дт 201 Кт 631 | Видаткова накладна постачальника |
| Списання матеріалів на послуги | Дт 23 Кт 201 | Акт списання за нормами й кількістю послуг |
| Виручка від послуг за Z-звітом | Дт 301 або 333 Кт 703 | Z-звіт і звіт еквайрингу |
| Нарахування відсотка майстрам-працівникам | Дт 23 Кт 661 | Звіт про послуги майстра й положення про оплату праці |
| Собівартість наданих послуг | Дт 903 Кт 23 | Розрахунок за місяць |
| Косметика для продажу | Дт 281 Кт 631, далі Дт 902 Кт 281 | Накладні й чеки продажу |
| Оренда крісла майстром-ФОП | Дт 361 Кт 703 | Договір оренди робочого місця й акт |
Косметика для роботи й для продажу
Салон купує косметику двох видів: професійну для роботи майстрів і роздрібну для продажу гостям. Іноді це той самий шампунь, і в цьому проблема: якщо він числиться загальною масою, неможливо відрізнити використаний у роботі від проданого.
Тому косметика для продажу обліковується як товар на рахунку 28 і продається через ПРРО, а для роботи - як матеріали на рахунку 20 і списується на послуги. Майстри часто отримують бонус за продаж косметики гостям, і він нараховується за даними продажів з ПРРО, а не за усними звітами. Правила роздрібного продажу описано на сторінці про облік ТОВ у роздрібній торгівлі.
Сертифікати, абонементи й передоплата
Подарункові сертифікати - популярний продукт салонів, особливо перед святами. Сертифікат - це передоплата за послугу, яку гість отримає пізніше, і до використання він обліковується як зобов'язання, а не як дохід. Абонементи на курс процедур обліковуються так само: дохід визнається пропорційно наданим процедурам.
На єдиному податку вся сума сертифіката чи абонемента є доходом у день оплати, незалежно від того, коли послугу буде надано. Передоплата через онлайн-запис теж є доходом на єдиному податку в день надходження. Тому бухгалтер веде два показники доходу: бухгалтерський за наданими послугами й податковий за грошима.
Обладнання й апарати
Крісла, мийки, сушуари, а для косметології - апарати для лазерної епіляції, RF-ліфтингу, чистки обличчя обліковуються як основні засоби з амортизацією. Косметологічний апарат може коштувати як автомобіль, і його амортизація суттєво впливає на собівартість процедур.
Дороге обладнання часто купується в лізинг або розстрочку, і тоді облік зобов'язань і відсотків ведеться окремо. Для управлінського обліку амортизація апарата розподіляється на процедури, які на ньому виконуються, щоб ціна процедури покривала не лише матеріали й майстра, а й вартість апарата.
Косметологія, медична практика й ліцензія
Межа між естетичними послугами й медичною практикою - одна з найризикованіших у б'юті-бізнесі. Перукарські послуги, манікюр, макіяж, догляд за шкірою без порушення її цілісності є побутовими послугами. Але ін'єкційні процедури, як-от введення ботулотоксину чи філерів, мезотерапія, а також частина апаратних процедур, є медичною практикою, і для неї потрібна ліцензія МОЗ, медичні працівники з відповідною освітою й обладнання, що відповідає ліцензійним умовам.
Салон, який надає ін'єкційні процедури без ліцензії, ризикує не лише штрафами, а й відповідальністю за шкоду здоров'ю клієнта. Тому бухгалтер ТОВ у сфері краси та косметології разом з директором визначає перелік послуг до їх запуску і, якщо частина з них медична, готує облік з урахуванням ліцензійних вимог. Особливості обліку медичних закладів описано на сторінці про облік ТОВ у медичній сфері.
| Вид послуг | Статус | Що потрібно |
|---|---|---|
| Перукарські, манікюр, педикюр, макіяж | Побутові послуги | ПРРО, медичні огляди майстрів |
| Доглядові процедури без порушення шкіри | Побутові або косметичні послуги | Сертифікати майстрів, облік препаратів |
| Ін'єкційна косметологія | Медична практика | Ліцензія МОЗ, лікарі з відповідною освітою |
| Частина апаратних процедур | Залежить від виду апарата й процедури | Перевірка статусу до запуску послуги |
Препарати для ін'єкційних процедур - дорогі й мають строк придатності. Вони обліковуються поштучно з номерами серій, списуються на конкретні процедури, а прострочені - актом із підтвердженням утилізації. Це потрібно не лише для обліку, а й для ліцензійних вимог щодо простежуваності препаратів.
Розрахункові операції ТОВ у сфері краси та косметології
Салон краси приймає оплату від фізосіб, і кожна оплата - розрахункова операція з обов'язковим чеком. Найчастіше порушення виникає, коли майстер приймає оплату напряму на свою картку, а не через касу салону. Для податкової це продаж послуги салону без розрахункового документа, і штраф за Законом про РРО становить 100% вартості за перше порушення та 150% за кожне наступне.
Бухгалтер налаштовує схему розрахунків для кожного способу оплати й звіряє чеки ПРРО з даними онлайн-запису, щоб кожна надана послуга мала оплату й чек. Підготовку описано на сторінках про фіскалізацію ТОВ та реєстрацію РРО та ПРРО.
| Спосіб оплати | Що потрібно | Що контролює бухгалтер |
|---|---|---|
| Готівка або картка на рецепції | Фіскальний чек на кожну оплату | Звірку Z-звітів з онлайн-записом і терміналом |
| Передоплата через онлайн-запис | Електронний чек ПРРО | Інтеграцію ПРРО з сервісом запису |
| Подарунковий сертифікат | Чек при продажу сертифіката | Облік сертифіката як передоплати до використання |
| Продаж косметики | Фіскальний чек з товарними позиціями | Облік товарів і бонусів майстрам |
| Оплата майстру-ФОП на оренді крісла | Чек ПРРО самого майстра | Щоб оплата не проходила через касу салону |
Звірка ПРРО з онлайн-записом - найпростіший контроль у салоні. Якщо в записі за день 40 клієнтів, а чеків 35, п'ять послуг надано без оплати через касу. Це або оплата напряму майстру, або безкоштовні послуги без оформлення, і в обох випадках салон втрачає гроші або створює податковий ризик.
Податковий облік ТОВ у сфері краси та косметології
Більшість салонів краси працює з населенням, якому податкова накладна не потрібна, тому ПДВ для салону зазвичай є лише навантаженням. Основна витрата - оплата майстрів, яка не містить ПДВ, і статус платника означає сплату майже 20% виручки без кредиту. Тому найпоширеніший вибір - єдиний податок 3 групи без ПДВ.
Бухгалтер ТОВ у сфері краси та косметології рахує навантаження з урахуванням моделі роботи з майстрами, продажу косметики й планів розширення. Загальні правила описано на сторінках про податковий облік ТОВ та облік ТОВ за системою оподаткування.
| Система | Коли підходить | Що враховує бухгалтер |
|---|---|---|
| Єдиний податок 5% | Салон з послугами населенню й продажем косметики | Ліміт доходу 3 групи, сертифікати в доході в день оплати |
| Єдиний податок 3% з ПДВ | Рідко, при корпоративних клієнтах | ПДВ майже з усієї виручки без кредиту на оплату майстрів |
| Загальна система | Мережа салонів з високими витратами, дорогі апарати | Податок 18% з прибутку з урахуванням амортизації й зарплати |
Єдиний податок для салону
Єдиний податок 5% береться з усієї виручки: послуг, продажу косметики, сертифікатів і оренди крісел майстрам-ФОП. Оплата майстрам, матеріали й оренда приміщення базу не зменшують. Для салону з маржею 25-30% це зазвичай вигідно, бо податок становить приблизно п'яту частину прибутку.
Ліміт доходу 3 групи становить 1 167 розмірів мінімальної зарплати на 1 січня року, і мережа з трьох-чотирьох салонів досягає його швидко. Окремо врахуйте сертифікати: масовий продаж перед святами потрапляє в дохід одразу. Розрахунки на єдиному податку дозволені лише в грошовій формі, тому бартер з постачальниками косметики є порушенням. Детальніше на сторінці про облік ТОВ на єдиному податку.
Загальна система для мережі салонів
На загальній системі зарплата майстрів, матеріали, оренда й амортизація дорогих апаратів зменшують прибуток, а податок 18% сплачується з різниці. Для мережі з високою орендою в торгових центрах і дорогим обладнанням це може бути вигідніше за єдиний податок, особливо в рік придбання апаратів.
Ціна - документи на кожну витрату й правильне розмежування витрат на послуги й товари. Якщо салон працює на загальній системі без ПДВ, вхідний ПДВ на косметику й обладнання включається у вартість. ТОВ з доходом до 40 млн грн може не коригувати фінансовий результат на податкові різниці.
Податкові ризики майстрів-ФОП
Модель «майстри на ФОП» найпоширеніша в б'юті-бізнесі, і податкова її добре знає. Ознаки, за якими співпраця перекваліфікується в трудову: майстер працює за графіком салону, на обладнанні й матеріалах салону, за цінами салону, клієнтів записує адміністратор, а оплата йде на касу салону, і майстер не має інших замовників.
При перекваліфікації донараховуються ПДФО, військовий збір і ЄСВ за всі місяці співпраці, як для зарплати, плюс штрафи. Для салону з десятком майстрів-ФОП за три роки це суми, співставні з річним прибутком. Тому договори з ФОП перевіряються на ці ознаки, а модель співпраці приводиться у відповідність до реальної роботи.
Управлінський облік ТОВ у сфері краси та косметології
Власник салону бачить, що виручка за місяць 500 000 грн, але не знає, які послуги приносять прибуток, а які лише займають крісло й майстра. Короткі дешеві послуги можуть мати майже нульову маржу після матеріалів, відсотка майстра й оренди, а займати стільки ж робочого часу, скільки дорогі. Без розрахунку маржі послуги прайс формується за конкурентами, а не за власними витратами.
Бухгалтер ТОВ у сфері краси та косметології рахує маржу кожної послуги й завантаження кожного крісла чи кабінету. Підхід описано на сторінці про управлінський облік ТОВ.
Умовний розрахунок для майстра-працівника на 40% при вартості години крісла 150 грн, що включає оренду, комунальні й адміністратора:
| Показник, грн | Фарбування, 3 години | Манікюр, 1,5 години |
|---|---|---|
| Ціна послуги | 2 500 | 600 |
| Матеріали | -400 | -60 |
| Відсоток майстра 40% | -1 000 | -240 |
| ЄСВ на відсоток | -220 | -53 |
| Вартість години крісла | -450 | -225 |
| Маржа послуги | 430 (17%) | 22 (4%) |
Манікюр за 600 грн заробляє салону 22 грн, тобто фактично працює в нуль. Це не означає, що послугу потрібно прибрати: вона приводить гостей, які потім купують дорожчі послуги й косметику. Але ціну, відсоток майстра або тривалість процедури варто переглянути, і саме такий розрахунок показує, що саме.
| Показник | Що показує | Яке рішення підтримує |
|---|---|---|
| Маржа послуги | Прибуток після матеріалів, майстра й години крісла | Прайс і відсоток майстрам |
| Завантаження крісел і кабінетів | Частка зайнятих годин у робочому часі | Графіки майстрів і акції в тихі години |
| Виручка майстра | Скільки приносить кожен майстер | Мотивація й рішення про співпрацю |
| Перевитрата матеріалів | Різниця між виданим і списаним за нормами | Контроль майстрів і закупівель |
| Продаж косметики | Частка товарів у виручці й маржа | Асортимент і бонуси майстрам за продаж |
Зарплатний облік ТОВ у сфері краси та косметології
Майстри в салоні зазвичай отримують відсоток від своїх послуг, адміністратори - оклад і бонус, а частина персоналу працює на неповний день. Відсоток від виручки зручний для власника, бо в тихий місяць витрати на майстрів зменшуються. Але за повністю відпрацьований місяць зарплата не може бути нижчою за мінімальну, і в міжсезоння салону доводиться доплачувати.
Бухгалтер ТОВ у сфері краси та косметології рахує зарплату за положенням про оплату праці й звітами про послуги кожного майстра. Порядок описано на сторінці про зарплатний облік ТОВ.
| Ситуація | Правило | Як рахується |
|---|---|---|
| Майстер на відсотку від послуг | Положення про оплату праці | Зарплата за повний місяць не нижче мінімальної |
| Бонус за продаж косметики | Положення про преміювання | За даними продажів з ПРРО |
| Адміністратор на неповний день | Мінімальний страховий внесок | ЄСВ не менше мінімального, крім винятків, передбачених законом |
| Змінний графік без вихідних | Підсумований облік робочого часу, ст. 61 КЗпП | Норма годин за обліковий період |
| Стажист-учень | Трудовий договір з учнівством | Оплата не нижче мінімальної за відпрацьований час |
Відсоток майстра рахується від чого саме - від ціни послуги чи від ціни мінус матеріали - має бути чітко закріплено в положенні. Різниця суттєва: при фарбуванні за 2 500 грн з матеріалами на 400 грн 40% від ціни - це 1 000 грн, а 40% від ціни мінус матеріали - 840 грн. Без чіткого правила кожен розрахунок стає предметом суперечки з майстром.
Кадровий облік ТОВ у сфері краси та косметології
Плинність майстрів у б'юті-бізнесі висока, а клієнтська база часто йде разом з майстром. Кадрові документи захищають салон: від ризику перекваліфікації ФОП, від штрафів за неоформлених стажистів, від претензій контролюючих органів щодо медичних оглядів і кваліфікації.
Бухгалтер ТОВ у сфері краси та косметології оформлює майстрів відповідно до обраної моделі й веде документи про кваліфікацію. Загальні правила описано на сторінках про кадровий облік ТОВ та оформлення працівників.
| Питання | Як оформлюється | Ризик, якщо цього немає |
|---|---|---|
| Кваліфікація майстрів | Дипломи й сертифікати в особових справах | Претензії клієнтів і контролюючих органів |
| Медичні огляди | Особові медичні книжки для майстрів, які працюють з клієнтами | Порушення санітарних вимог |
| Стажисти й учні | Трудовий договір і повідомлення ДПС до першого дня | Штраф за неоформленого працівника |
| Майстри на оренді крісла | Договір оренди робочого місця, власний ПРРО майстра | Перекваліфікація в трудові відносини |
| Лікарі-косметологи | Медична освіта й документи, що відповідають ліцензійним умовам | Порушення ліцензійних вимог |
Для військовозобов'язаних ведеться військовий облік працівників, а за відповідності критеріям готуються документи для бронювання.
Звітність ТОВ у сфері краси та косметології
Кожен чек салону податкова бачить через ПРРО, а дані онлайн-запису за потреби може запитати при перевірці. Розбіжність між кількістю записів і кількістю чеків - один з перших показників, на які звертають увагу. Тому звітність салону має збігатися не лише з касою, а й з реальним потоком гостей.
Бухгалтер ТОВ у сфері краси та косметології готує звітність так, щоб чеки, декларація й облік послуг пояснювали одне одного. Загальні правила описано на сторінці про звітність ТОВ.
| Звіт | Для кого | Строк |
|---|---|---|
| Z-звіти й чеки ПРРО | Кожен салон | Щодня автоматично |
| Декларація єдиного податку | ТОВ на єдиному податку | 40 днів після кварталу, сплата - 10 днів після граничного строку |
| Декларація з ПДВ | Платник ПДВ | 20 днів після місяця |
| Декларація з податку на прибуток | ТОВ на загальній системі | 60 днів після року, для доходу понад 40 млн грн щокварталу |
| Фінансова звітність | Платник податку на прибуток | Разом із річною декларацією |
Як це виглядає в календарі. Салон на єдиному податку 5% у грудні продав подарункових сертифікатів на 200 000 грн, які гості використають у січні й лютому. Уся сума потрапляє в декларацію за IV квартал, яка подається до 9 лютого, а податок 10 000 грн сплачується до 19 лютого. У бухгалтерському обліку ці 200 000 грн стануть доходом лише тоді, коли гості прийдуть на послуги.
Строки вносяться в платіжний календар ТОВ, щоб податок з передсвяткових сертифікатів був зарезервований заздалегідь.
Типові помилки в обліку ТОВ у сфері краси та косметології
Більшість помилок салонів пов'язані з моделлю роботи з майстрами й з тим, що матеріали й послуги обліковуються загалом, а не за кожною процедурою.
| Помилка | До чого призводить | Як її уникнути |
|---|---|---|
| Оренда крісла, але клієнтів записує й оплату приймає салон | Перекваліфікація й донарахування податків | Модель, що відповідає реальній роботі |
| Матеріали списуються при закупівлі | Собівартість послуг невідома, втрати не видно | Норми витрат на послугу й акти списання |
| Оплата майстру напряму на картку | Штраф 100% вартості, при повторі 150% | Оплата лише через касу салону |
| Ін'єкційні процедури без ліцензії | Штрафи й відповідальність за шкоду здоров'ю | Визначення статусу послуг до запуску |
| Сертифікати в бухгалтерському доході в день продажу | Завищений прибуток грудня й занижений наступних місяців | Облік як передоплати до використання |
| Відсоток майстра без положення | Спори з майстрами й доплати до мінімальної | Положення з базою розрахунку й гарантією мінімуму |
| Косметика для роботи й продажу в одній масі | Неможливо відрізнити використане від проданого | Окремий облік матеріалів і товарів |
З якими питаннями звертається ТОВ у сфері краси та косметології
Крім щомісячного обліку, власник салону регулярно приймає рішення, від яких залежать податки й ризики бізнесу.
Відкриття салону
До відкриття обирається система оподаткування й модель роботи з майстрами, реєструються ПРРО, затверджуються норми витрат матеріалів і положення про оплату праці. Майстри оформлюються до першого клієнта, включно зі стажистами.
Запуск ін'єкційної косметології
Визначається, які процедури є медичною практикою, і готуються документи для ліцензії МОЗ. Налаштовується поштучний облік препаратів із серіями й строками придатності, а лікарі оформлюються з документами, що відповідають ліцензійним умовам.
Перехід майстрів на оренду крісла
Рахується, що втратить і що отримає салон, і перевіряється, чи зможуть майстри працювати як самостійні підприємці. Якщо клієнтів приводить салон, модель оренди не захистить від перекваліфікації.
Передсвятковий продаж сертифікатів
Налаштовується продаж сертифікатів через ПРРО й облік їх як передоплати. Окремо рахується податок з усієї суми на єдиному податку й вплив на ліміт доходу групи, щоб гроші на податок були зарезервовані.
Нормативно-правова база обліку ТОВ у сфері краси та косметології
Облік салонів краси й косметологічних кабінетів регулюють закони про бухгалтерський облік, податки, розрахункові операції, захист прав споживачів, ліцензування, охорону здоров'я й трудові відносини.
- Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»
- Податковий кодекс України
- Закон України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг»
- Закон України «Про захист прав споживачів»
- Закон України «Про ліцензування видів господарської діяльності»
- Основи законодавства України про охорону здоров'я
- Цивільний кодекс України
- Кодекс законів про працю України
- П(С)БО 9 «Запаси»
- П(С)БО 7 «Основні засоби»
Що робить бухгалтер ТОВ у сфері краси та косметології, а що залишається за директором
Бухгалтерський супровід салону краси охоплює бухгалтерський, податковий, управлінський, зарплатний та кадровий облік, оформлення моделі роботи з майстрами, норми списання матеріалів, облік косметики й сертифікатів, розрахункові операції та звітність. Склад послуг і вартість описано на сторінках про ціни на бухгалтерське обслуговування ТОВ та облік ТОВ за сферами діяльності.
За директором залишаються прайс і перелік послуг, вибір майстрів і моделі співпраці з ними, рішення про косметологічні процедури й ліцензію, вибір постачальників, підписання документів електронним підписом і платежі. Доступ до банку бухгалтер має лише для перегляду, а розпорядження коштами виконує директор.
Професійний бухгалтер ТОВ у сфері краси та косметології
Бухгалтер ТОВ у сфері краси та косметології зводить в одну систему послуги майстрів, матеріали, продаж косметики, сертифікати й податки: від чека на рецепції до декларації. Маржа кожної послуги й завантаження кожного крісла видно щомісяця, а модель роботи з майстрами оформлена без ризику перекваліфікації.
Як працює дистанційний бухгалтер і що він бере на себе замість штатного працівника, описано на сторінці послуги бухгалтера ТОВ.
Дистанційний облік ТОВ у сфері краси та косметології
Дані салону вже цифрові: онлайн-запис, чеки й Z-звіти ПРРО, звіти еквайрингу, складська програма й банк доступні дистанційно. Звірка записів і чеків, нарахування відсотка майстрам і звітність ведуться онлайн, а в салоні залишаються інвентаризації матеріалів і косметики, які проводить комісія за наказом. Документи підписуються електронним підписом директора, а доступ до банку надається лише на перегляд. Формат роботи описано на сторінці про онлайн-бухгалтера для ТОВ.
