Бухгалтерський облік на єдиному податку
Первинні документи, розрахунки, запаси, основні засоби та закриття періодів.
Детальніше →Податковий облік ТОВ на єдиному податку
Податковий облік ТОВ на єдиному податку: облік доходів, розрахунок єдиного податку, контроль умов спрощеної системи, податки агента, підготовка до перевірок.
Ведення податкового обліку на єдиному податку для компанії-фірми ТОВ
Податковий облік ТОВ на єдиному податку — це облік доходів, розрахунок і сплата єдиного податку, контроль умов спрощеної системи та виконання обов’язків податкового агента товариства з обмеженою відповідальністю. На відміну від загальної системи, податок тут залежить від доходу, а не від витрат, тому компанія-фірма ТОВ не веде розрахунку податку на прибуток, але мусить точно визначати, що вважається доходом, коли він виник і чи не втрачено право на спрощену систему.
Ми ведемо податковий облік фірми у формі ТОВ у зв’язці з бухгалтерським, обліковуємо надходження, готуємо декларації та відстежуємо умови, від яких залежить право на єдиний податок. Водночас директор із кваліфікованим електронним підписом підписує звітність і ухвалює рішення щодо діяльності ТОВ, а остаточну оцінку поданих даних дає податковий орган, тому результатів перевірок ми не гарантуємо.
- Основні принципи податкового обліку ТОВ на єдиному податку
- Дохід як база податку
- Момент надходження коштів
- Контроль умов режиму
- Податки агента
- Збіг з бухгалтерським обліком
- Декларація й строки
- Які податкові обов’язки має ТОВ на єдиному податку
- Чим податковий облік ТОВ на єдиному податку відрізняється від загальної системи
- Облік доходів ТОВ на єдиному податку: від надходження до декларації
- Умови застосування єдиного податку, які контролює податковий облік ТОВ
- Перехід на єдиний податок і з нього: що змінюється в податковому обліку ТОВ
- Податковий агент: які виплати ТОВ на єдиному податку оподатковує
- Типові податкові ризики ТОВ на єдиному податку
- Підготовка ТОВ на єдиному податку до податкових перевірок
- Як відбувається податковий облік ТОВ на єдиному податку
- Перевірка умов режиму
- Аналіз минулих періодів
- Налаштування обліку доходів
- Щомісячний облік і контроль ліміту
- Розрахунок податків і декларації
- Підпис, сплата й архів
- Дистанційний податковий облік ТОВ на єдиному податку
- Що отримує ТОВ від податкового обліку на єдиному податку
- Інструменти й автоматизація податкового обліку ТОВ на єдиному податку
- Нормативно-правова база податкового обліку ТОВ на єдиному податку
- Що ми робимо, а що залишається за директором
- Який обсяг податкового обліку потрібен вашому ТОВ на єдиному податку
- Пов'язані послуги з обліку ТОВ на єдиному податку
- Бухгалтерський облік на єдиному податку
- Управлінський облік на єдиному податку
- Звітність на єдиному податку
- Впровадження обліку на єдиному податку
- Кейси з обліку ТОВ на єдиному податку
- Замовити податковий облік ТОВ на єдиному податку
- Поширені запитання про податковий облік ТОВ на єдиному податку
- Які податки сплачує ТОВ на єдиному податку?
- Як ТОВ на єдиному податку визначає дохід для розрахунку податку?
- Чи кожне надходження на рахунок ТОВ є доходом на єдиному податку?
- Чи впливають витрати на суму єдиного податку ТОВ?
- Що буде, якщо ТОВ на єдиному податку перевищить межу доходу?
- Чи може ТОВ на єдиному податку бути платником ПДВ?
- Чи є ТОВ на єдиному податку податковим агентом?
- Чи потрібна ТОВ на єдиному податку каса або ПРРО?
- Як ТОВ на єдиному податку підготуватися до податкової перевірки?
- Чи можна вести податковий облік компанії-фірми ТОВ на єдиному податку дистанційно?
- Від чого залежить вартість податкового обліку ТОВ на єдиному податку?
Основні принципи податкового обліку ТОВ на єдиному податку
Спрощена система не означає відсутності контролю, вона лише змінює предмет, який потрібно контролювати: замість витрат і кредиту це доходи та умови режиму. Тому податковий облік підприємства на єдиному податку тримається на шести принципах.
Дохід як база податку
Єдиний податок залежить від доходу ТОВ, тому правильне визначення доходу за розділом XIV Податкового кодексу є основою всього обліку.
Момент надходження коштів
Для єдиного податку важливий факт отримання коштів, тому дата надходження на рахунок чи в касу визначає період, до якого належить дохід.
Контроль умов режиму
Право на єдиний податок залежить від доходу, видів діяльності й складу учасників ТОВ, тому умови перевіряються постійно.
Податки агента
Спрощена система не звільняє ТОВ від утримання податків із виплат працівникам та іншим особам, тому ці розрахунки ведуться окремо.
Збіг з бухгалтерським обліком
Задекларований дохід має збігатися з надходженнями на рахунок і з даними бухгалтерського обліку ТОВ.
Декларація й строки
Декларація єдиного податку та його сплата підпорядковані строкам Кодексу, а їх порушення тягне санкції.
Які податкові обов’язки має ТОВ на єдиному податку
Єдиний податок замінює не всі податки, а лише окремі з них, тому директору важливо розуміти, що саме ТОВ продовжує сплачувати та звітувати. Водночас склад обов’язків залежить від наявності працівників, виплат і статусу платника ПДВ. У таблиці наведено основні.
| Податок чи обов’язок | Суть для ТОВ на єдиному податку | Що ми контролюємо |
|---|---|---|
| Єдиний податок | Сплачується з доходу за правилами розділу XIV Кодексу | Правильність визначення доходу та строки декларації й сплати |
| Податок на прибуток | Замінений єдиним податком | Збереження права на спрощену систему |
| ПДВ | Не сплачується, якщо ТОВ не зареєстроване платником | Обсяг операцій і необхідність реєстрації |
| Податки з виплат працівникам | ТОВ утримує та сплачує як податковий агент | Склад виплат, нарахування та строки сплати |
| Єдиний соціальний внесок | Нараховується на виплати працівникам | Збіг із зарплатним і кадровим обліком |
| Розрахункові документи | За готівкові й карткові розрахунки потрібні документи, передбачені законом | Застосування каси чи ПРРО й збіг виручки з обліком |
Отже, спрощена система зменшує кількість податків, але не знімає обов’язків агента й розрахункової дисципліни. Облік доходів і виплат узгоджується з бухгалтерським обліком ТОВ на єдиному податку.
Чим податковий облік ТОВ на єдиному податку відрізняється від загальної системи
Система оподаткування визначає не лише ставку, а й те, що саме облікує податковий облік, тому на єдиному податку він зосереджений на доході та умовах режиму. На загальній системі, навпаки, головними є витрати, кредит і фінансовий результат. У таблиці порівняно три системи.
| Показник | Загальна система | Єдиний податок з ПДВ | Єдиний податок |
|---|---|---|---|
| База оподаткування | Фінансовий результат із коригуваннями | Дохід, ПДВ окремо | Дохід ТОВ за правилами розділу XIV |
| Роль витрат | Зменшують базу податку на прибуток | Формують податковий кредит із ПДВ | Не впливають на суму єдиного податку |
| Момент визнання доходу | За періодом виникнення операції | За правилами спрощеної системи, ПДВ за першою подією | За фактом надходження коштів |
| Податкові накладні | Складаються | Складаються | Не складаються, якщо ТОВ не платник ПДВ |
| Головний ризик | Донарахування податку на прибуток і втрата кредиту | Втрата права на систему та помилки в кредиті | Втрата права на єдиний податок і помилки у визначенні доходу |
| Звітність | Декларації з прибутку й ПДВ | Декларації єдиного податку й ПДВ | Декларація єдиного податку та звіти агента |
Щоб порівняти навантаження для вашого ТОВ, скористайтеся калькулятором систем оподаткування. Інші режими розглянуто в податковому обліку ТОВ на загальній системі та на єдиному податку з ПДВ.
Облік доходів ТОВ на єдиному податку: від надходження до декларації
Облік доходу є центральним завданням податкового обліку на єдиному податку, адже саме він формує базу. Водночас кожне надходження потребує класифікації, а помилка в ній змінює суму податку. У таблиці показано послідовність роботи з доходом.
| Крок | Що ми робимо | Результат для ТОВ |
|---|---|---|
| Фіксація надходження | Відображаємо кошти за банківськими виписками й касовими документами | Повний перелік надходжень за період |
| Класифікація | Визначаємо, чи є надходження доходом за розділом XIV Кодексу | Дохід відокремлено від коштів, що доходом не є |
| Дата та сума | Визначаємо період і суму доходу, для валюти застосовуємо офіційний курс | Правильний період і розмір доходу |
| Повернення та коригування | Відображаємо повернення коштів покупцям і помилкові платежі | База податку без зайвих сум |
| Накопичений дохід | Ведемо підсумок за період і порівнюємо з межею режиму | Запас до ліміту видно заздалегідь |
| Декларація | Готуємо декларацію єдиного податку за даними обліку | Звіт, підтверджений банківськими виписками |
Таким чином, кожна сума в декларації ТОВ має бути пов’язана з конкретним надходженням. Принципи класифікації надходжень докладно показано в комплексному обліку ТОВ на єдиному податку.
Умови застосування єдиного податку, які контролює податковий облік ТОВ
Право на спрощену систему не надається назавжди: воно зберігається, поки ТОВ виконує умови розділу XIV Податкового кодексу. Тому податковий облік на єдиному податку включає постійний контроль цих умов, а не лише розрахунок суми. У таблиці наведено умови та те, що саме ми відстежуємо.
| Умова | Чому це важливо | Що контролюємо |
|---|---|---|
| Обсяг доходу | Перевищення межі означає втрату права на єдиний податок | Накопичений дохід за період і запас до межі |
| Види діяльності | Окремі види діяльності не дозволені на спрощеній системі | Відповідність КВЕД і фактичної діяльності Податковому кодексу |
| Склад учасників | Участь окремих осіб може обмежувати право на режим | Структуру власності ТОВ і її зміни |
| Статус платника ПДВ | Реєстрація змінює облік і звітність | Обсяг операцій і потребу в реєстрації |
| Розрахункові документи | За готівку й картки потрібні розрахункові документи | Каса або ПРРО й збіг виручки з обліком |
Отже, на єдиному податку обліковець має попереджати директора про наближення до межі заздалегідь, а не повідомляти про втрату права постфактум.
Перехід на єдиний податок і з нього: що змінюється в податковому обліку ТОВ
Зміна системи оподаткування є найбільш ризикованим моментом для податкового обліку, адже правила обліку доходів і витрат змінюються. Водночас порядок переходу й строки визначає Кодекс, тому ми готуємо ТОВ до переходу заздалегідь. У таблиці показано типові ситуації.
| Ситуація ТОВ | Що відбувається | Що ми робимо |
|---|---|---|
| Перехід із загальної системи на єдиний податок | Змінюється база, вводяться правила визнання доходу | Звіряємо залишки, розрахунки й ПДВ та готуємо заяву в порядку Кодексу |
| Перевищення межі доходу | ТОВ втрачає право на єдиний податок і переходить на загальну систему | Розраховуємо наслідки, готуємо облік до нових правил |
| Добровільна відмова від єдиного податку | ТОВ переходить на загальну систему за заявою | Порівнюємо навантаження до рішення та готуємо облік |
| Реєстрація платником ПДВ | З’являються накладні, кредит і декларація з ПДВ | Налаштовуємо облік ПДВ і перераховуємо ціни разом із директором |
| Додавання нового виду діяльності | Вид діяльності може не відповідати умовам режиму | Перевіряємо КВЕД до початку діяльності |
Якщо розглядається реєстрація платником ПДВ, детальніше про такий режим наведено в розділі про комплексний облік ТОВ на єдиному податку з ПДВ.
Податковий агент: які виплати ТОВ на єдиному податку оподатковує
Єдиний податок замінює податок на прибуток, але не виплати іншим особам, тому ТОВ на спрощеній системі продовжує виконувати функції податкового агента. Водночас склад обов’язків залежить від виду виплати. У таблиці наведено основні.
| Виплата | Обов’язки ТОВ | Що контролюємо |
|---|---|---|
| Зарплата працівникам | Утримання ПДФО та військового збору, нарахування ЄСВ | Відповідність наказам, табелям і звітності |
| Виплати за цивільно-правовими договорами | Утримання податків залежно від статусу отримувача | Договір, акт і статус виконавця |
| Дивіденди учасникам | ТОВ утримує податки при виплаті, хоча єдиний податок замінює податок на прибуток | Рішення учасників, фінансову звітність і статус отримувача |
| Виплати нерезидентам | Утримання податку за умовами Кодексу та міжнародних договорів | Договір, статус отримувача й підстави для пільг |
Нарахування та виплати працівникам ведуться в зарплатному обліку ТОВ, а податкові розрахунки з них узгоджуються з податковим обліком.
Типові податкові ризики ТОВ на єдиному податку
На єдиному податку помилки менш численні, але кожна з них може змінити режим оподаткування, тому ми виключаємо найчастіші заздалегідь.
| Типовий ризик | До чого він призводить | Як ми його знижуємо |
|---|---|---|
| Перевищення межі доходу не помічено вчасно | Втрата права на єдиний податок та перехід на загальну систему | Щомісячний контроль накопиченого доходу з попередженням директора |
| Надходження, що не є доходом, враховано як дохід | Завищений єдиний податок і зайва сплата | Класифікація кожного надходження за документами |
| Дохід занижено через неправильну дату | Донарахування податку та санкції | Звірка банківських виписок із декларацією |
| Не застосовано каси чи ПРРО там, де це потрібно | Штрафи за порушення порядку розрахунків | Перевірка способів розрахунків і налаштувань каси |
| Не враховано необхідність реєстрації платником ПДВ | Порушення строків реєстрації та санкції | Контроль обсягу операцій і підготовка до реєстрації |
| Не утримано податки з виплат як агент | Штрафи ТОВ як податкового агента | Перевірка складу виплат і статусу отримувачів |
Підготовка ТОВ на єдиному податку до податкових перевірок
На єдиному податку перевірки зазвичай стосуються повноти доходу та дотримання умов режиму, тому підготовка полягає в постійній звірці, а не в зборі документів після запиту. У таблиці показано, що перевіряється та як ми готуємо ТОВ.
| Що перевіряється | Типове питання | Як ми готуємо ТОВ |
|---|---|---|
| Повнота доходу | Чи збігаються надходження на рахунок і в касу із задекларованим доходом | Щомісяця звіряємо банк, касу й облік доходів |
| Умови режиму | Чи відповідає діяльність і склад учасників вимогам | Перевіряємо КВЕД, структуру власності й накопичений дохід |
| Розрахункові операції | Чи видаються розрахункові документи та чи збігається виручка | Звіряємо звіти каси чи ПРРО з банком і обліком |
| Виплати та податки з них | Чи утримано й сплачено податки агента | Звіряємо виплати, звітність і платежі |
| Відповіді на запити | Чи подано пояснення в установлений строк | Готуємо перелік документів і пояснення вчасно |
Рішення про подання відповіді та підпис залишаються за директором ТОВ, а результат розгляду визначає податковий орган.
Як відбувається податковий облік ТОВ на єдиному податку
Ми починаємо з перевірки того, чи відповідає ТОВ умовам режиму, бо помилка на цьому етапі впливає на всі наступні періоди. Далі робота проходить шість етапів.
Перевірка умов режиму
Аналізуємо доходи, види діяльності, склад учасників і статус щодо ПДВ та визначаємо, чи зберігається право на єдиний податок.
Аналіз минулих періодів
Звіряємо задекларований дохід з банківськими виписками та перевіряємо виконання обов’язків податкового агента. Складаємо перелік розбіжностей.
Налаштування обліку доходів
Погоджуємо правила класифікації надходжень і порядок передачі документів, налаштовуємо регістри обліку доходів у зв’язці з бухгалтерським обліком.
Щомісячний облік і контроль ліміту
Щомісяця відображаємо надходження, відстежуємо накопичений дохід і попереджаємо директора про наближення до межі.
Розрахунок податків і декларації
Розраховуємо єдиний податок і податки агента та готуємо декларації й звіти до підпису директором.
Підпис, сплата й архів
Директор підписує звіти КЕП, ми контролюємо сплату податків і зберігаємо комплект документів на випадок перевірки.
Дистанційний податковий облік ТОВ на єдиному податку
Податковий облік ТОВ на єдиному податку можна вести дистанційно, адже виписки, документи й декларації існують в електронному вигляді. Банківські виписки та документи передаються електронно, облік доходів і розрахунки ми готуємо в обліковій програмі, а директор підписує декларації КЕП онлайн. Доступ до банківських рахунків у нас лишається лише для перегляду, бо платежі здійснює сам директор компанії-фірми ТОВ.
Детальніше про дистанційний облік ТОВ.
Що отримує ТОВ від податкового обліку на єдиному податку
Результат податкового обліку вимірюється тим, наскільки впевнено директор може відповісти на питання про суму податку та збереження режиму. У таблиці показано, що змінюється для ТОВ.
| Питання директора | Що забезпечує податковий облік | Результат для ТОВ |
|---|---|---|
| Скільки податку сплатити? | Облік доходів за правилами розділу XIV | Правильна сума без зайвої сплати |
| Чи збережеться право на єдиний податок? | Контроль межі доходу, видів діяльності й складу учасників | Попередження про ризики заздалегідь |
| Чи правильно утримано податки з виплат? | Звірка виплат, звітності й платежів агента | Менше ризиків штрафів для ТОВ як агента |
| Чи готове ТОВ до запиту податкового органу? | Архів документів і звірка доходу з банком | Швидка відповідь у встановлений строк |
| Коли доцільно зареєструватися платником ПДВ? | Аналіз обсягу операцій і структури контрагентів | Обґрунтоване рішення директора |
Інструменти й автоматизація податкового обліку ТОВ на єдиному податку
Навіть на спрощеній системі облік доходів і умов режиму потребує узгоджених інструментів, бо банк, каса й декларація мають збігатися. У таблиці вказано призначення кожного.
| Інструмент | Призначення | Особливості |
|---|---|---|
| Електронний кабінет платника податків | Подання декларацій і звітів та перегляд розрахунків з бюджетом | Підписання КЕП директора ТОВ |
| Облікова програма | Облік доходів, розрахунки, зв’язок з бухгалтерським обліком | Дані збігаються з бухгалтерією |
| Клієнт-банк | Виписки й платежі | Автоматичне завантаження виписок, доступ для перегляду |
| Каса або ПРРО | Розрахункові документи за готівкові й карткові розрахунки | Звірка виручки з обліком і банком |
| Контроль межі доходу | Накопичений дохід і запас до ліміту | Оновлюється щомісяця, директор бачить ризик заздалегідь |
| Податковий календар | Строки декларацій і сплати податків | Нагадування директору й бухгалтеру заздалегідь |
Нормативно-правова база податкового обліку ТОВ на єдиному податку
Податковий облік компанії-фірми ТОВ на єдиному податку регулюється Податковим кодексом, а також законодавством про внески, розрахункові операції та електронні документи. Ми спираємося на такі акти.
- Податковий кодекс України — щодо спрощеної системи оподаткування (розділ XIV), податків із виплат працівникам (розділ IV) і порядку подання звітності;
- Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» — щодо бухгалтерського обліку, з яким узгоджується облік доходів;
- Закон України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» — щодо внесків і звітності ЄСВ;
- Закон України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» — щодо розрахункових документів за готівкові й карткові розрахунки;
- Закон України «Про електронні документи та електронний документообіг» — щодо юридичної сили електронних документів і електронного подання звітності.
Що ми робимо, а що залишається за директором
Ми ведемо податковий облік ТОВ на єдиному податку: обліковуємо доходи, розраховуємо єдиний податок і податки агента, контролюємо умови режиму та готуємо декларації. Податковий облік працює разом з бухгалтерським та управлінським обліком, а також кадровим, зарплатним і корпоративним обліком у складі комплексного обліку ТОВ на єдиному податку, а звітність формується на тих самих даних. Вартість залежить від кількості операцій і виплат, орієнтири наведено на сторінці цін на бухгалтерське обслуговування ТОВ.
За директором залишаються первинні документи, договори, КЕП, підписання звітності та рішення щодо діяльності й режиму оподаткування. Ми готуємо документи й розрахунки, але рішення податкових органів і результати перевірок ми не гарантуємо.
Підбір обсягу обліку
Який обсяг податкового обліку потрібен вашому ТОВ на єдиному податку
Дайте відповіді на шість запитань: тест підкаже орієнтовний профіль податкового обліку.
- Небагато
- Помірно
- Багато
- Далеко від межі
- Поступово наближається
- Близько або потрібен прогноз
- Ні
- Іноді
- Регулярно
- Ні, лише безготівкові
- Іноді
- Регулярно
- Ні
- Розглядаємо в перспективі
- Так, найближчим часом
- Виплат немає
- Зарплата й договори
- Також дивіденди чи виплати нерезидентам
*Це загальна підказка, а не індивідуальний висновок. Остаточний обсяг податкового обліку визначається після аналізу діяльності ТОВ.
Пов'язані послуги з обліку ТОВ на єдиному податку
Управлінський облік на єдиному податку
Статті доходів і витрат, бюджет, платіжний календар і показники для директора.
Детальніше →Звітність на єдиному податку
Декларація єдиного податку, звітність із зарплати та фінансова звітність.
Детальніше →Впровадження обліку на єдиному податку
Перевірка права на спрощену систему, облік доходів, ліміти, звітність і регламент для ТОВ на єдиному податку без ПДВ.
Детальніше →Кейси з обліку ТОВ на єдиному податку
Переведення бартеру на грошові розрахунки для ТОВ в оптовій торгівлі на єдиному податку
Покупець-забудовник запропонував оптовому ТОВ на єдиному податку погасити борг 1,8 млн грн металопрокатом. Такий обмін - бартер, заборонений для платника єдиного податку третьої групи, і він міг коштувати компанії спрощеної системи. Угоду переоформили на два договори з грошовими розрахунками через банк.
Детальніше →Переоформлення лікарів-ФОП у медичному ТОВ на єдиному податку
Медичний центр у формі ТОВ на єдиному податку працював із шістьма лікарями як з ФОП. Аналіз показав усі ознаки трудових відносин і ризик донарахувань та штрафів понад 1,8 млн грн за рік. Чотирьох лікарів оформили працівниками, а двох консультантів залишили ФОП із власними ліцензіями.
Детальніше →Облік негрошових доходів ТОВ у роздрібній торгівлі на єдиному податку
Мережа магазинів побутової хімії у формі ТОВ на єдиному податку вважала доходом лише виручку в касі. Перевірка виявила списану кредиторську заборгованість, безоплатне користування приміщенням засновника й промотовари від постачальників на 465 000 грн. Доходи задекларували без штрафів.
Детальніше →Облік подарункових сертифікатів і абонементів ТОВ у сфері краси на єдиному податку
Мережа салонів краси у формі ТОВ на єдиному податку включала оплату сертифікатів і абонементів до доходу лише після їх використання. Сертифікати на 600 000 грн, продані в грудні 2025 року, потрапили в декларацію за I квартал 2026-го. Декларації виправили, а план на грудень 2026 року склали з урахуванням ліміту.
Детальніше →Перехід транспортного ТОВ із загальної системи на єдиний податок 5%
Вантажне перевізне ТОВ на загальній системі з ПДВ обслуговує переважно ФОПів і малий бізнес без ПДВ. Розрахунок показав, що єдиний податок 5% дає на 416 000 грн більше прибутку на рік. ПДВ 492 000 грн з залишків при анулюванні окупається за 14 місяців, і ТОВ подало заяву на перехід з 2027 року.
Детальніше →Оформлення дивідендів засновникам ТОВ у сфері IT на єдиному податку
Засновники IT-компанії у формі ТОВ на єдиному податку забирали гроші з компанії через позики й обговорювали заміну їх преміями. Розрахунок показав, що дивіденди з навантаженням 14% вигідніші за премії на 180 000 грн із 2 млн грн, а позики створювали ризик податку 23%.
Детальніше →Облік доходу ТОВ у сфері e-commerce на єдиному податку
Інтернет-магазин у формі ТОВ на єдиному податку 5% продавав через маркетплейс і декларував лише суми, які маркетплейс перераховував за мінусом комісії. За 9 місяців база занижена на 1 080 000 грн, а прогноз доходу наблизився до ліміту. Декларації виправили без штрафу й підготували план на IV квартал.
Детальніше →Супровід залучення інвестора-юрособи в ТОВ у сфері послуг без втрати єдиного податку
Клінінгова компанія у формі ТОВ на єдиному податку 5% домовилася продати 30% частки польській компанії. Розрахунок показав, що така угода переводить ТОВ на загальну систему з ПДВ і зменшує чистий прибуток майже вчетверо. Угоду переструктурували на 24% із корпоративним договором.
Детальніше →Замовити податковий облік ТОВ на єдиному податку
Помилка у визначенні доходу або непомічене наближення до межі режиму обертається зайвою сплатою податку чи втратою права на єдиний податок, а виявляється зазвичай уже після того, як наслідки настали. Податковий облік, у якому доходи, умови режиму, податки агента й декларації компанії-фірми ТОВ звірені з банком і обліком, дає директору правильну суму податку та заздалегідь видимий ризик.
Отримати консультацію
Поширені запитання про податковий облік ТОВ на єдиному податку
Які податки сплачує ТОВ на єдиному податку?
ТОВ на єдиному податку сплачує єдиний податок замість податку на прибуток, а також виконує обов’язки податкового агента та сплачує ЄСВ за працівників. ПДВ ТОВ сплачує лише у разі реєстрації платником, склад податків визначає Податковий кодекс.
Як ТОВ на єдиному податку визначає дохід для розрахунку податку?
Дохід ТОВ визначається за правилами розділу XIV Податкового кодексу, і для єдиного податку важливий факт надходження коштів. Тому ми класифікуємо кожне надходження за документами та звіряємо декларацію з банківськими виписками.
Чи кожне надходження на рахунок ТОВ є доходом на єдиному податку?
Ні, не кожне надходження є доходом: окремі суми Кодекс до доходу не відносить, наприклад помилкові платежі, що повертаються. Тому ТОВ на єдиному податку потребує класифікації надходжень за договорами та призначенням платежу.
Чи впливають витрати на суму єдиного податку ТОВ?
Ні, на єдиному податку сума податку залежить від доходу ТОВ, а не від витрат. Витрати все одно обліковуються в бухгалтерському обліку, тому що вони впливають на фінансову звітність і управлінські рішення.
Що буде, якщо ТОВ на єдиному податку перевищить межу доходу?
ТОВ втрачає право на єдиний податок і переходить на загальну систему оподаткування в порядку, встановленому Податковим кодексом. Тому ми щомісяця ведемо накопичений дохід і попереджаємо директора заздалегідь.
Чи може ТОВ на єдиному податку бути платником ПДВ?
Так, ТОВ на єдиному податку може бути зареєстроване платником ПДВ, обов’язково або добровільно. Тоді облік ускладнюється податковими накладними й декларацією з ПДВ, ми готуємо ТОВ до такої реєстрації заздалегідь.
Чи є ТОВ на єдиному податку податковим агентом?
Так, ТОВ утримує та сплачує податки з виплат працівникам, учасникам та іншим особам за правилами Податкового кодексу. Єдиний податок цього обов’язку не скасовує, тому ми ведемо ці розрахунки в складі податкового обліку.
Чи потрібна ТОВ на єдиному податку каса або ПРРО?
Якщо ТОВ приймає готівкові чи карткові розрахунки, воно зобов’язане видавати розрахункові документи за вимогами закону. Ми перевіряємо способи розрахунків ТОВ і збіг виручки з обліком та банком.
Як ТОВ на єдиному податку підготуватися до податкової перевірки?
Основа підготовки ТОВ — постійна звірка доходу з банком і касою, контроль умов режиму та порядок у документах по виплатах. Ми ведемо цю роботу щомісяця, а рішення про подання відповіді на запит ухвалює директор.
Чи можна вести податковий облік компанії-фірми ТОВ на єдиному податку дистанційно?
Так, податковий облік ТОВ на єдиному податку можна вести дистанційно: виписки й документи передаються електронно, а директор підписує декларації КЕП онлайн. Доступ до банку для бухгалтера лишається лише для перегляду.
Від чого залежить вартість податкового обліку ТОВ на єдиному податку?
Вартість залежить від кількості надходжень і виплат, наявності працівників, статусу щодо ПДВ, використання каси чи ПРРО та стану обліку на початок співпраці. Для ТОВ на єдиному податку окремо враховується потреба у постійному контролі умов режиму.
