Підготовка звітності до продажу ТОВ у сфері краси

Ситуація ТОВ у сфері краси перед продажем

Покупець оцінює бізнес за звітністю, а не за словами власника. Якщо звітність показує мінімальний прибуток, частину витрат власника, змішаних із витратами компанії, і неврегульовані розрахунки, покупець або знижує ціну, або відмовляється від угоди.

ТОВ на загальній системі оподаткування, платник ПДВ. Значна частина особистих витрат власниці - автомобіль, телефон, навчання за кордоном - роками оплачувалася з рахунку ТОВ і списувалася на витрати. Крім того, власниця кілька разів брала з ТОВ гроші як фінансову допомогу й частково їх не повернула.

Фінансова звітність складалася за мінімальними вимогами для малого підприємства, а інвентаризація косметики на складах салонів не проводилася кілька років.

Що показав аналіз звітності для продажу

Звітність за три роки переглянули так, як її подивиться покупець: які витрати належать бізнесу, які - власниці, яким є прибуток, що залишиться покупцю, і які зобов'язання він отримає разом із компанією.

Нормалізований прибуток

Особисті витрати власниці, які не продовжаться після продажу, занижували прибуток бізнесу. Покупець, якому показали ці витрати окремо, побачив би реальний прибуток салонів. Але для цього витрати мали бути чітко визначені й підтверджені документами, а не просто названі усно.

Розрахунки з власницею

Неповернена фінансова допомога власниці, що перевищила дванадцять місяців, стала її доходом, з якого ТОВ як податковий агент мало утримати ПДФО й військовий збір. Ці податки не нараховувалися, і для покупця це був ризик донарахувань, що перейде разом із компанією.

Запаси на складах

За балансом запаси професійної косметики становили 1,1 млн грн, а за результатами інвентаризації, проведеної під час підготовки, - 640 000 грн. Частину продукції було використано в салонах без списання, частину - з простроченим строком придатності.

Вплив підготовки звітності на показники, які бачить покупець.

Нормалізований прибуток бізнесу виявився майже в чотири з половиною рази вищим за офіційний. Водночас запаси довелося зменшити на 460 000 грн, і це покупець однаково знайшов би під час перевірки - краще, що це зробила сама власниця.

Як підготували звітність до продажу

Підготовку почали за пів року до запланованої угоди, щоб звітність за останній квартал перед продажем уже була чистою.

1. Розділення витрат

   Особисті витрати власниці за три роки виділено окремим реєстром із підтвердженням, а з нового кварталу їх перестали оплачувати з рахунку ТОВ.

2. Розрахунки з власницею

   Неповернену допомогу понад дванадцять місяців оподатковано як дохід через уточнюючу звітність, а решту власниця повернула до продажу.

3. Інвентаризація

   Проведено інвентаризацію косметики в усіх салонах, списано прострочену й використану продукцію, а залишки приведено у відповідність до балансу.

4. Звірка з карткою платника

   Звітність за три роки звірено з інтегрованою карткою, розбіжності з ПДВ і податком на прибуток виправлено самостійно.

5. Пакет для покупця

   Підготовлено пакет: фінансова звітність за три роки, нормалізований прибуток із поясненнями, довідка про відсутність податкового боргу й реєстр договорів оренди салонів.

Нормалізований прибуток не змінював фінансову звітність - вона залишилася такою, якою була подана. Розрахунок нормалізації показали покупцю окремим документом із підтвердженням кожної статті особистих витрат.

Списання запасів відобразили у звітності за поточний період і в податковому обліку з коригуванням податкового кредиту з ПДВ за використаною не в оподатковуваних операціях продукцією.

Етапи й строки робіт

Підготовка зайняла чотири місяці. Останні два квартали перед продажем ТОВ працювало вже без особистих витрат власниці на рахунку компанії.

Звітність за квартал, що передував угоді, вже не містила особистих витрат, і покупець бачив прибуток бізнесу без жодних коригувань.

Результат для продажу ТОВ

Другий покупець після перевірки погодився з ціною, близькою до очікувань власниці, а угода закрилася без знижок за податкові ризики.

Підготовка звітності коштувала власниці частини податків за неповернену допомогу й списання запасів, але ціна продажу зросла майже вдвічі. Покупець отримав компанію без прихованих ризиків і довірився цифрам, бо кожна з них була підтверджена.

Помилки, яких уникнули

Перед продажем є спокуса «прикрасити» звітність, але покупець, який проводить перевірку, знаходить такі прикраси першими.

Окремо перевірили договори оренди салонів. Два з п'яти спливали через пів року після угоди, і власниця продовжила їх заздалегідь, бо без оренди салонів бізнес для покупця втрачав значну частину вартості.

Що змінилося в підготовці до угоди

Звітність перестала бути формальністю для ДПС і стала головним документом, на підставі якого покупець ухвалив рішення.

Пакет для покупця склали так, щоб перевірка зайняла тижні, а не місяці. Чим швидше покупець отримує відповіді, тим менше в нього причин знижувати ціну.