Бухгалтерський облік на загальній системі
Первинні документи, основні засоби, запаси та розрахунки з контрагентами.
Детальніше →Податковий облік ТОВ на загальній системі оподаткування
Податковий облік ТОВ на загальній системі оподаткування — податок на прибуток, ПДВ, податкові накладні, розрахунки та оцінка ризиків для компанії-фірми ТОВ.
Ведення податкового обліку на загальній системі для компанії-фірми ТОВ
Податковий облік ТОВ на загальній системі оподаткування — це облік і розрахунок податків товариства з обмеженою відповідальністю, яке сплачує податок на прибуток і податок на додану вартість та виконує функції податкового агента щодо виплат працівникам і учасникам. На відміну від спрощеної системи, тут податки залежать не від одного показника доходу, а від фінансового результату, податкових накладних і підтверджених витрат, тому кожна помилка в документі змінює і податок на прибуток компанії-фірми ТОВ, і податковий кредит з ПДВ.
Ми ведемо податковий облік фірми у формі ТОВ у зв’язці з бухгалтерським, розраховуємо податки, готуємо декларації, відстежуємо реєстрацію накладних і ризики блокування та готуємо документи на випадок перевірки. Водночас директор із кваліфікованим електронним підписом підписує накладні й звітність та ухвалює рішення щодо операцій, а податкові органи самостійно оцінюють подані дані, тому результатів перевірок ми не гарантуємо.
- Основні принципи податкового обліку ТОВ на загальній системі
- Податок на прибуток від фінансового результату
- ПДВ за першою подією
- Податкові накладні та ЄРПН
- Податковий агент
- Підтвердження документами
- Податковий календар
- Які податки розраховує податковий облік ТОВ на загальній системі
- Чим податковий облік ТОВ на загальній системі відрізняється від єдиного податку
- Податок на прибуток ТОВ: від фінансового результату до декларації
- ПДВ у податковому обліку ТОВ: від реєстрації до декларації
- Податковий агент: які виплати ТОВ оподатковує на загальній системі
- Типові податкові ризики ТОВ на загальній системі
- Підготовка ТОВ на загальній системі до податкових перевірок
- Як відбувається податковий облік ТОВ на загальній системі
- Податковий аналіз ТОВ
- Налаштування податкового обліку
- Щомісячне опрацювання документів
- Контроль ЄРПН і зупинень
- Розрахунок податків і декларації
- Підпис, сплата й архів
- Дистанційний податковий облік ТОВ на загальній системі
- Що отримує ТОВ від податкового обліку на загальній системі
- Інструменти й автоматизація податкового обліку ТОВ на загальній системі
- Нормативно-правова база податкового обліку ТОВ на загальній системі
- Що ми робимо, а що залишається за директором
- Який обсяг податкового обліку потрібен вашому ТОВ на загальній системі
- Пов'язані послуги з обліку ТОВ на загальній системі оподаткування
- Бухгалтерський облік на загальній системі
- Управлінський облік на загальній системі
- Звітність на загальній системі
- Впровадження обліку на загальній системі
- Кейси з обліку ТОВ на загальній системі
- Замовити податковий облік ТОВ на загальній системі оподаткування
- Поширені запитання про податковий облік ТОВ на загальній системі оподаткування
- Які податки сплачує ТОВ на загальній системі?
- Як розраховується податок на прибуток ТОВ на загальній системі?
- Чи зменшують витрати податок на прибуток ТОВ?
- Що таке податкова накладна й навіщо вона ТОВ?
- Що робити ТОВ, якщо реєстрацію податкової накладної зупинено?
- Як ТОВ на загальній системі формує податковий кредит з ПДВ?
- Чи є ТОВ на загальній системі податковим агентом?
- Як ТОВ на загальній системі підготуватися до податкової перевірки?
- Чи можна вести податковий облік ТОВ на загальній системі дистанційно?
- Від чого залежить вартість податкового обліку ТОВ на загальній системі?
- Хто відповідає за правильність податкових розрахунків ТОВ?
Основні принципи податкового обліку ТОВ на загальній системі
Загальна система вимагає від ТОВ одночасно контролювати кілька податків, які мають різні бази, строки й ризики. Тому податковий облік підприємства тримається на шести принципах, що не дозволяють цим податкам розійтися між собою.
Податок на прибуток від фінансового результату
База податку формується з фінансового результату з коригуваннями, тому правильність обліку доходів і витрат ТОВ прямо визначає суму податку.
ПДВ за першою подією
Податкові зобов’язання з ПДВ виникають за правилами розділу V Кодексу, зокрема за першою подією, а не лише в момент оплати.
Податкові накладні та ЄРПН
Накладні складаються й реєструються в строк, а від реєстрації залежить податковий кредит контрагента й безпека самого ТОВ.
Податковий агент
ТОВ утримує та сплачує податки з виплат працівникам і учасникам, тому ці розрахунки є частиною податкового обліку, а не лише зарплати.
Підтвердження документами
Витрати й кредит визнаються лише за наявності первинних документів, що підтверджують реальність господарської операції.
Податковий календар
Строки реєстрації накладних, подання декларацій і сплати податків ведуться в єдиному календарі, щоб не допустити штрафів.
Які податки розраховує податковий облік ТОВ на загальній системі
Перелік податків ТОВ на загальній системі ширший, ніж на спрощеній, а відповідно ширші і ризики. Водночас кожен податок має власну базу, звітність і типову помилку, тому ми ведемо їх окремими напрямами в одній схемі. У таблиці наведено основні з них.
| Податок | База податку | Що ми робимо | Типовий ризик |
|---|---|---|---|
| Податок на прибуток | Фінансовий результат із коригуваннями за розділом III Кодексу | Розраховуємо базу, готуємо декларацію | Витрати без документів не зменшують базу |
| ПДВ | Операції, що підлягають оподаткуванню, за розділом V Кодексу | Складаємо накладні, ведемо кредит, готуємо декларацію | Незареєстрована чи заблокована накладна |
| ПДФО та військовий збір з виплат | Доходи працівників, учасників та інших осіб | Розраховуємо й утримуємо як податковий агент | Помилка в складі виплат чи строках сплати |
| Єдиний соціальний внесок | Фонд оплати праці за Законом про ЄСВ | Нараховуємо та готуємо звітність | Розбіжність з кадровими й зарплатними даними |
| Місцеві податки та збори | Майно, земля та інші об’єкти за Кодексом | Перевіряємо обов’язок і готуємо розрахунки | Пропущений об’єкт оподаткування |
Отже, податковий облік ТОВ на загальній системі завжди є розрахунком кількох податків одночасно. Як ці розрахунки пов’язані з фінансовою звітністю, показано в бухгалтерському обліку ТОВ на загальній системі.
Чим податковий облік ТОВ на загальній системі відрізняється від єдиного податку
Система оподаткування визначає не лише ставки, а й те, які дані потрібні для розрахунку, тому податковий облік на загальній системі суттєво складніший, ніж на єдиному податку. Він вимагає доказів кожної витрати та кожного кредиту, але й дозволяє врахувати реальні витрати ТОВ. У таблиці порівняно три системи.
| Показник | Єдиний податок | Єдиний податок з ПДВ | Загальна система |
|---|---|---|---|
| База оподаткування | Дохід ТОВ | Дохід ТОВ, ПДВ окремо | Фінансовий результат із коригуваннями та операції для ПДВ |
| Роль витрат | Не впливають на суму податку | Впливають лише на податковий кредит | Підтверджені витрати зменшують базу податку на прибуток |
| ПДВ | Немає, якщо ТОВ не платник | Є | Є за реєстрацією платником |
| Податкові накладні | Не складаються | Складаються | Складаються, ризик зупинення реєстрації |
| Головний ризик | Втрата права на спрощену систему | Втрата права на систему й помилки в кредиті | Донарахування податку на прибуток і втрата податкового кредиту |
| Звітність | Декларація єдиного податку | Декларації єдиного податку й ПДВ | Декларації з прибутку й ПДВ, звіти агента та ЄСВ |
Щоб порівняти навантаження для вашого ТОВ, скористайтеся калькулятором систем оподаткування. Інші режими розглянуто в податковому обліку ТОВ на єдиному податку та на єдиному податку з ПДВ.
Податок на прибуток ТОВ: від фінансового результату до декларації
Податок на прибуток є центральним податком загальної системи, а його розрахунок складається з кількох послідовних кроків. Водночас кожен крок залежить від якості бухгалтерського обліку, тому помилка на початку відтворюється в декларації. У таблиці показано послідовність розрахунку.
| Крок | Що ми робимо | Результат для ТОВ |
|---|---|---|
| Фінансовий результат | Беремо результат до оподаткування за даними бухгалтерського обліку | Відправна точка розрахунку, що збігається з обліком |
| Коригування | Застосовуємо коригування, передбачені розділом III Кодексу | Податкова база, що відповідає вимогам Кодексу |
| Перевірка витрат | Звіряємо витрати з первинними документами та господарською метою | Підтверджені витрати, які зменшують базу |
| Ризикові операції | Виділяємо операції, що потребують додаткового підтвердження | Перелік операцій з готовим комплектом документів |
| Декларація | Готуємо декларацію з податку на прибуток для підпису директором | Звіт, підтверджений обліком |
| Сплата податку | Розраховуємо суму до сплати та контролюємо строки | Своєчасна сплата без штрафів |
Таким чином, податок на прибуток ТОВ залежить від того, наскільки повно й документально підтверджено облік. Підготовку відповідної звітності докладно описано в розділі про звітність ТОВ на загальній системі.
ПДВ у податковому обліку ТОВ: від реєстрації до декларації
ПДВ є найбільш документально залежним податком загальної системи: кожна операція потребує накладної, а кожен кредит — підтвердження реєстрації. Тому податковий облік ТОВ на загальній системі розбиває роботу з ПДВ на етапи, на кожному з яких свій ризик. У таблиці показано цю послідовність.
| Етап | Що відбувається | Що контролюємо |
|---|---|---|
| Реєстрація платником | Обов’язкова або добровільна за умовами розділу V Кодексу | Момент виникнення обов’язку та строки подання заяви |
| Визначення зобов’язань | Зобов’язання виникають за першою подією: оплатою або відвантаженням | Дату першої події за договорами й авансами |
| Складання накладної | Накладна оформлюється за кожною операцією, що оподатковується | Реквізити, базу й відповідність первинним документам |
| Реєстрація в ЄРПН | Накладна проходить реєстрацію в установлені строки | Строки реєстрації та підтвердження прийняття |
| Податковий кредит | Формується за зареєстрованими накладними постачальників | Реєстрацію накладних постачальників і господарську мету |
| Коригування | Зміна ціни чи повернення потребує розрахунку коригування | Розрахунки коригування та їх реєстрацію |
| Декларація з ПДВ | Підсумок зобов’язань і кредиту за звітний період | Збіг декларації з ЄРПН, обліком і банком |
Якщо реєстрацію накладної зупинено, рішення приймає податковий орган за порядком, визначеним Кабінетом Міністрів, а ми готуємо пояснення та документи. Отже, швидкість реакції на зупинення безпосередньо впливає на кредит контрагента й репутацію ТОВ.
Податковий агент: які виплати ТОВ оподатковує на загальній системі
Крім власних податків, ТОВ виконує функції податкового агента: воно утримує податки з доходів інших осіб і перераховує їх до бюджету. Водночас склад обов’язків залежить від того, кому й за що виплачується дохід, тому ми розрізняємо ці випадки в обліку. У таблиці наведено основні.
| Виплата | Обов’язки ТОВ | Що контролюємо |
|---|---|---|
| Зарплата працівникам | Утримання ПДФО та військового збору, нарахування ЄСВ | Відповідність наказам, табелям і звітності |
| Виплати за цивільно-правовими договорами | Утримання податків і подання звітності залежно від статусу отримувача | Договір, акт виконаних робіт і статус виконавця |
| Дивіденди учасникам | Утримання податків при виплаті за правилами Кодексу | Рішення учасників, фінансову звітність і податковий статус отримувача |
| Виплати нерезидентам | Утримання податку за умовами Кодексу та міжнародних договорів | Договір, статус отримувача й підстави для застосування пільг |
| Відрядження та компенсації | Перевірка складу виплат, що оподатковуються | Накази й підтвердні документи |
Деталі нарахувань і виплат працівникам ведуться в зарплатному обліку ТОВ, а розрахунки податків з виплат узгоджуються з податковим обліком.
Типові податкові ризики ТОВ на загальній системі
Податкові помилки на загальній системі зазвичай виявляються під час перевірки, а їх наслідки — донарахування й штрафи — значно перевищують вартість запобігання. Тому ми виділяємо типові ризики й закриваємо їх заздалегідь.
| Типовий ризик | До чого він призводить | Як ми його знижуємо |
|---|---|---|
| Витрата без підтвердження господарської мети | Витрату не визнають, база податку на прибуток збільшується | Перевіряємо договір, акт і зв’язок витрати з діяльністю ТОВ |
| Накладну не зареєстровано в строк | Втрата кредиту покупцем, спір, штрафні санкції | Календар реєстрації й контроль прийняття накладних |
| Реєстрацію накладної зупинено | Затримка кредиту та необхідність доводити реальність операції | Готуємо пояснення й комплект документів заздалегідь |
| Ризиковий контрагент | Сумніви в реальності операції та втрата кредиту | Ведемо перелік перевірених контрагентів і документів |
| Розбіжність декларації з ЄРПН | Запит податкового органу й додаткові пояснення | Звіряємо дані перед поданням декларації |
| Невірне утримання податків з виплат | Штрафи ТОВ як податкового агента | Перевіряємо склад виплат і статус отримувача |
Підготовка ТОВ на загальній системі до податкових перевірок
На загальній системі податкові перевірки частіше стосуються кредиту з ПДВ, реальності операцій і витрат, тому підготовка має бути постійною, а не разовою. Далі наведено, що саме перевіряється та як ми готуємо ТОВ.
| Що перевіряється | Типове питання | Як ми готуємо ТОВ |
|---|---|---|
| Податковий кредит | Чи підтверджена реєстрація й господарська мета операції | Звіряємо реєстр ПДВ з ЄРПН, договорами й виписками |
| Витрати для податку на прибуток | Чи пов’язані витрати з діяльністю й підтверджені | Формуємо комплект: договір, акт, накладна, оплата |
| Реальність операцій | Чи є докази виконання робіт чи поставки | Збираємо підтвердження виконання для значних операцій |
| Контрагенти | Чи не є партнер ризиковим | Ведемо перелік і перевіряємо реквізити |
| Виплати та податки з них | Чи утримано й сплачено податки з виплат | Звіряємо виплати, звітність і платежі |
| Відповіді на запити | Чи подано пояснення в установлений строк | Готуємо перелік документів і пояснення вчасно |
Рішення про подання відповіді та підпис залишаються за директором ТОВ, а результат розгляду визначає податковий орган.
Як відбувається податковий облік ТОВ на загальній системі
Ми починаємо з оцінки податкового стану ТОВ, бо помилки минулих періодів впливають на поточні розрахунки. Далі робота проходить шість етапів.
Податковий аналіз ТОВ
Перевіряємо розрахунки з бюджетом, статус платника ПДВ, декларації минулих періодів і ризикові операції. Складаємо перелік питань для усунення.
Налаштування податкового обліку
Узгоджуємо облікову політику, порядок роботи з накладними та ЄРПН і структуру регістрів для податку на прибуток і ПДВ.
Щомісячне опрацювання документів
Перевіряємо первинні документи, складаємо накладні, формуємо податковий кредит і виділяємо ризикові операції.
Контроль ЄРПН і зупинень
Відстежуємо реєстрацію накладних, результат прийняття й повідомлення про зупинення та готуємо пояснення.
Розрахунок податків і декларації
Розраховуємо податок на прибуток, ПДВ та податки агента, звіряємо дані з обліком, ЄРПН і банком і готуємо декларації.
Підпис, сплата й архів
Директор підписує декларації КЕП, ми контролюємо сплату податків і зберігаємо комплект документів на випадок перевірки.
Дистанційний податковий облік ТОВ на загальній системі
Податковий облік ТОВ на загальній системі можна вести дистанційно, адже накладні, декларації й документи існують в електронному вигляді. Первинні документи передаються електронно, розрахунки та накладні ми готуємо в обліковій програмі, а директор підписує накладні й декларації КЕП онлайн. Доступ до банківських рахунків у нас лишається лише для перегляду, бо платежі здійснює сам директор компанії-фірми ТОВ.
Детальніше про дистанційний облік ТОВ.
Що отримує ТОВ від податкового обліку на загальній системі
Результат податкового обліку вимірюється не кількістю декларацій, а тим, наскільки впевнено директор може відповісти на питання податкового органу. У таблиці показано, що змінюється для ТОВ.
| Питання директора | Що забезпечує податковий облік | Результат для ТОВ |
|---|---|---|
| Скільки податків ТОВ має сплатити? | Розрахунок податку на прибуток і ПДВ за даними обліку | Точна сума й дата платежу |
| Чи збережеться податковий кредит? | Контроль реєстрації накладних контрагентів | Менше спорів і втрат кредиту |
| Чи витримають витрати перевірку? | Комплекти документів за значними операціями | Підтверджена база податку на прибуток |
| Чи правильно утримано податки з виплат? | Звірка виплат, звітності й платежів агента | Менше ризиків штрафів для ТОВ як агента |
| Чи готове ТОВ до запиту податкового органу? | Архів документів і перелік ризикових операцій | Швидка відповідь у встановлений строк |
Інструменти й автоматизація податкового обліку ТОВ на загальній системі
Кількість податкових документів на загальній системі велика, тому ручна звірка ненадійна. Ми використовуємо інструменти, що зменшують ризик розбіжностей.
| Інструмент | Призначення | Особливості |
|---|---|---|
| Електронний кабінет платника податків | Подання звітності та робота з ЄРПН | Підписання КЕП директора ТОВ |
| Облікова програма | Регістри обліку, реєстри ПДВ, розрахунки податків | Звірка з ЄРПН і банком |
| Реєстр податкових накладних | Контроль складених і отриманих накладних | Облік статусу реєстрації кожної накладної |
| Клієнт-банк | Виписки й платежі | Автоматичне завантаження виписок, доступ для перегляду |
| Податковий календар | Строки реєстрації накладних, декларацій і сплати | Нагадування директору й бухгалтеру заздалегідь |
| Електронний документообіг | Обмін договорами й актами | Юридична сила за наявності КЕП |
Нормативно-правова база податкового обліку ТОВ на загальній системі
Податковий облік компанії-фірми ТОВ на загальній системі регулюється Податковим кодексом і підзаконними актами щодо накладних, а також законодавством про облік і внески. Ми спираємося на такі акти.
- Податковий кодекс України — щодо податку на прибуток (розділ III), ПДФО та військового збору (розділ IV), ПДВ і податкових накладних (розділ V);
- Постанова Кабінету Міністрів України від 11.12.2019 № 1165 — щодо порядку зупинення реєстрації податкових накладних і розрахунків коригування;
- Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» — щодо обліку, на якому ґрунтується податковий облік ТОВ;
- Закон України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» — щодо нарахування внесків і звітності ЄСВ;
- Закон України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» — щодо розрахункових документів за готівкові й карткові розрахунки;
- Закон України «Про електронні документи та електронний документообіг» — щодо юридичної сили електронних документів і накладних.
Що ми робимо, а що залишається за директором
Ми ведемо податковий облік ТОВ на загальній системі: розраховуємо податок на прибуток і ПДВ, складаємо накладні, відстежуємо реєстрацію в ЄРПН, розраховуємо податки агента та готуємо декларації. Податковий облік працює разом з бухгалтерським та управлінським обліком, а також кадровим, зарплатним і корпоративним обліком у складі комплексного обліку ТОВ на загальній системі, а звітність формується на тих самих даних. Вартість залежить від кількості накладних і складності операцій, орієнтири наведено на сторінці цін на бухгалтерське обслуговування ТОВ.
За директором залишаються первинні документи, договори, КЕП, підписання накладних і звітності та рішення щодо операцій. Ми готуємо документи й розрахунки, але рішення податкових органів і результати перевірок ми не гарантуємо.
Підбір обсягу обліку
Який обсяг податкового обліку потрібен вашому ТОВ на загальній системі
Дайте відповіді на шість запитань: тест підкаже орієнтовний профіль податкового обліку.
- Небагато
- Помірно
- Багато
- Ні
- Поодинокі випадки
- Так, регулярно
- Ні
- Іноді
- Регулярно
- Ні, витрати прості
- Є окремі значні витрати
- Багато складних витрат і послуг
- Лише зарплата
- Зарплата й виплати за договорами
- Також дивіденди чи виплати нерезидентам
- Усе в порядку
- Є розбіжності з ЄРПН чи обліком
- Потрібна ревізія минулих періодів
*Це загальна підказка, а не індивідуальний висновок. Остаточний обсяг податкового обліку визначається після аналізу документів ТОВ.
Пов'язані послуги з обліку ТОВ на загальній системі оподаткування
Управлінський облік на загальній системі
Статті доходів і витрат, прибутковість напрямків, бюджет і платіжний календар.
Детальніше →Звітність на загальній системі
Декларація з прибутку, звітність з ПДВ, звітність із зарплати та фінансова звітність.
Детальніше →Впровадження обліку на загальній системі
Аудит поточного обліку, налаштування податку на прибуток і ПДВ, облікова політика, податкові накладні та регламент для ТОВ на загальній системі оподаткування.
Детальніше →Кейси з обліку ТОВ на загальній системі
Облік ПДВ за послуги нерезидентів для ТОВ у рекламі та маркетингу на загальній системі
Рекламна агенція у формі ТОВ щомісяця оплачує закордонні рекламні кабінети й сервіси на 1,2 млн грн і не нараховувала ПДВ, вважаючи, що це не потрібно. Аналіз показав обов'язок нарахувати ПДВ за послуги нерезидентів. Порядок налаштували так, що податок не збільшив суму до сплати.
Детальніше →Облік імпорту товарів для ТОВ у ЗЕД на загальній системі
ТОВ імпортує запчастини з Польщі з передоплатою в євро. Бухгалтер перераховував виданий аванс за курсом, показував курсову різницю й не подав документ про походження, через що сплачено мито 230 000 грн. Облік переналаштували, а для наступних поставок мито вже не нараховувалося.
Детальніше →Оформлення списання зіпсованих продуктів для ресторанного ТОВ на загальній системі з ПДВ
Через поломку холодильної камери ресторан у формі ТОВ втратив продукти на 120 000 грн. Бухгалтер планував просто списати їх у витрати. Аналіз показав обов'язок нарахувати 24 000 грн ПДВ як умовний продаж. Списання оформили правильно й налаштували щомісячний контроль простроченої продукції.
Детальніше →Облік ПДВ з авансів для будівельного ТОВ на загальній системі
Будівельне ТОВ отримало аванс 6 млн грн на будівництво складу й мало сплатити 850 000 грн ПДВ, хоча роботи ще не почалися. Планування закупівель і графіка авансів зменшило ПДВ до сплати в місяці авансу до 250 000 грн без жодних порушень.
Детальніше →Пропорційний розподіл ПДВ для медичного ТОВ на загальній системі
Медичний центр у формі ТОВ надає ліцензовані медичні послуги без ПДВ і продає косметичні засоби з ПДВ. Бухгалтер включав увесь вхідний ПДВ до податкового кредиту. Аналіз показав завищення на 213 000 грн за 9 місяців. Податковий кредит розподілили пропорційно й виправили декларації без санкцій.
Детальніше →Оформлення відмови від податкових різниць для оптового ТОВ на загальній системі
Оптова компанія з будівельних матеріалів з доходом 28 млн грн щороку розраховувала повний набір податкових різниць, хоча мала право від них відмовитися. Після аналізу ТОВ ухвалило рішення не застосовувати різниці, зберегло перенесення збитку минулих років і сплатило на 27 000 грн менше податку.
Детальніше →Облік податкових різниць виробничого ТОВ на загальній системі
Меблеве виробництво у формі ТОВ уперше перевищило 40 млн грн доходу за рік і подало декларацію за перший квартал 2026 року без податкових різниць. Перерахунок показав недоплату 66 600 грн. Помилку виправили уточнюючою декларацією без штрафу й пені.
Детальніше →Перехід ТОВ у сфері IT на загальну систему
IT-компанія у формі ТОВ на єдиному податку 5% у третьому кварталі перевищила річний ліміт доходу й продовжила працювати як раніше. Розрахунок показав податок 15% із суми перевищення й обов'язковий перехід на загальну систему з наступного кварталу. Перехід провели без донарахувань.
Детальніше →Замовити податковий облік ТОВ на загальній системі оподаткування
Помилка в податковій накладній, ризикова операція чи витрата без підтвердження на загальній системі обертаються донарахуванням податку на прибуток, втратою податкового кредиту та штрафами, а виявляються зазвичай лише під час перевірки. Податковий облік, у якому податок на прибуток, ПДВ, накладні й податки з виплат компанії-фірми ТОВ розраховані за підтвердженими даними, дає директору точні суми до сплати й документи, готові до запиту податкового органу.
Отримати консультацію
Поширені запитання про податковий облік ТОВ на загальній системі оподаткування
Які податки сплачує ТОВ на загальній системі?
ТОВ на загальній системі сплачує податок на прибуток і податок на додану вартість за реєстрацією платником, а також виконує функції податкового агента щодо виплат працівникам і учасникам. Склад і базу податків визначає Податковий кодекс.
Як розраховується податок на прибуток ТОВ на загальній системі?
База податку формується з фінансового результату ТОВ до оподаткування з коригуваннями за розділом III Податкового кодексу. Тому правильність обліку доходів і витрат прямо визначає суму податку, а ми готуємо розрахунок і декларацію.
Чи зменшують витрати податок на прибуток ТОВ?
Так, підтверджені витрати ТОВ на загальній системі зменшують базу податку на прибуток. Але витрати без первинних документів чи господарської мети податковий орган може не визнати, тому ми перевіряємо документи за кожною значною операцією.
Що таке податкова накладна й навіщо вона ТОВ?
Податкова накладна підтверджує операцію з ПДВ і дає покупцю право на податковий кредит. ТОВ на загальній системі складає й реєструє її в ЄРПН у встановлені строки, а ми відстежуємо реєстрацію та результат прийняття.
Що робити ТОВ, якщо реєстрацію податкової накладної зупинено?
ТОВ потрібно подати пояснення та документи, що підтверджують реальність операції. Ми готуємо їх для директора, але рішення ухвалює податковий орган за порядком, визначеним Кабінетом Міністрів, і результат ми не гарантуємо.
Як ТОВ на загальній системі формує податковий кредит з ПДВ?
Кредит формується за зареєстрованими накладними постачальників і первинними документами, що підтверджують господарську операцію. Якщо накладна постачальника не зареєстрована, ТОВ не має підстав для кредиту, тому ми звіряємо реєстр ПДВ з ЄРПН перед декларацією.
Чи є ТОВ на загальній системі податковим агентом?
Так, ТОВ утримує та сплачує податки з виплат працівникам, учасникам і окремим іншим особам за правилами Податкового кодексу. Склад обов’язків залежить від виду виплати й статусу отримувача, ми розраховуємо ці податки в складі податкового обліку.
Як ТОВ на загальній системі підготуватися до податкової перевірки?
Підготовка ТОВ включає звірку реєстру ПДВ з ЄРПН і банком, комплекти документів за значними витратами, перелік контрагентів і своєчасні відповіді на запити. Ми ведемо цю роботу постійно, а рішення про подання відповіді ухвалює директор.
Чи можна вести податковий облік ТОВ на загальній системі дистанційно?
Так, податковий облік ТОВ на загальній системі можна вести дистанційно: документи передаються електронно, а директор підписує накладні й декларації КЕП онлайн. Доступ до банку для бухгалтера лишається лише для перегляду.
Від чого залежить вартість податкового обліку ТОВ на загальній системі?
Вартість залежить від кількості податкових накладних і операцій з ПДВ, наявності авансів і коригувань, імпорту чи експорту, кількості виплат агента та стану обліку на початок співпраці. Для ТОВ на загальній системі окремо враховується складність розрахунку податку на прибуток.
Хто відповідає за правильність податкових розрахунків ТОВ?
Відповідальність за подані дані та підписані декларації несе ТОВ в особі директора. Ми розраховуємо податки компанії-фірми ТОВ за наданими документами, готуємо накладні та декларації, а директор перевіряє й підписує їх КЕП.
