Впровадження бухгалтерського обліку
Аудит обліку, облікова політика, план рахунків, первинні документи й регламент закриття періоду для ТОВ.
Детальніше →Бухгалтерський облік ЗЕД ТОВ
Бухгалтерський облік ЗЕД ТОВ - відображення експорту й імпорту, валютних розрахунків, курсових різниць і контроль граничних строків для компанії-фірми ТОВ
Ведення експортних та імпортних операцій і валютних розрахунків компанії-фірми ТОВ
Бухгалтерський облік ЗЕД ТОВ (товариства з обмеженою відповідальністю) охоплює відображення операцій зовнішньоекономічної діяльності: експортних та імпортних контрактів, валютних розрахунків і курсових різниць. Ми ведемо його дистанційно, збираємо контракти, інвойси та митні декларації, контролюємо граничні строки розрахунків і готуємо дані для звітності. Власник компанії-фірми ТОВ бачить, які надходження й оплати за кордоном прострочені та скільки може коштувати пеня.
- Для чого власнику бухгалтерський облік ЗЕД компанії-фірми ТОВ
- Види зовнішньоекономічних операцій у бухгалтерському обліку ТОВ
- Рахунки й проводки бухгалтерського обліку ЗЕД ТОВ
- Приклад відображення експорту й курсової різниці в ТОВ
- Граничні строки розрахунків за ЗЕД ТОВ
- Витрати й податкові наслідки операцій ТОВ з нерезидентами
- Як відбувається бухгалтерський облік ЗЕД ТОВ
- Збираємо контракти й документи
- Визначаємо дати й курси
- Відображаємо операції в обліку
- Контролюємо граничні строки
- Звіряємо з банком і контрагентами
- Що отримує ТОВ після налаштування бухгалтерського обліку ЗЕД
- Типові помилки в бухгалтерському обліку ЗЕД ТОВ
- Інструменти й автоматизація бухгалтерського обліку ЗЕД ТОВ
- Нормативно-правова база бухгалтерського обліку ЗЕД ТОВ
- Що ми робимо, а що залишається за директором
- Який обсяг обліку ЗЕД потрібен вашому ТОВ
- Пов'язані послуги з бухгалтерського обліку ТОВ
- Впровадження бухгалтерського обліку
- Постановка бухгалтерського обліку
- Ведення бухгалтерського обліку
- Розробка облікової політики
- Оформлення первинних документів
- Облік грошових коштів і банківських операцій
- Облік розрахунків із контрагентами
- Облік товарно-матеріальних запасів
- Облік основних засобів
- Облік нематеріальних активів
- Облік доходів і витрат
- Облік кредитів і позик
- Проведення інвентаризації
- Закриття місяця й року
- Відновлення бухгалтерського обліку
- Кейси з бухгалтерського обліку ТОВ
- Замовити бухгалтерський облік ЗЕД компанії-фірми ТОВ
- Поширені запитання про бухгалтерський облік ЗЕД ТОВ
- Що входить у бухгалтерський облік ЗЕД ТОВ?
- Які документи потрібні для бухгалтерського обліку ЗЕД ТОВ?
- Як у бухгалтерському облікуЗЕД ТОВ відображається курс валюти?
- Як у бухгалтерському обліку ЗЕД ТОВ відображається ПДВ при імпорті?
- Як бухгалтерський облік ЗЕД ТОВ враховує експорт товарів і послуг?
- Що таке валютний нагляд і як він впливає на бухгалтерський облік ЗЕД ТОВ?
- Як бухгалтерський облік ЗЕД ТОВ пов’язаний з податком при виплатах нерезидентам?
- Чи потрібен окремий рахунок для бухгалтерського обліку ЗЕД ТОВ?
- Які типові помилки трапляються в бухгалтерському обліку ЗЕД ТОВ?
- Чи можна вести бухгалтерський облік ЗЕД ТОВ дистанційно?
- Чи гарантує облік ЗЕД ТОВ відсутність штрафів?
- Від чого залежить вартість бухгалтерського обліку ЗЕД ТОВ?
Для чого власнику бухгалтерський облік ЗЕД компанії-фірми ТОВ
Зовнішньоекономічна діяльність (ЗЕД) додає до обліку валюту, строки розрахунків, митні документи й податки з виплат нерезидентам, тому помилка тут коштує дорожче, ніж у внутрішніх операціях. Бухгалтерський облік ЗЕД ТОВ закріплює кожен контракт за документами, курсами й граничними строками. У таблиці видно, чим відрізняється робота без обліку від налагодженого обліку.
| Питання власника | Без бухгалтерського обліку ЗЕД | З налагодженим обліком |
|---|---|---|
| Чи вчасно надійшла валютна виручка | Прострочення помічають після нарахування пені | Кожен контракт має календар строків і попередження заздалегідь |
| Скільки заробила угода після зміни курсу | Курсова різниця губиться в загальному результаті | Курсовий результат видно окремо по кожному контракту |
| Чи правильно оформлені імпортні витрати | Мито й доставка потрапляють у витрати без розподілу | Повна вартість товару формується за документами |
| Чи готові документи до перевірки банку й податкової | Інвойси, акти й декларації розкидані по поштах | Папка кожного контракту зібрана і звірена з банком |
Види зовнішньоекономічних операцій у бухгалтерському обліку ТОВ
Вид операції визначає первинні документи, дату визнання доходу чи витрат і порядок розрахунків, тому контракт аналізується до першої проводки. Нижче основні операції ТОВ і те, що перевіряється за кожною з них.
| Операція | Первинні документи | Що перевіряємо |
|---|---|---|
| Експорт товарів | Контракт, інвойс, митна декларація, транспортні документи | Дату оформлення, суму в валюті, строк надходження виручки |
| Імпорт товарів | Контракт, інвойс, митна декларація, документи на мито й доставку | Склад первісної вартості й строк розрахунку з постачальником |
| Експорт послуг | Договір, акт, інвойс | Дату акта, підтвердження виконання, надходження коштів |
| Імпорт послуг | Договір, акт, інвойс, рахунок банку | Податкові наслідки виплати нерезиденту |
| Авансові й відкладені розрахунки | Платіжні документи, банківські виписки | Курс на дату авансу, зарахування передоплати, сальдо в валюті |
Рахунки й проводки бухгалтерського обліку ЗЕД ТОВ
Розрахунки з нерезидентами відображають на окремих субрахунках: 362 для покупців і 632 для постачальників, валютні кошти на банківських рахунках обліковують на 312. Валютні статті є монетарними, тому їх перераховують за курсом НБУ на дату операції й на дату балансу відповідно до НП(С)БО 21.
| Операція | Дебет | Кредит |
|---|---|---|
| Експорт: визнано дохід від реалізації товарів | 362 | 702 |
| Надходження валютної виручки від нерезидента | 312 | 362 |
| Імпорт: оприбутковано товар від нерезидента | 281 | 632 |
| Оплата постачальнику-нерезиденту | 632 | 312 |
| Курсова різниця, дохід | 362 або 632 | 714 |
| Курсова різниця, витрати | 945 | 362 або 632 |
Приклад відображення експорту й курсової різниці в ТОВ
ТОВ відвантажило товар нерезиденту на 10 000 USD. На дату оформлення декларації курс НБУ умовно складає 41,00 грн за 1 USD, на дату надходження коштів 41,50 грн (курси наведені для прикладу).
| Подія | Проводка | Сума, грн |
|---|---|---|
| Визнано дохід від експорту | Дт 362 Кт 702 | 410 000 |
| Отримано виручку на валютний рахунок | Дт 312 Кт 362 | 415 000 |
| Курсова різниця при розрахунку | Дт 362 Кт 714 | 5 000 |
Якби на кінець звітного періоду кошти ще не надійшли, залишок на 362 також було б перераховано за курсом на дату балансу, а різницю відображено в доходах або витратах.
Граничні строки розрахунків за ЗЕД ТОВ
Строк надходження виручки за експортом і строк розрахунків за імпортом встановлюють закон та постанови НБУ, а для окремих груп товарів діють винятки залежно від коду УКТ ЗЕД: для деяких товарів строк коротший, для іншої техніки довший. Загальний строк в період воєнного стану становить 180 календарних днів. За його порушення нараховується пеня 0,3% суми неодержаних коштів за кожен день прострочення. Для експорту товарів строк відлічують від дати митного оформлення, для робіт і послуг від дати акта чи інвойса, а для імпорту від дати авансового платежу. Пеню може бути не нараховано на період форс-мажору, але його підтверджують сертифікатом торгово-промислової палати щодо конкретного договору, а загальних посилань на воєнний стан недостатньо.
| Ситуація | Ризик | Що робимо ми |
|---|---|---|
| Виручка не надійшла в строк | Пеня за кожен день прострочення | Ведемо реєстр строків і готуємо розрахунок пені |
| Товар іншого коду УКТ ЗЕД | Застосовано неправильний строк | Звіряємо код товару з чинними винятками |
| Часткова оплата контракту | Невірний розрахунок суми пені | Розносимо надходження по відвантаженнях |
Витрати й податкові наслідки операцій ТОВ з нерезидентами
Ввізне мито й митні збори включаються до первісної вартості придбаних запасів. Витрати на доставку, страхування й експедирування розподіляємо по контрактах, щоб собівартість товару була повною. Окремі виплати нерезидентам, зокрема відсотки й роялті, оподатковуються при виплаті за ставкою 15%, якщо міжнародна угода про уникнення подвійного оподаткування не передбачає іншого. Операції з пов'язаними нерезидентами можуть підпадати під правила трансфертного ціноутворення, ці питання докладніше розглянуті в розділі податкового обліку ТОВ.
Як відбувається бухгалтерський облік ЗЕД ТОВ
Налаштування бухгалтерського обліку ЗЕД проходить п'ять етапів: від збору контрактів до щомісячної звірки з банком і нерезидентами. Контракти підписує та платежі проводить директор, а ми працюємо за документами й доступом до банку лише для перегляду.
Збираємо контракти й документи
Отримуємо контракти, інвойси, митні декларації й виписки по валютних рахунках та створюємо реєстр зовнішньоекономічних контрактів.
Визначаємо дати й курси
Встановлюємо дату визнання доходу чи витрат за кожною операцією й курс НБУ на цю дату.
Відображаємо операції в обліку
Формуємо проводки з продажу, придбання, розрахунків і курсових різниць та розподіляємо мито й доставку.
Контролюємо граничні строки
Відстежуємо строки надходження виручки й оплати, попереджаємо директора про наближення межі та розраховуємо можливу пеню.
Звіряємо з банком і контрагентами
Щомісяця порівнюємо сальдо в валюті з банківськими виписками та даними нерезидентів і готуємо звіт для директора.
Що отримує ТОВ після налаштування бухгалтерського обліку ЗЕД
Після налаштування бухгалтерського обліку ЗЕД власник отримує реєстр строків, курсовий результат по угодах і готові документи для банку та податкової. Основні результати наведено в таблиці.
| Результат | Що це означає для власника |
|---|---|
| Реєстр контрактів і строків | Видно, які розрахунки наближаються до межі |
| Курсовий результат по угодах | Зрозуміло, скільки принесла чи забрала зміна курсу |
| Повна вартість імпорту | Ціна товару враховує мито й доставку |
| Звірені валютні залишки | Дані обліку збігаються з банком |
| Папка документів по контрактах | Усе готове для банку, податкової й аудитора |
Типові помилки в бухгалтерському обліку ЗЕД ТОВ
Помилки в бухгалтерському обліку ЗЕД зазвичай виявляються під час перевірки банку чи податкової, коли виправити їх уже складно. Нижче найпоширеніші з них і способи їх уникнути.
| Помилка | Наслідок | Як уникнути |
|---|---|---|
| Невірна дата визнання доходу чи витрат | Неправильний курс і спотворений результат | Фіксувати дату за митною декларацією або актом |
| Відсутній контроль граничних строків | Пеня за прострочення розрахунків | Вести реєстр строків по кожному контракту |
| Мито й доставка не включені у вартість товару | Занижена собівартість | Розподіляти витрати за документами |
| Не перераховано валютні залишки на дату балансу | Невірні дебіторська й кредиторська заборгованості | Проводити переоцінку в кожному звітному періоді |
| Не враховано податок при виплаті нерезиденту | Донарахування та штрафи | Перевіряти ставку й міжнародну угоду до оплати |
| Не підтверджені документально авансові платежі | Спірні операції під час перевірки | Зберігати договір, інвойс і виписку разом |
Інструменти й автоматизація бухгалтерського обліку ЗЕД ТОВ
Для бухгалтерського обліку ЗЕД потрібні реєстр контрактів, актуальні курси НБУ й доступ до виписок. Нижче інструменти, які ми використовуємо.
| Інструмент | Для чого використовуємо |
|---|---|
| Реєстр зовнішньоекономічних контрактів | Контроль сум, дат і граничних строків |
| Імпорт курсів НБУ | Перерахунок валютних операцій і залишків |
| Банк-клієнт з доступом для перегляду | Звірка надходжень і платежів без права підпису |
| Єдина папка документів | Зберігання контрактів, інвойсів і декларацій |
Дати наближення строків ми додаємо до платіжного календаря ТОВ, щоб директор бачив валютні надходження й платежі разом з іншими зобов'язаннями.
Нормативно-правова база бухгалтерського обліку ЗЕД ТОВ
Порядок бухгалтерського обліку зовнішньоекономічних операцій визначають закони про зовнішньоекономічну діяльність, валюту й митну справу, податкове законодавство та стандарт щодо валютних курсів.
- Закон України «Про зовнішньоекономічну діяльність» — щодо зовнішньоекономічних контрактів
- Закон України «Про валюту і валютні операції» — щодо граничних строків розрахунків і пені
- Митний кодекс України — щодо митного оформлення та декларацій
- Податковий кодекс України — щодо оподаткування виплат нерезидентам
- Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»
- Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 21 «Вплив змін валютних курсів» — щодо переоцінки валютних статей і курсових різниць
- План рахунків бухгалтерського обліку, затверджений наказом Мінфіну № 291
Що ми робимо, а що залишається за директором
Ми готуємо реєстр контрактів, відображаємо зовнішньоекономічні операції, перераховуємо валютні залишки, контролюємо граничні строки й розраховуємо можливу пеню. Доступ до банку в нас лише для перегляду, платежі, підписання контрактів і подання декларацій залишаються за директором. Загальний порядок ведення обліку описано в розділі бухгалтерського обліку ТОВ.
Директор погоджує умови контрактів, оформлює митні декларації та підтверджує платежі за кордон. Супутні питання ми розглядаємо в обліку розрахунків ТОВ, обліку грошових коштів ТОВ та обліку ТМЗ ТОВ.
Діагностика ЗЕД
Який обсяг обліку ЗЕД потрібен вашому ТОВ
Шість питань показують, який обсяг роботи з обліком ЗЕД потрібен вашому ТОВ і з яких розділів почати.
- Лише послуги нерезидентам або від них
- Експорт або імпорт товарів
- І експорт, і імпорт товарів
- Від одного до трьох
- Від чотирьох до десяти
- Понад десять
- В одній валюті
- У двох валютах
- У трьох і більше
- Так, ведеться реєстр строків
- Частково, у розрізнених таблицях
- Ні або не знаю
- Немає
- Є окремі випадки
- Є значні суми
- Ні
- Є авансові платежі
- Є пов'язані нерезиденти
Це довідкова інформація, а не консультація.
Пов'язані послуги з бухгалтерського обліку ТОВ
Постановка бухгалтерського обліку
Облікова база, залишки, робочий план рахунків і порядок роботи з документами.
Детальніше →Ведення бухгалтерського обліку
Щоденна обробка документів, облік операцій на рахунках, звірки й закриття місяців за єдиним графіком.
Детальніше →Розробка облікової політики
Методи оцінки, амортизації й визнання доходів із затвердженням наказом.
Детальніше →Оформлення первинних документів
Перевірка реквізитів, графік подання й електронний обмін документами.
Детальніше →Облік грошових коштів і банківських операцій
Банківські виписки, касові операції та звірка залишків на рахунках.
Детальніше →Облік розрахунків із контрагентами
Заборгованість покупців і постачальників, аванси та акти звірки.
Детальніше →Облік товарно-матеріальних запасів
Надходження, переміщення й списання товарів та матеріалів.
Детальніше →Облік основних засобів
Придбання, введення в експлуатацію, амортизація й вибуття майна.
Детальніше →Облік нематеріальних активів
Права, програмне забезпечення, ліцензії та їх амортизація.
Детальніше →Облік доходів і витрат
Визнання доходів, склад витрат і формування фінансового результату.
Детальніше →Облік кредитів і позик
Договори, графіки платежів і нарахування відсотків.
Детальніше →Проведення інвентаризації
Перевірка наявності майна й розрахунків перед складанням звітності.
Детальніше →Закриття місяця й року
Нарахування, амортизація, звірки та остаточні дані за період.
Детальніше →Відновлення бухгалтерського обліку
Аналіз залишків, відновлення документів і регістрів, виправлення помилок та закриття запущених періодів.
Детальніше →Кейси з бухгалтерського обліку ТОВ
Облік курсових різниць імпортного ТОВ
Імпортне ТОВ перераховувало видані аванси постачальникам за курсом на кожну дату балансу, і собівартість товару «стрибала» разом із гривнею. Облік курсових різниць приведено до П(С)БО 21, а вартість імпорту стала зрозумілою й стабільною.
Детальніше →Облік запасів оптового ТОВ
Оптове ТОВ роками закривало розбіжності на складі «взаємозаліком» усіх надлишків і нестач. Облік запасів перебудовано: пересортицю оформлено за правилами інвентаризації, нестачі - з причинами, а залишки в програмі збігаються зі складом.
Детальніше →Облік основних засобів будівельного ТОВ
Будівельне ТОВ провело інвентаризацію техніки перед кредитом і з'ясувало, що реєстр основних засобів не відповідає дійсності. Облік автопарку й обладнання приведено у відповідність, амортизацію перераховано, а банк отримав підтверджений перелік застави.
Детальніше →Перевірка бухгалтерського обліку логістичного ТОВ
Покупець частки логістичного ТОВ отримав звітність з гарним прибутком. Перевірка обліку показала безнадійну дебіторку, техніку, яка не належить компанії, і податкові ризики - ціну угоди переглянули на чверть.
Детальніше →Ведення бухгалтерського обліку ТОВ у сфері послуг
Консалтингове ТОВ отримувало підписані акти від клієнтів через місяць-два, і дохід «переїжджав» між періодами. Ведення перебудовано під дату надання послуги: результат місяців вирівнявся, а податкові накладні реєструються вчасно.
Детальніше →Впровадження бухгалтерського обліку виробничого ТОВ
Виробниче ТОВ вело склад, зарплату й бухгалтерію в трьох різних програмах, і собівартість ніхто не знав. Облік зведено в одну базу, закриття місяця прискорилося втричі, а ціни переглянуто від реальної собівартості.
Детальніше →Постановка бухгалтерського обліку нового ТОВ у сфері IT
Нове IT-ТОВ з іноземними клієнтами й власним продуктом. Облік поставлено до першого інвойсу: валютна виручка, курсові різниці, капіталізація розробки й права на код закладено в облікову політику.
Детальніше →Відновлення бухгалтерського обліку торговельного ТОВ
Торговельне ТОВ залишилося без бухгалтера й без звірок за пів року. Облік відновлено з найстарішого місяця, 85% платежів без документів підтверджено, залишки зведено з банком і складом.
Детальніше →Замовити бухгалтерський облік ЗЕД компанії-фірми ТОВ
Строки розрахунків і курсові різниці залежать від контрактів та дат у документах, тому їх краще контролювати до порушення, а не після нього. Ми збираємо контракти, інвойси й декларації, ведемо реєстр строків і щомісяця звіряємо валютні залишки з банком. Власник компанії-фірми ТОВ бачить, які розрахунки наближаються до межі та який курсовий результат принесла кожна угода.
Отримати консультацію
Поширені запитання про бухгалтерський облік ЗЕД ТОВ
Що входить у бухгалтерський облік ЗЕД ТОВ?
У бухгалтерський облік ЗЕД ТОВ входять зовнішньоекономічні контракти, митні декларації, інвойси й акти, валютні платежі, курсові різниці, ПДВ з імпорту та експорту й розрахунки з нерезидентами. Склад робіт ми узгоджуємо з директором залежно від того, чи ТОВ імпортує, експортує або купує послуги за кордоном.
Які документи потрібні для бухгалтерського обліку ЗЕД ТОВ?
Для бухгалтерського обліку ЗЕД ТОВ потрібні контракт, інвойси, митні декларації, транспортні документи, акти наданих послуг, банківські виписки й додаткові угоди. Чим повніший комплект, тим точніше відображення операцій і простіше відповісти на запит банку чи податкової.
Як у бухгалтерському облікуЗЕД ТОВ відображається курс валюти?
У бухгалтерському обліку ЗЕД ТОВ валютні операції відображаються в гривні за курсом, який визначає законодавство та облікова політика ТОВ. Різниця між курсами на дату операції та дату розрахунку відображається як курсова різниця, її ми розраховуємо під час закриття періоду.
Як у бухгалтерському обліку ЗЕД ТОВ відображається ПДВ при імпорті?
Під час імпорту бухгалтерський облік ЗЕД ТОВ враховує ПДВ, сплачений на митниці, і документи, які підтверджують право на податковий кредит. Ми звіряємо митні декларації з обліком і платежами, а рішення про відображення податкового кредиту підтверджує директор разом із бухгалтером.
Як бухгалтерський облік ЗЕД ТОВ враховує експорт товарів і послуг?
Бухгалтерський облікЗЕД ТОВ відображає виручку, ставку ПДВ для експорту, митні й транспортні документи та надходження валюти. Для підтвердження експорту ми готуємо комплект документів, який можна надати за запитом контролюючих органів.
Що таке валютний нагляд і як він впливає на бухгалтерський облік ЗЕД ТОВ?
Валютний нагляд — це контроль банків і держави за своєчасністю розрахунків за зовнішньоекономічними контрактами. У бухгалтерському обліку ЗЕД ТОВ ми відстежуємо строки розрахунків та готуємо дані, щоб директор і банк могли вчасно вжити заходів у разі прострочення.
Як бухгалтерський облік ЗЕД ТОВ пов’язаний з податком при виплатах нерезидентам?
Бухгалтерський облік ЗЕД ТОВ визначає, чи є виплата нерезиденту доходом, з якого ТОВ як податковий агент утримує податок за законодавством. Ми готуємо розрахунок і документи, а рішення про застосування міжнародних угод ухвалює директор разом із податковим консультантом.
Чи потрібен окремий рахунок для бухгалтерського обліку ЗЕД ТОВ?
Окремого рахунку закон для бухгалтерського обліку ЗЕД ТОВ не вимагає, але валютні операції проводяться через валютний рахунок у банку. Директор самостійно здійснює платежі у своєму банку, а бухгалтер має доступ до виписок лише для перегляду й відображення в обліку.
Які типові помилки трапляються в бухгалтерському обліку ЗЕД ТОВ?
Найчастіше в бухгалтерському обліку ЗЕД ТОВ помилки пов’язані з неправильною датою курсу, відсутністю первинних документів, прострочкою розрахунків за контрактом і незвіреними митними деклараціями. Ми запобігаємо їм через контрольний перелік під час закриття кожного періоду.
Чи можна вести бухгалтерський облік ЗЕД ТОВ дистанційно?
Так, бухгалтерський облік ЗЕД ТОВ можна вести дистанційно: документи надходять в електронному вигляді, а звітність підписує директор КЕП. Оригінали митних і транспортних документів, якщо вони потрібні, передаються кур’єром або зберігаються в ТОВ.
Чи гарантує облік ЗЕД ТОВ відсутність штрафів?
Ні, гарантій ми не даємо, бо рішення ухвалюють митні, податкові органи та Національний банк. Бухгалтерський облік ЗЕД ТОВ зменшує ризик помилок і дає підтверджені документи для відповіді на запит чи перевірку.
Від чого залежить вартість бухгалтерського обліку ЗЕД ТОВ?
Вартість бухгалтерського обліку ЗЕД ТОВ залежить від кількості зовнішньоекономічних контрактів, обсягу валютних платежів, наявності імпорту чи експорту й потреби у складанні додаткових розрахунків. Орієнтири наведено на сторінці цін, а точний обсяг ми уточнюємо після аналізу діяльності ТОВ.
