Підготовка документів до зборів засновників
Проєкти протоколів і рішень, відображення змін до статуту для ТОВ.
Детальніше →Облік статутного капіталу та внесків засновників ТОВ
Облік статутного капіталу та внесків засновників ТОВ: формування й зміни капіталу, грошові та майнові внески, оцінка, частки учасників, звірка зі статутом.
Облік капіталу й часток учасників компанії-фірми ТОВ
Облік статутного капіталу та внесків засновників ТОВ — це відображення розміру капіталу товариства з обмеженою відповідальністю, часток кожного учасника, внесків грошима й майном, неоплаченої частини та всіх змін капіталу на підставі рішень учасників і підтверджувальних документів. Статутний капітал визначає частки та права учасників, а його розмір зазначено у статуті й відомостях про товариство, тому дані обліку мають збігатися з обома джерелами.
Ми відображаємо капітал і внески, перевіряємо підтверджувальні документи, ведемо перелік часток учасників і готуємо облікові дані до змін капіталу. Водночас внески вносять самі учасники, оцінку негрошового майна здійснюють суб’єкти оціночної діяльності, державну реєстрацію змін проводить реєстратор, а рішення органів ухвалюють вони самі, тому ми не є оцінювачем чи реєстратором і гарантій таких рішень не надаємо.
- Основні правила обліку статутного капіталу в ТОВ
- Розмір капіталу за статутом
- Частка кожного учасника
- Внесок за документом
- Оцінка негрошових внесків
- Неоплачений капітал окремо
- Зміни лише за рішенням
- Які внески можуть вносити засновники ТОВ
- Як статутний капітал відображається в обліку ТОВ
- Зміни капіталу й часток учасників у ТОВ
- Особливі випадки обліку статутного капіталу в ТОВ
- Типові помилки в обліку статутного капіталу ТОВ
- Хто за що відповідає в обліку статутного капіталу ТОВ
- Як відбувається облік статутного капіталу й внесків засновників ТОВ
- Перевіряємо статут і відомості про ТОВ
- Збираємо документи про внески
- Звіряємо внески й частки
- Відображаємо капітал в обліку
- Готуємо перелік часток учасників
- Контролюємо зміни капіталу
- Дистанційний облік статутного капіталу ТОВ
- Що отримує ТОВ від обліку статутного капіталу та внесків
- Інструменти й автоматизація обліку статутного капіталу ТОВ
- Нормативно-правова база обліку статутного капіталу та внесків засновників ТОВ
- Що ми робимо, а що залишається за директором
- Який обсяг обліку статутного капіталу потрібен вашому ТОВ
- Пов'язані послуги з корпоративного обліку ТОВ
- Підготовка документів до зборів засновників
- Розрахунок і облік дивідендів засновникам
- Підготовка відомостей про кінцевого бенефіціарного власника
- Підготовка документів з фінансового моніторингу
- Впровадження корпоративного обліку
- Кейси з корпоративного обліку ТОВ
- Замовити облік статутного капіталу та внесків засновників компанії-фірми ТОВ
- Поширені запитання про облік статутного капіталу та внесків засновників ТОВ
- Що таке облік статутного капіталу ТОВ?
- Чим можна вносити внесок до статутного капіталу ТОВ?
- Які документи підтверджують внесок до статутного капіталу ТОВ?
- Хто оцінює майно, яке вносять до статутного капіталу ТОВ?
- Що робити, якщо учасник ТОВ не вніс внесок у строк?
- Як відображається збільшення статутного капіталу ТОВ?
- Як відображається зменшення статутного капіталу ТОВ?
- Чи ведете ви перелік часток учасників ТОВ?
- Чи подаєте ви зміни капіталу ТОВ до державного реєстратора?
- Що робити, якщо частки в обліку ТОВ не збігаються зі статутом?
- Чи впливає внесок майном на податки ТОВ?
- Чи гарантуєте ви результат перевірок капіталу ТОВ?
Основні правила обліку статутного капіталу в ТОВ
Статутний капітал пов’язує облік товариства зі статутом і складом учасників, тому його ведення компанії-фірми ТОВ будується на шести правилах.
Розмір капіталу за статутом
Облік відображає розмір капіталу, визначений статутом, і змінюється лише після відповідних рішень учасників.
Частка кожного учасника
Для кожного учасника ведеться розмір внеску й частки, а сума часток відповідає розміру капіталу.
Внесок за документом
Кожен внесок підтверджується документом: випискою банку для грошей або актом приймання-передачі для майна.
Оцінка негрошових внесків
Вартість майна та прав, що вносяться, визначається за правилами закону, а підтвердження зберігається в обліку.
Неоплачений капітал окремо
Частина капіталу, яку учасники ще не внесли, відображається окремо та контролюється за строками.
Зміни лише за рішенням
Збільшення, зменшення й перерозподіл часток відображаються після рішення учасників і підтверджувальних документів.
Які внески можуть вносити засновники ТОВ
Закон і статут допускають різні форми внеску, але від форми залежать документи та оцінка. У таблиці наведено основні.
| Форма внеску | Особливість | Що ми робимо |
|---|---|---|
| Грошові кошти | Надходять на рахунок ТОВ, підтверджуються випискою банку | Звіряємо виписку з розміром внеску й призначенням платежу |
| Рухоме майно | Потребує акта приймання-передачі й визначення вартості | Відображаємо майно за підтвердженою вартістю |
| Нерухомість | Передається за правилами, які вимагає закон для таких об’єктів | Перевіряємо документи на об’єкт і відображаємо внесок |
| Майнові права | Підтверджуються документами, на підставі яких виникло право | Фіксуємо права та їх оцінку в обліку |
| Корпоративні права та інші активи | Допускаються, якщо це не суперечить закону й статуту | Перевіряємо підставу й оформлюємо відображення в обліку |
Отже, форма внеску визначає набір документів і спосіб оцінки. Рішення учасників щодо капіталу оформлюються за правилами розділу про підготовку документів до зборів засновників ТОВ.
Як статутний капітал відображається в обліку ТОВ
Облік статутного капіталу складається з кількох окремих операцій, кожна з яких має свою підставу. У таблиці показано, що відображається в обліку.
| Операція | Що відображається | Що ми робимо |
|---|---|---|
| Формування капіталу | Розмір капіталу за статутом і частки учасників | Вносимо дані зі статуту та перевіряємо збіг із відомостями про ТОВ |
| Внесок грошима | Зарахування коштів на рахунок і зменшення неоплаченої частини | Відображаємо внесок за випискою банку |
| Внесок майном | Прийняття майна за вартістю, підтвердженою за правилами закону | Відображаємо майно за актом приймання-передачі |
| Неоплачений капітал | Заявлена, але ще не внесена частина капіталу | Контролюємо внесення за строками |
| Збільшення капіталу | Нова величина капіталу після рішення і внесків | Відображаємо зміни після рішення учасників |
| Зменшення капіталу | Нова величина капіталу після рішення учасників | Відображаємо зміни та перевіряємо супровідні документи |
| Вихід учасника | Вилучення частки та розрахунки з учасником | Відображаємо вилучення за підтверджувальними документами |
Таким чином, кожна зміна капіталу має документ-підставу й відображається окремо. Бухгалтерські записи пов’язані з бухгалтерським обліком ТОВ, а розподіл прибутку між учасниками описано в розділі про розрахунок і облік дивідендів засновникам ТОВ.
Зміни капіталу й часток учасників у ТОВ
Капітал і частки змінюються не лише під час створення товариства, а й протягом діяльності. Кожна зміна має свої вимоги до рішень і документів. У таблиці наведено поширені.
| Зміна | Що потрібно | Що ми робимо |
|---|---|---|
| Збільшення капіталу за рахунок внесків | Рішення учасників і підтвердження нових внесків | Звіряємо внески з рішенням і відображаємо їх у обліку |
| Збільшення капіталу за рахунок прибутку | Рішення учасників про використання прибутку | Перевіряємо наявність прибутку й відображаємо капіталізацію |
| Зменшення капіталу | Рішення учасників і дотримання вимог закону щодо кредиторів | Готуємо облікові дані й перевіряємо супровідні документи |
| Перерозподіл часток | Рішення та документи про перехід частки | Оновлюємо розмір часток кожного учасника |
| Вихід або виключення учасника | Рішення та розрахунки відповідно до закону й статуту | Відображаємо вилучення частки й розрахунки |
| Спадкування частки | Документи про право на спадщину | Оновлюємо перелік учасників за документами |
Отже, перед кожною зміною перевіряється, чи є рішення і чи збігаються частки зі статутом. Нові відомості про структуру власності потрібно узгодити з розділом про підготовку відомостей про кінцевого бенефіціарного власника ТОВ.
Особливі випадки обліку статутного капіталу в ТОВ
У деяких ситуаціях капітал вимагає окремої перевірки, тому такі випадки розглядаються до відображення в обліку. У таблиці наведено найпоширеніші.
| Випадок | Чим відрізняється облік | Що ми робимо |
|---|---|---|
| Внесок в іноземній валюті | Вартість внеску визначається за правилами перерахунку на дату операції | Перераховуємо за офіційним курсом і фіксуємо розрахунок |
| Учасник-нерезидент | Потрібні документи, оформлені відповідно до вимог до іноземних документів | Перевіряємо документи й порядок надходження коштів |
| Внесок майном із обтяженнями | Права на майно можуть бути обмежені, що впливає на прийняття внеску | Перевіряємо документи на майно до відображення внеску |
| Внесок не внесено у встановлений строк | Наслідки визначають закон і статут товариства | Відображаємо неоплачену частину й повідомляємо директора |
| Різниця між статутом і обліком | Розмір чи частки в обліку не збігаються зі статутом | Знаходимо джерело розбіжності та готуємо коригування |
| Оцінка внеску змінилася | Нова вартість потребує підтвердження за правилами закону | Фіксуємо нову оцінку лише за підтверджувальними документами |
Отже, особливі випадки потребують звірки документів до відображення в обліку, а не після нього.
Типові помилки в обліку статутного капіталу ТОВ
Більшість помилок виникає через відсутність підтверджувальних документів і неоновлені дані, тому їх можна передбачити. У таблиці наведено найпоширеніші.
| Типова помилка | До чого вона призводить | Як ми її уникаємо |
|---|---|---|
| Внесок відображено без виписки чи акта | Складно підтвердити внесок перед банком і контролюючими органами | Відображаємо внесок лише за підтверджувальним документом |
| Частки в обліку не збігаються зі статутом | Суперечності у документах і питання під час перевірок | Регулярно звіряємо частки зі статутом і відомостями про ТОВ |
| Майно прийнято без підтвердженої вартості | Спір щодо розміру внеску та частки | Перевіряємо підтвердження вартості до відображення |
| Не відстежується неоплачена частина | Пропуск строків внесення та наслідки за законом і статутом | Ведемо календар внесення й нагадуємо директору |
| Зміни капіталу відображено до рішення учасників | Облік розходиться з документами товариства | Відображаємо зміни лише після підписаного рішення |
| Не оновлено облікові дані після виходу учасника | Невірний розмір часток і невірні виплати учасникам | Оновлюємо перелік часток одразу після рішення |
Хто за що відповідає в обліку статутного капіталу ТОВ
Облік капіталу залежить від дій учасників, оцінювачів і директора, тому відповідальність розподіляється чітко. У таблиці показано, хто виконує кожну дію.
| Дія | Хто відповідає | Що ми робимо |
|---|---|---|
| Внесення внеску | Учасник | Відображаємо внесок після підтвердження |
| Оцінка негрошового майна | Суб’єкт оціночної діяльності | Використовуємо підтверджену оцінку в обліку |
| Рішення про зміни капіталу | Учасники | Готуємо облікові дані до рішення |
| Державна реєстрація змін | Уповноважена особа через державного реєстратора | Готуємо облікові дані, подання здійснює уповноважена особа |
| Платежі за внесками | Директор і учасники | Звіряємо надходження, доступ бухгалтера до банку лише для перегляду |
| Облік капіталу й часток | Товариство разом із нами | Ведемо облік і перелік часток |
Як відбувається облік статутного капіталу й внесків засновників ТОВ
Ми починаємо з перевірки того, як капітал відображався раніше, бо навести порядок простіше до змін, ніж після них. Далі робота проходить у шість кроків.
Перевіряємо статут і відомості про ТОВ
Беремо розмір капіталу та частки зі статуту й відомостей про товариство як основу для обліку.
Збираємо документи про внески
Отримуємо виписки банку, акти приймання-передачі та документи про оцінку майна.
Звіряємо внески й частки
Порівнюємо внески кожного учасника з розміром його частки та з заявленим капіталом.
Відображаємо капітал в обліку
Вносимо капітал, внески й неоплачену частину в облік за підтверджувальними документами.
Готуємо перелік часток учасників
Складаємо актуальний перелік часток, який можна надати директору, банку чи контрагенту.
Контролюємо зміни капіталу
Відстежуємо рішення учасників і оновлюємо облікові дані одразу після кожної зміни.
Дистанційний облік статутного капіталу ТОВ
Облік капіталу можна вести дистанційно, адже виписки, акти й рішення учасників передаються електронно, а документи підписуються КЕП, якщо це допускають закон і статут. Доступ до банківських рахунків у нас лишається лише для перегляду, бо платежі здійснює сам директор компанії-фірми ТОВ.
Детальніше про дистанційний облік ТОВ.
Що отримує ТОВ від обліку статутного капіталу та внесків
Результатом є не лише відображений капітал, а підтверджені дані, які збігаються зі статутом і відомостями про товариство. У таблиці показано, що змінюється для ТОВ.
| Напрям | Без системи | Із нашим веденням |
|---|---|---|
| Внески | Підтвердження шукають, коли їх запитає банк | Кожен внесок має документ-підставу |
| Частки | Розмір часток визначається приблизно | Актуальний перелік часток, звірений зі статутом |
| Неоплачений капітал | Строки внесення пропускаються | Календар внесення з нагадуванням директору |
| Зміни капіталу | Облік відстає від рішень учасників | Дані оновлюються одразу після рішення |
| Перевірки | Документи відновлюють після запиту | Документи та розрахунки збережені й звірені |
Отже, впорядкований облік зменшує ризик розбіжностей між документами, хоча результату перевірок і рішень уповноважених органів ми гарантувати не можемо.
Інструменти й автоматизація обліку статутного капіталу ТОВ
Капітал змінюється рідко, але кожна зміна має бути точною, тому інструменти допомагають зберігати історію та підтверджувальні документи. У таблиці вказано призначення кожного.
| Інструмент | Призначення | Особливості |
|---|---|---|
| Облікова програма | Облік капіталу, внесків і неоплаченої частини | Дані беруться з первинних документів без перепису |
| Перелік часток | Облік учасників і розміру їхніх часток | Звіряється зі статутом після кожної зміни |
| Клієнт-банк | Контроль надходження внесків | Доступ бухгалтера лише для перегляду |
| Календар внесення | Строки внесення неоплаченої частини | Нагадування директору заздалегідь |
| Захищене сховище | Зберігання виписок, актів і рішень | Швидкий доступ для директора та учасників |
Нормативно-правова база обліку статутного капіталу та внесків засновників ТОВ
Облік капіталу компанії-фірми ТОВ регулюється законом про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю, законом про бухгалтерський облік, планом рахунків та законом про оцінку майна. Ми спираємося на такі акти.
- Закон України «Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю» — щодо статутного капіталу, внесків, часток учасників і порядку зміни капіталу;
- Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» — щодо первинних документів і відображення капіталу в обліку;
- Наказ Міністерства фінансів України «Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій та Інструкції про його застосування» — щодо рахунків обліку капіталу;
- Закон України «Про оцінку майна, майнових прав та професійну оціночну діяльність в Україні» — щодо оцінки негрошових внесків;
- Закон України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб — підприємців та громадських формувань» — щодо відомостей про розмір капіталу та учасників.
Що ми робимо, а що залишається за директором
Ми відображаємо статутний капітал і внески, перевіряємо підтверджувальні документи, ведемо перелік часток учасників і готуємо облікові дані до змін капіталу. Ця робота входить у корпоративний облік ТОВ і пов’язана з бухгалтерським та податковим обліком, адже внески майном мають податкові наслідки. Вартість залежить від кількості учасників і складності внесків, орієнтири наведено на сторінці цін на бухгалтерське обслуговування ТОВ.
За учасниками й директором залишаються внесення внесків, рішення про зміни капіталу, оцінка майна оцінювачем, подання змін до державного реєстратора та здійснення платежів: доступ бухгалтера до банку лишається лише для перегляду. Ми не є оцінювачем, реєстратором чи юристом, не ухвалюємо рішень замість учасників, а результати перевірок і рішення уповноважених органів гарантувати не можемо.
Підбір обсягу робіт
Який обсяг обліку статутного капіталу потрібен вашому ТОВ
Дайте відповіді на шість запитань: тест підкаже орієнтовний профіль обліку капіталу та внесків.
- Один
- Двоє-троє
- Багато або є юридичні особи
- Лише грошима
- Гроші та майно
- Майно, права або в іноземній валюті
- Так, усі
- Частково
- Не всі підтверджені
- Так, повністю
- Частково
- Ні, є неоплачена частина
- Рідко
- Інколи
- Регулярно
- Так, регулярно
- Інколи
- Не звіряються
*Це загальна підказка, а не індивідуальний висновок. Остаточний обсяг обліку капіталу визначається після аналізу діяльності ТОВ.
Пов'язані послуги з корпоративного обліку ТОВ
Розрахунок і облік дивідендів засновникам
Розподіл прибутку, податки з дивідендів і реквізити для виплати ТОВ.
Детальніше →Підготовка відомостей про кінцевого бенефіціарного власника
Структура власності, документи та оновлення даних ТОВ.
Детальніше →Підготовка документів з фінансового моніторингу
Перевірка контрагентів, оцінка ризиків і пакет документів для банку ТОВ.
Детальніше →Впровадження корпоративного обліку
Аудит статуту й протоколів, реєстр рішень, звірка капіталу та календар корпоративних подій для ТОВ.
Детальніше →Кейси з корпоративного обліку ТОВ
Ліквідація неактивного ТОВ у сфері реклами
Власник групи компаній три роки утримував рекламне ТОВ без діяльності: нульова звітність, банк, директор і ризик штрафів за пропущені звіти. Аналіз витрат показав, що ліквідація дешевша за подальше утримання. Ліквідацію провели за сім місяців без донарахувань.
Детальніше →Перевірка корпоративного обліку ресторанного ТОВ
Покупець домовився про купівлю 60% частки ресторанного ТОВ за 4,5 млн грн. Перевірка корпоративних документів виявила незняте переважне право другого учасника, відсутність згоди дружини продавця, податковий борг і ліцензію на алкоголь, що спливала. Ціну й умови угоди переглянули до підписання.
Детальніше →Неоплачений статутний капітал ТОВ у сфері e-commerce
Інтернет-магазин у формі ТОВ при реєстрації заявив статутний капітал 1 млн грн «для солідності» і так його не сплатив. Через чотири роки це заблокувало виплату дивідендів і продаж частки. Зменшення капіталу й сплата залишку зняли обидві проблеми.
Детальніше →Зміна директора ТОВ в агробізнесі
Учасники агро-ТОВ звільнили найманого директора після конфлікту, але він зберіг КЕП, доступ до банку й право підписувати податкові накладні. Правильна послідовність дій змінила директора за тиждень без зупинки платежів і реєстрації ПН у розпал збирання врожаю.
Детальніше →Збільшення статутного капіталу ТОВ у сфері IT
IT-компанія у формі ТОВ залучала інвестора, який вносив 2 млн грн за 20% частки. Спершу гроші хотіли провести як дохід або позику. Правильне збільшення статутного капіталу з емісійним доходом зберегло пропорції часток і не створило податку на прибуток.
Детальніше →Вихід учасника з будівельного ТОВ
Учасник будівельного ТОВ із часткою 30% вирішив вийти й вимагав ринкову вартість частки. Через нерухомість на балансі вона виявилася втричі більшою за облікову. Оцінка, угода про розстрочку й зміни до статуту дозволили розрахуватися без зупинки компанії.
Детальніше →Розкриття кінцевого бенефіціарного власника ТОВ у ЗЕД
Засновники консалтингового ТОВ роками брали гроші з рахунку як поворотну фінансову допомогу й не повертали її. Через рік така допомога стає доходом із податками 23%. Перехід на дивіденди за рішенням зборів зменшив податки вдвічі й прибрав ризик донарахувань.
Детальніше →Виплата дивідендів засновникам ТОВ у сфері послуг
Засновники консалтингового ТОВ роками брали гроші з рахунку як поворотну фінансову допомогу й не повертали її. Через рік така допомога стає доходом із податками 23%. Перехід на дивіденди за рішенням зборів зменшив податки вдвічі й прибрав ризик донарахувань.
Детальніше →Замовити облік статутного капіталу та внесків засновників компанії-фірми ТОВ
Внесок без виписки чи акта, частки, що не збігаються зі статутом, або пропущений строк внесення обертаються питаннями банку, контрагентів і контролюючих органів, а виявляється це зазвичай під час змін у товаристві чи запитів. Облік капіталу компанії-фірми ТОВ, у якому кожен внесок має документ-підставу, а частки звірені зі статутом, дає товариству підтверджені дані про власників і капітал.
Отримати консультацію
Поширені запитання про облік статутного капіталу та внесків засновників ТОВ
Що таке облік статутного капіталу ТОВ?
Це відображення розміру капіталу, внесків і часток учасників на підставі статуту, рішень та підтверджувальних документів. Для ТОВ ми ведемо такий облік і звіряємо його зі статутом.
Чим можна вносити внесок до статутного капіталу ТОВ?
Внесок вноситься грошима або майном, а також майновими правами, якщо це дозволяють закон і статут. Для ТОВ ми перевіряємо документи залежно від форми внеску.
Які документи підтверджують внесок до статутного капіталу ТОВ?
Грошовий внесок підтверджується випискою банку, а майновий акт приймання-передачі й документ про вартість майна. Для ТОВ ми зберігаємо ці документи в обліку.
Хто оцінює майно, яке вносять до статутного капіталу ТОВ?
Оцінку негрошового майна здійснює суб’єкт оціночної діяльності за правилами закону. Ми використовуємо підтверджену оцінку в обліку ТОВ, але самі майно не оцінюємо.
Що робити, якщо учасник ТОВ не вніс внесок у строк?
Наслідки визначають закон і статут ТОВ, тому спершу перевіряється, що саме вони передбачають. Ми відображаємо неоплачену частину й повідомляємо директора про строки.
Як відображається збільшення статутного капіталу ТОВ?
Збільшення відображається після рішення учасників і підтвердження внесків або використання прибутку. Для ТОВ ми готуємо облікові дані й звіряємо їх із рішенням.
Як відображається зменшення статутного капіталу ТОВ?
Зменшення відображається після рішення учасників з урахуванням вимог закону, зокрема щодо кредиторів. Ми готуємо облікові дані ТОВ, а процедуру проводять уповноважені особи.
Чи ведете ви перелік часток учасників ТОВ?
Так, ми ведемо актуальний перелік часток і звіряємо його зі статутом після кожної зміни. Перелік можна надати директору ТОВ, банку чи контрагенту.
Чи подаєте ви зміни капіталу ТОВ до державного реєстратора?
Ні, подання здійснює уповноважена особа ТОВ, бо ми не є реєстратором. Ми готуємо облікові дані та документи для такого подання.
Що робити, якщо частки в обліку ТОВ не збігаються зі статутом?
Спершу знаходять джерело розбіжності: невнесені зміни, помилку в обліку або неоформлене рішення. Для ТОВ ми готуємо коригування та пропозиції щодо оформлення документів.
Чи впливає внесок майном на податки ТОВ?
Внесок майном може мати податкові наслідки для ТОВ і для учасника, залежно від виду майна й правил податкового законодавства. Ми перевіряємо їх в обліку ТОВ і пов’язуємо з податковим обліком.
Чи гарантуєте ви результат перевірок капіталу ТОВ?
Ні, гарантій ми не надаємо, бо рішення ухвалюють уповноважені органи. Ми ведемо облік ТОВ за підтверджувальними документами, щоб зменшити ризик розбіжностей.
