Платіжний календар будівельного ТОВ з авансами замовників
ТОВ будує комерційні об'єкти - склади, СТО, невеликі торговельні центри - як генпідрядник. Замовники платять аванс на старт робіт і проміжні платежі за актами КБ-2в, а компанія розраховується з субпідрядниками й постачальниками матеріалів. Грошей у компанії завжди було багато, а оплати субпідрядникам постійно затримувалися.
Директор розподіляв платежі щоранку з одного загального залишку, і аванс нового замовника часто закривав борги старого об'єкта. Нижче описано, як побудували платіжний календар за об'єктами, що він показав і як змінилася дисципліна платежів.
- Ситуація будівельного ТОВ до платіжного календаря
- Що показав перший платіжний календар
- Аванси одного об'єкта на інший
- Податки в останній день
- Утримання гарантійних сум
- Як будували платіжний календар
- Етапи й строки робіт
- Результат для будівельного ТОВ
- Помилки, яких уникнули
- Що змінилося в роботі ТОВ
- Гроші за об'єктами
- Реєстр платежів
- Незнижуваний залишок
- Що врахувати іншим будівельним ТОВ
- Чи потрібен вашому ТОВ платіжний календар
- Професійний платіжний календар будівельного ТОВ
- Дистанційний платіжний календар будівельного ТОВ
Ситуація будівельного ТОВ до платіжного календаря
ТОВ на загальній системі оподаткування, платник ПДВ, одночасно веде чотири-п'ять об'єктів. На кожному - свої субпідрядники, свої постачальники бетону, металу й інженерних систем, свій графік актів із замовником. Усі гроші надходять на один рахунок і з нього ж виходять.
Список платежів на день директор формував з повідомлень прорабів і рахунків, що надійшли поштою. Що буде з грошима через тиждень, не знав ніхто - лише відчуття, що «гроші є», бо залишок на рахунку був пристойним.
Що показав перший платіжний календар
Календар склали на три місяці вперед і окремо розклали фактичні надходження й платежі за останні пів року за об'єктами.
Аванси одного об'єкта на інший
Аванс 30% за новим складом надійшов за тиждень до того, як потрібно було закуповувати метал. За ці дні половину авансу пустили на погашення боргів перед субпідрядниками старого об'єкта, де замовник затримував оплату актів. Коли настав час купувати метал для нового складу, грошей не вистачило.
Податки в останній день
ПДВ від авансів замовників нараховується в момент їх отримання, а сплачувати його потрібно за графіком декларацій. У списку платежів директора податки з'являлися лише тоді, коли бухгалтер нагадував про них за день до строку.
Утримання гарантійних сум
Замовники утримували 5% від кожного акта як гарантійну суму до здачі об'єкта. Ці гроші директор вважав «майже отриманими», хоча реально вони надходили через рік і пізніше.
| Об'єкт | Отримано від замовника | Сплачено за об'єкт | Різниця |
|---|---|---|---|
| Склад, новий | 6 000 000 грн | 2 800 000 грн | +3 200 000 грн, пішли на інші об'єкти |
| СТО, завершується | 4 500 000 грн | 6 300 000 грн | -1 800 000 грн, фінансувався чужими авансами |
| Торговий павільйон | 3 000 000 грн | 3 400 000 грн | -400 000 грн |
| Гарантійні утримання | - | - | 1 200 000 грн «у дорозі» понад рік |
Як будували платіжний календар
Календар будувався так, щоб кожен об'єкт мав власний рух грошей, а директор бачив, чиї гроші він витрачає.
Надходження за об'єктами
Аванси й проміжні платежі заплановано за договорами й графіком актів КБ-2в кожного замовника, гарантійні утримання - окремим рядком із реальною датою.
Платежі за об'єктами
Субпідрядники й постачальники прив'язані до об'єкта, а дати оплат - до графіка робіт і умов договорів.
Податки окремим блоком
ПДВ з авансів, податок на прибуток і зарплатні податки заплановано за строками сплати на весь період.
Мінімальний залишок
Встановлено незнижуваний залишок на зарплату й податки найближчого місяця, нижче якого платежі не погоджуються.
Реєстр платежів
Щодня прораби подають заявки, а бухгалтер формує реєстр із позначкою, з грошей якого об'єкта платіж і чи вкладається він у календар.
Перекриття одного об'єкта грошима іншого не заборонили - у будівництві це інколи неминуче. Але тепер кожне таке рішення директор ухвалює свідомо, бачить суму «позики» між об'єктами й дату, коли гроші повернуться.
Етапи й строки робіт
Календар запрацював за три тижні, а реєстр платежів - з наступного місяця.
| Етап | Що робилося | Строк |
|---|---|---|
| Факт за пів року | Надходження й платежі за об'єктами | Перший тиждень |
| Графіки договорів | Аванси, акти, утримання, оплати підрядникам | Другий тиждень |
| Календар на три місяці | Об'єкти, податки, мінімальний залишок | Третій тиждень |
| Реєстр платежів | Заявки прорабів і погодження | Другий місяць |
Результат для будівельного ТОВ
Затримки оплат субпідрядникам припинилися, а директор вперше міг сказати замовнику точну дату, коли компанія закупить матеріали.
| Показник | До | Після |
|---|---|---|
| Затримки оплат субпідрядникам | Щотижня | Поодинокі, з попередженням |
| Гроші об'єктів | Один загальний котел | Рух коштів за кожним об'єктом |
| Податки | За нагадуванням бухгалтера | У календарі на три місяці |
| Гарантійні утримання | Вважалися майже отриманими | Окремий рядок із реальною датою |
| Рішення про платежі | Щоранку з залишку | За реєстром і календарем |
Помилки, яких уникнули
Платіжний календар легко зробити занадто складним або занадто оптимістичним - тоді ним перестають користуватися.
| Спокуса | Чим загрожувала | Що зробили натомість |
|---|---|---|
| Планувати надходження за договором | Замовники платять пізніше, ніж у договорі | Дата з урахуванням фактичної платіжної дисципліни |
| Заборонити перекриття об'єктів | Зупинка робіт через тимчасову нестачу | Свідома «позика» між об'єктами з датою повернення |
| Рахувати гарантійні суми як гроші | Хибне відчуття запасу | Окремий рядок з датою після здачі об'єкта |
| Календар у голові директора | Залежність від однієї людини | Реєстр платежів і спільна таблиця |
Що змінилося в роботі ТОВ
Гроші в будівельній компанії стали так само прив'язані до об'єкта, як матеріали й люди.
Гроші за об'єктами
Директор бачить, скільки отримано й витрачено на кожному об'єкті та хто кого фінансує.
Реєстр платежів
Кожен платіж проходить через заявку й перевірку календарем до оплати.
Незнижуваний залишок
Зарплата й податки найближчого місяця захищені від поточних платежів.
Що врахувати іншим будівельним ТОВ
У будівництві аванси створюють ілюзію багатства, а затримки актів замовниками - касові розриви на інших об'єктах.
- Аванс замовника - це гроші конкретного об'єкта, і витрачати їх на інший варто лише свідомо, з датою повернення.
- ПДВ з отриманих авансів потрібно планувати в календарі одразу, а не в місяці сплати.
- Гарантійні утримання надходять після здачі об'єкта й не є поточним запасом грошей.
- Незнижуваний залишок на зарплату й податки захищає компанію від штрафів і затримок виплат.
Методику описано на сторінці про платіжний календар ТОВ, рух коштів - на сторінці про звіт про рух грошових коштів ТОВ, а особливості галузі - на сторінці про облік ТОВ у будівництві.
Типова ситуація з практики обліку ТОВ, без даних конкретної компанії.
Чи потрібен вашому ТОВ платіжний календар
Шість питань показують, чи бачить ваше ТОВ платежі наперед і чи не фінансують гроші одних проєктів інші без вашого відома.
- Ні
- Іноді
- Регулярно
- Ні
- Частково
- Так, великі аванси
- Один
- Два-три
- Більше трьох
- За платіжним календарем
- За заявками без прогнозу
- З залишку на рахунку
- За місяць і раніше
- За кілька днів
- В останній день
- Так
- Ні
Це довідкова інформація, а не консультація.
Професійний платіжний календар будівельного ТОВ
Платіжний календар будівельного ТОВ з авансами замовників розділяє гроші за об'єктами, заздалегідь показує податки й захищає зарплату незнижуваним залишком. Субпідрядники отримують оплату вчасно, а директор свідомо вирішує, коли аванс одного об'єкта можна тимчасово використати на інший. Як бухгалтер для ТОВ контролює гроші будівельної компанії, описано на головній сторінці.
Дистанційний платіжний календар будівельного ТОВ
Договори із замовниками, акти КБ-2в, рахунки постачальників і заявки прорабів надходять в електронному вигляді, тому платіжний календар будівельного ТОВ з авансами замовників ведеться дистанційно, а реєстр платежів директор погоджує онлайн щодня. Формат роботи описано на сторінці про дистанційний облік ТОВ.
